Trasferirsi a Cipro dal Regno Unito: guida fiscale, di residenza e strutturazione 2026
Ci sono momenti, di solito da qualche parte tra il completamento di una dichiarazione di autovalutazione e la lettura dell'ultimo riassunto del bilancio, in cui un imprenditore britannico apre silenziosamente una nuova scheda del browser e digita "residenza fiscale a Cipro". Questa guida è per quella persona.
Il Regno Unito nel 2026 è, quasi per ogni misura fiscale, un luogo più difficile per costruire e mantenere ricchezze rispetto a quanto sia stato nella memoria recente.
Cipro, al contrario, è uno stato membro dell'UE con un'aliquota fiscale sulle società del 15%, un regime di non domicilio che elimina effettivamente le tasse sui dividendi e sugli interessi per i residenti qualificati, regole di residenza fiscale flessibili, nessuna imposta sulle successioni e un'economia che cresce fattualmente giorno dopo giorno.
Ma l'equazione non riguarda solo le tasse. La qualità della vita conta, e Cipro ha trovato il giusto equilibrio: 300 giorni di sole all'anno, nessuna imposta sulle successioni, scuole internazionali di livello mondiale, un ambiente sicuro e adatto alle famiglie, l'inglese parlato come consuetudine negli affari e nel diritto, voli diretti per ogni principale aeroporto del Regno Unito e un sistema legale radicato nel diritto comune inglese. Non stai scambiando la familiarità di un mondo ben regolato e di lingua inglese per qualcosa di irriconoscibile. Stai trovando una versione migliore di esso, all'interno dell'Unione Europea, nel cuore del Mediterraneo.
Trasferirsi dal Regno Unito a Cipro, tuttavia, non è semplicemente un cambio di indirizzo. Richiede una pianificazione coordinata tra due giurisdizioni: interrompere correttamente la residenza fiscale nel Regno Unito secondo il Test di Residenza Statutaria, comprendere il tail dell'imposta sulle successioni che può seguirti per anni dopo la partenza, strutturare correttamente la tua posizione a Cipro e garantire che i tuoi accordi di immigrazione, aziendali, bancari e di conformità siano tutti in ordine fin dal primo giorno.
Fare questo nel modo giusto dipende tanto da chi ti consiglia quanto dalle decisioni che prendi, ed è qui che entriamo in gioco. Questa guida copre ciascuno di questi passaggi in dettaglio.
Perché Cipro specificamente?
La Brexit ha chiuso molte porte alla libera circolazione tra 29 paesi europei. Cipro offre il percorso più pratico e vantaggioso per riaprire quella porta — e per i residenti del Regno Unito, lo fa offrendo vantaggi che vanno ben oltre la mobilità.
Cipro è, semplicemente, la giurisdizione più efficiente dal punto di vista fiscale, amica dell'inglese e di diritto comune disponibile per un cittadino britannico all'interno dell'Unione Europea:
- Aliquota fiscale sulle società del 15%, una delle più basse nell'Unione Europea
- 0% di tasse sui dividendi e sugli interessi per i residenti Non-Dom qualificati per un massimo di 17 anni
- 0% di imposta sulle plusvalenze sulla cessione di azioni e titoli
- Nessuna imposta sulle successioni, a qualsiasi livello, su qualsiasi bene
- Pensioni estere tassate a un'aliquota fissa del 5% sopra i €5.000
- Un Trattato di Doppia Imposizione Regno Unito-Cipro che prevede il 0% di ritenuta sui dividendi, interessi e royalties tra i due paesi
- Dopo la Brexit, i giorni trascorsi a Cipro non contano ai fini del limite di 90 giorni Schengen — puoi vivere qui a tempo pieno e mantenere il tuo pieno diritto di viaggio europeo
- Cipro sta progredendo attivamente verso l'adesione a Schengen nel 2026, il che estenderebbe quel diritto di libera circolazione in tutta Europa
- Sistema legale di diritto comune inglese, professionisti di lingua inglese e voli diretti da ogni principale aeroporto del Regno Unito
- 300 giorni di sole, quasi zero crimine violento, eccellenti scuole internazionali e una delle più grandi comunità di espatriati britannici in Europa
Cipro vs Regno Unito: confronto fiscale 2026
| Area | Cipro 2026 | Regno Unito 2026 |
|---|---|---|
| Imposta sul reddito delle società | 15% | 25% aliquota principale; con un'agevolazione marginale limitata al 19% per le piccole imprese |
| Imposta sul reddito personale | Progressiva; primi €22.000 esenti; aliquota massima 35% | Progressiva; aliquota marginale massima 45%; detrazione personale congelata fino al 2031, trascinando più contribuenti in fasce più alte |
| Dividendi — individui Non-Dom | 0% Contributo di Difesa Speciale; 2.65% contributo GESY limitato a €180.000 di reddito annuale | Fino al 39.35% per i contribuenti a aliquota aggiuntiva; regime non-dom abolito ad aprile 2025 |
| Reddito da interessi | 0% SDC per Non-Doms; 2.65% GESY potrebbe applicarsi | Tassato come reddito a tassi marginali fino al 45% sopra la detrazione per risparmi personali, con un aumento programmato del 2% |
| Plusvalenze su titoli | Generalmente esente a Cipro, soggetta a limitate eccezioni | 18% o 24% a seconda della fascia di reddito, dopo l'aumento dell'aliquota di ottobre 2024 |
| Percorso di residenza fiscale | Regola dei 183 giorni o regola dei 60 giorni rivista | Test di Residenza Statutaria |
| Qualità della vita | Clima mediterraneo, diritto comune inglese, settore professionale di lingua inglese | Infrastruttura forte; tra i più alti oneri fiscali e di costo della vita nel mondo sviluppato |
Cipro ha aumentato la sua aliquota fiscale sulle società al 15% a partire dal 1 gennaio 2026, ma ha preservato le esenzioni e gli incentivi che continuano a renderlo una delle giurisdizioni fiscali più efficienti dell'UE per i trasferimenti dal Regno Unito.
La corretta sequenza di trasferimento: Regno Unito a Cipro
Un trasferimento di successo dal Regno Unito a Cipro deve essere pianificato in fasi e nell'ordine corretto. La sequenza conta tanto quanto i passaggi stessi.
- Revisione fiscale pre-trasferimento nel Regno Unito che copre una data di partenza specifica, consapevolezza del Test di Residenza Statutaria dalla data di partenza e notifica all'HMRC
- Valutazione del reddito di origine britannica continuativo e posizione del trattato secondo il Trattato di Doppia Imposizione Regno Unito-Cipro
- Piano abitativo a Cipro
- Revisione della struttura aziendale o commerciale a Cipro, se necessario, inclusi banca, IVA e buste paga
- Passi di cancellazione nel Regno Unito, se necessario
- Arrivo a Cipro
- Domanda di permesso di soggiorno per cittadini britannici, a seconda delle circostanze
- Numero di Identificazione Fiscale di Cipro e registrazione fiscale
- Pianificazione della residenza fiscale a Cipro secondo la regola dei 183 giorni o dei 60 giorni e domanda Non-Dom
- Conformità continua in entrambi i paesi
L'analisi sottostante suddivide ciascuna di queste fasi in traguardi gestibili, trasformando le complessità di un trasferimento dal Regno Unito a Cipro in una mappa chiara e trasparente.
Cosa fare nel Regno Unito prima di trasferirsi a Cipro
Lasciare il Regno Unito non è semplicemente una questione di fare le valigie e partire. Il sistema fiscale britannico ha un lungo raggio d'azione e, senza i passaggi corretti prima della partenza, quel raggio si estende ben oltre il giorno in cui lasci. La qualità degli specialisti che coinvolgi in questa fase definirà il successo di tutto ciò che segue, e una revisione strutturata pre-partenza su tasse, immigrazione e conformità è essenziale.
Il Test di Residenza Statutaria
Il Test di Residenza Statutaria (SRT) è il meccanismo legale che l'HMRC utilizza per determinare se sei un residente fiscale nel Regno Unito. Il SRT è un filtro in tre fasi — effettivamente una lista di "cosa non fare" per chiunque miri a interrompere i propri legami fiscali con il Regno Unito. Considera la quantità di tempo che trascorri (e, dove pertinente, lavori) nel Regno Unito e i legami che hai con il paese.
Passo 1: i test automatici all'estero
Il SRT è sequenziale. Se soddisfi uno dei test automatici all'estero, sei non residente:
- Sei stato residente nel Regno Unito per uno o più degli ultimi tre anni fiscali prima dell'anno fiscale corrente e trascorri meno di 16 giorni nel Regno Unito nell'anno fiscale
- Non sei stato residente in nessuno degli ultimi tre anni e trascorri meno di 46 giorni nel Regno Unito
- Lavori almeno 35 ore a settimana all'estero, trascorri meno di 91 giorni nel Regno Unito e lavori nel Regno Unito per meno di 31 giorni
Passo 2: il test automatico del Regno Unito
Se trascorri 183 giorni o più nel Regno Unito, o hai una casa nel Regno Unito per almeno 91 giorni, la usi per almeno 30 giorni nell'anno fiscale, e non hai una casa all'estero o una casa all'estero che usi per meno di 30 giorni, sei un residente nel Regno Unito.
Passo 3: il test dei legami sufficienti
Se nessuno dei test precedenti si applica, la residenza dipende dal test dei legami sufficienti. Il numero di legami che hai corrisponde a quanti giorni puoi trascorrere nel Regno Unito nell'anno fiscale prima di essere considerato residente. Ci sono cinque legami:
- Legame familiare — coniuge o figli minori che rimangono residenti nel Regno Unito
- Legame di alloggio — un luogo dove soggiornare disponibile per 91 o più giorni
- Legame lavorativo — lavori nel Regno Unito per 40 o più giorni (tre o più ore al giorno)
- Legame di 90 giorni — hai trascorso 90 o più giorni nel Regno Unito in uno dei due ultimi anni fiscali
- Legame di paese — trascorri più giorni nel Regno Unito che in qualsiasi altro singolo paese
| Giorni nel Regno Unito | Legami necessari per la residenza nel Regno Unito |
|---|---|
| 16 – 45 | 4 legami |
| 46 – 90 | 3 legami |
| 91 – 120 | 2 legami |
| 121 – 182 | 1 legame |
Semplificare il SRT
Se è impossibile qualificarsi secondo il primo test automatico all'estero a causa della sua soglia bassa, la migliore strategia è ridurre i tuoi legami nel Regno Unito il più possibile. Questo aumenta effettivamente il numero di giorni che puoi trascorrere nel Regno Unito senza attivare la residenza. Crucialmente, non devi mai superare i 183 giorni nel Regno Unito — farlo non solo ti renderebbe un residente fiscale nel Regno Unito, ma ti escluderebbe anche dalla residenza fiscale di Cipro e dal regime Non-Dom, sconfiggendo l'intero scopo del trasferimento.
Comprendere il SRT è la parte più critica per personalizzare il tuo trasferimento. Una volta che sei certo di poter evitare la residenza fiscale nel Regno Unito, puoi quindi determinare come ciascuno dei tuoi beni sarà tassato mentre cambi regime. Ogni piano deve essere personalizzato per soddisfare le esigenze specifiche e il profilo finanziario dell'individuo.
Cancellazione: modulo P85 o Autovalutazione?
Una volta confermata la tua decisione di lasciare il Regno Unito e avere una mappa in atto, devi informare l'HMRC. Come dipende da una cosa: se attualmente presenti una dichiarazione dei redditi per Autovalutazione o meno.
Modulo P85
Il P85 è specificamente per le persone al di fuori del sistema di Autovalutazione, come i dipendenti tassati tramite PAYE che non hanno mai presentato una dichiarazione. Serve come meccanismo formale per notificare all'HMRC la tua partenza. La presentazione di questo modulo aiuta l'HMRC a determinare il tuo stato di residenza fiscale e attiva un calcolo per vedere se hai pagato troppe tasse. Poiché la tua detrazione personale è solitamente distribuita su tutto l'anno, lasciare a metà anno spesso comporta un rimborso. L'HMRC utilizza anche il modulo per aggiornare i tuoi dettagli di contatto e indirizzo. Non hai bisogno del P85 se stai già presentando una dichiarazione di Autovalutazione per l'anno di partenza.
Dichiarazione dei redditi per Autovalutazione e SA109
Per la maggior parte degli imprenditori, dei direttori di società e degli investitori, il processo di notifica standard PAYE è insufficiente. Se hai flussi di reddito oltre a uno stipendio di base — dividendi, reddito da affitto o plusvalenze — sei già familiare con il sistema di Autovalutazione. Al tuo trasferimento a Cipro, formalizzi la tua partenza attraverso la tua dichiarazione annuale completando le pagine supplementari di residenza SA109. Questa presentazione supplementare è l'unico modo per comunicare ufficialmente il tuo cambiamento di stato di residenza all'HMRC. Per un individuo che si trasferisce a Cipro, la SA109 è lo strumento essenziale per richiedere il trattamento dell'anno frazionato. Il portale di presentazione online standard dell'HMRC non supporta queste specifiche pagine di residenza — la maggior parte dei contribuenti in questa categoria avrà bisogno di software commerciale o rappresentanza professionale.
Informare l'HMRC che stai partendo non è una formalità. È un obbligo di presentazione con reali conseguenze se gestito in modo errato. Saltare la SA109 rischia di far sì che l'HMRC consideri la residenza nel Regno Unito per l'intero anno e tassa il tuo reddito mondiale di conseguenza.
Trattamento dell'anno frazionato
L'anno fiscale del Regno Unito va dal 6 aprile al 5 aprile. Se lasci il Regno Unito a metà anno fiscale, non diventi automaticamente non residente dal giorno della partenza. Secondo il SRT sei o residente nel Regno Unito o non residente per l'intero anno. Il trattamento dell'anno frazionato è il meccanismo che cambia questo.
Dove si applica, l'anno fiscale è diviso in due parti. La parte del Regno Unito copre il periodo fino alla tua partenza, durante il quale sei tassato come residente nel Regno Unito sul tuo reddito mondiale. La parte estera copre tutto dopo la data di partenza, durante la quale sei trattato come non residente e tassato solo sul reddito di origine britannica. Il reddito guadagnato, i dividendi ricevuti e le plusvalenze realizzate dopo la data di partenza sono completamente esclusi dall'imposta del Regno Unito per quel periodo — anche se lo stesso anno fiscale è tecnicamente ancora in corso.
Il trattamento dell'anno frazionato non è automatico. Devi qualificarti secondo uno dei casi riconosciuti, il più pertinente per qualcuno che si trasferisce a Cipro è che hai lasciato per iniziare un lavoro a tempo pieno all'estero o che hai cessato di avere una casa nel Regno Unito per il resto dell'anno fiscale. Le condizioni per ciascun caso devono essere soddisfatte completamente. Se non lo sono, l'HMRC tratterà l'intero anno come residenza nel Regno Unito.
Vale anche la pena notare che alcuni casi richiedono che tu sia non residente anche nell'anno fiscale successivo. Se torni nel Regno Unito e diventi di nuovo residente l'anno dopo essere partito, l'HMRC può negare retroattivamente il frazionamento. La pianificazione anticipata conta tanto quanto la pianificazione dell'anno di partenza.
Il trattamento dell'anno frazionato si richiede attraverso le pagine supplementari SA109 della tua dichiarazione di Autovalutazione. Saltalo, e la protezione che fornisce non si applica.
Il tail dell'imposta sulle successioni del Regno Unito
L'imposta sulle successioni è l'area in cui la portata del Regno Unito si estende più lontano oltre il giorno in cui parti. La maggior parte delle tasse cessa di applicarsi una volta che sei non residente. L'IHT non lo fa.
Dal 6 aprile 2025, il Regno Unito ha sostituito il suo sistema di IHT basato sul domicilio con uno basato sulla residenza. Se i beni non britannici rientrano nell'ambito ora dipende dal fatto che un individuo si qualifichi come residente a lungo termine, definito come essere residente fiscale nel Regno Unito per dieci dei venti anni precedenti a un evento imponibile come la morte. I beni britannici rimangono nell'ambito indipendentemente da quando lasci.
Una volta che ti qualifichi come residente a lungo termine e poi parti, il periodo di tail varia da tre a dieci anni a seconda di quanto tempo sei stato residente in precedenza. Qualcuno residente per tutti i venti anni che si trasferisce a Cipro rimane esposto all'IHT britannico sui propri beni mondiali per un intero decennio dopo la partenza. I regali effettuati durante quel periodo rimangono nell'ambito. La morte durante quel periodo attiva un'imposta del 40% sopra la fascia di esenzione. Il tail si resetta solo dopo dieci anni consecutivi di non residenza.
La struttura dei tuoi beni, il momento dei regali in vita, il trattamento dei beni nel Regno Unito e qualsiasi accordo fiduciario devono essere tutti esaminati in relazione alla lunghezza del tail che ti seguirà. Questo richiede un calcolo specifico della tua storia di residenza nel Regno Unito, coordinato tra i tuoi consulenti nel Regno Unito e a Cipro prima della partenza — non dopo.
Passi pratici per la cancellazione nel Regno Unito
Un certo numero di cancellazioni pratiche devono essere completate prima o poco dopo la partenza. Per citarne alcune:
- Cancellare la registrazione della tassa comunale al tuo indirizzo nel Regno Unito
- Cancellare o reindirizzare i conti delle utenze, inclusi gas, elettricità, acqua e banda larga
- Cancellare la tua licenza TV se non più necessaria
- Informare la tua banca e i conti di investimento nel Regno Unito del tuo cambio di indirizzo e stato di residenza
- Informare eventuali fornitori di ISA — nuovi contributi non possono essere effettuati a un ISA del Regno Unito una volta che sei non residente
- Informare il tuo fornitore di pensioni nel Regno Unito della tua partenza e del nuovo indirizzo
- Cancellare o modificare l'assicurazione sanitaria privata nel Regno Unito e informare il tuo medico di base
- Informare la DVLA del tuo trasferimento all'estero e aggiornare l'indirizzo della tua patente di guida
- Aggiornare il tuo indirizzo nel registro elettorale o registrarti come elettore all'estero
- Informare Companies House di eventuali cambiamenti di indirizzo dei direttori per le società britanniche con cui rimani coinvolto
- Se mantieni proprietà nel Regno Unito e le affitti, registrati sotto il Regime di Proprietario Non Residente con l'HMRC
Cosa fare a Cipro dopo l'arrivo
Il lato britannico deve essere risolto prima che inizi il processo cipriota. Una volta arrivato, i passaggi a Cipro devono essere completati nell'ordine corretto. Anche qui la sequenza conta.
Alloggio sicuro a Cipro
Prima che qualsiasi altra cosa possa essere registrata, hai bisogno di un indirizzo a Cipro. Che tu affitti o acquisti è una questione di preferenza. Tuttavia, se stai perseguendo la regola dei 60 giorni o dei 183 giorni per la residenza fiscale, una proprietà residenziale permanente — di proprietà o in affitto — è una delle condizioni richieste e deve essere in atto fin dall'inizio.
Richiedere il Pink Slip
Dopo la Brexit, i cittadini britannici sono considerati cittadini di paesi terzi ai fini della legge sull'immigrazione di Cipro. I cittadini britannici che arrivano a Cipro dopo il 1 gennaio 2021 non possono richiedere il Yellow Slip (MEU1) — quel percorso è riservato solo ai cittadini dell'UE. I cittadini britannici devono richiedere il Pink Slip, formalmente noto come Permesso di Soggiorno Temporaneo.
Il Pink Slip supporta:
- Residenza legale a Cipro
- Registrazione fiscale
- Registrazione bancaria e scolastica
- Attivazione delle utenze
- Prova di trasferimento a lungo termine
I documenti necessari includono un passaporto valido, prova dell'indirizzo a Cipro, prova di reddito annuale dall'estero di almeno €24.000, un conto bancario cipriota con fondi trasferiti dall'estero, un'assicurazione sanitaria valida e un certificato di assenza di precedenti penali. Il tempo di elaborazione è di circa sei mesi — una volta presentata la domanda, puoi rimanere legalmente a Cipro durante tutto il periodo.
Organizza la richiesta del Pink Slip in anticipo — gli appuntamenti presso l'Unità Immigrazione nella tua città di residenza devono essere prenotati in anticipo, e la maggior parte degli altri passaggi amministrativi a Cipro (banca, registrazione fiscale, istruzione) si trova a valle di esso.
Ottenere un Numero di Identificazione Fiscale di Cipro
Dopo l'arrivo e la registrazione della residenza, l'individuo dovrebbe ottenere un Numero di Identificazione Fiscale di Cipro. Questo è necessario per la registrazione fiscale a Cipro, per le dichiarazioni, per lo status Non-Dom, per l'occupazione, per gli accordi di direttore di società e per altre questioni fiscali.
Registrarsi come residente fiscale a Cipro
La residenza fiscale a Cipro per gli individui può essere ottenuta secondo la regola dei 183 giorni o la regola dei 60 giorni.
La regola dei 183 giorni
Un individuo è residente fiscale a Cipro se trascorre più di 183 giorni a Cipro durante l'anno solare rilevante. Non sono richieste ulteriori condizioni.
La regola dei 60 giorni rivista per il 2026
Dal 2026, la regola dei 60 giorni di Cipro è stata rivista. La precedente condizione che richiedeva all'individuo di non essere residente fiscale in nessun'altra giurisdizione è stata rimossa. Le altre condizioni rimangono in vigore. Per qualificarsi secondo la regola dei 60 giorni, l'individuo deve generalmente:
- Trascorrere almeno 60 giorni a Cipro durante l'anno fiscale
- Non trascorrere più di 183 giorni in nessun altro singolo paese durante lo stesso anno fiscale
- Svolgere attività commerciali a Cipro, o ricoprire un ufficio come direttore in una società residente fiscale a Cipro
- Mantenere una proprietà residenziale permanente a Cipro, di proprietà o in affitto
- Assicurarsi che l'attività, l'occupazione o l'ufficio a Cipro non siano terminati durante l'anno fiscale
Questa regola è particolarmente utile per imprenditori e individui internazionalmente mobili che non hanno bisogno di trascorrere la maggior parte dell'anno a Cipro ma desiderano una base fiscale genuina a Cipro.
Rimuovendo la condizione "non residente fiscale altrove", Cipro consente ora di soddisfare la regola dei 60 giorni anche quando un'altra giurisdizione continua a considerare l'individuo residente fiscale secondo la propria legge domestica. Ciò aumenta la probabilità di doppia residenza fiscale. Dove ciò si verifica, l'allocazione dei diritti di imposizione si baserà sulle regole di risoluzione delle controversie nell'Articolo 4 del Trattato di Doppia Imposizione Cipro-Regno Unito. L'analisi del trattato diventa più, non meno, importante secondo la regola rivista.
Regole di conteggio dei giorni
Per la residenza fiscale a Cipro, il conteggio dei giorni deve essere monitorato attentamente:
- Il giorno di arrivo a Cipro conta come un giorno a Cipro
- Il giorno di partenza da Cipro conta come un giorno all'esterno di Cipro
- Arrivo e partenza nello stesso giorno contano come un giorno a Cipro
- Partenza e ritorno nello stesso giorno contano come un giorno all'esterno di Cipro
Un trasferitore dal Regno Unito dovrebbe tenere registri di viaggio appropriati — biglietti aerei, carte d'imbarco, timbri sul passaporto dove applicabile, registri di calendario e prove di alloggio.
Status Non-Dom di Cipro
Il regime Non-Dom di Cipro è uno dei motivi principali per cui imprenditori e investitori britannici si trasferiscono a Cipro.
Un residente fiscale di Cipro che non è domiciliato a Cipro è esente dal Contributo di Difesa Speciale sui redditi da dividendi e interessi. Per gli individui Non-Dom qualificati a Cipro:
- I dividendi non sono generalmente soggetti a imposta sul reddito a Cipro
- I dividendi sono esenti da SDC
- Gli interessi sono esenti da SDC
- Il GESY può applicarsi al 2.65%, soggetto al limite di reddito annuale di €180.000 (massima esposizione annuale GESY su tali redditi: €4.770)
- Il regime è altamente attraente per azionisti, investitori e proprietari di aziende
I contributi GESY sono imposti su diversi tipi di reddito — inclusi dividendi, interessi e affitti — al 2.65%, con il reddito massimo annuale su cui vengono pagati i contributi limitato a €180.000.
Pianificando un trasferimento dal Regno Unito a Cipro?
Il nostro team di trasferimento e fiscale gestisce l'intero processo — analisi SRT, presentazione SA109, richiesta Pink Slip, domanda Non-Dom, costituzione di società a Cipro e coordinamento con i tuoi consulenti nel Regno Unito. Contattaci per iniziare la tua pianificazione.
Costituzione di una società a Cipro
Molti imprenditori britannici che si trasferiscono a Cipro considerano anche di costituire una società a responsabilità limitata di Cipro. Una società a Cipro può essere utile per:
- Consulenze internazionali
- Detenzione di partecipazioni
- E-commerce
- SaaS e attività digitali
- Sfruttamento della proprietà intellettuale
- Detenzione di investimenti
- Strutturazione di gruppi
- Fatturazione ai clienti a livello internazionale
- Assunzione del fondatore o di membri chiave del team a Cipro
Dal 2026, le società cipriote sono soggette a un'imposta sul reddito delle società del 15%. Le società costituite secondo la legge cipriota sono generalmente trattate come residenti fiscali a Cipro, a meno che un trattato di doppia imposizione applicabile non preveda diversamente.
Requisiti per la costituzione della società
Il Registro delle Imprese di Cipro conferma che i documenti di costituzione includono il Memorandum e gli Statuti, il modulo di dichiarazione statutaria HE1, il modulo di ufficio registrato HE2 e il modulo di direttore e segretario HE3.
Una tipica costituzione di una società a Cipro include:
- Approvazione del nome
- Redazione del Memorandum e degli Statuti
- Nomina di direttori
- Nomina di un segretario
- Indirizzo dell'ufficio registrato
- Struttura degli azionisti
- Registrazione dell'UBO
- Registrazione fiscale
- Conto bancario o conto EMI
- Impostazione della contabilità e della registrazione
- Registrazione IVA se necessaria
- Registrazione delle buste paga se vengono assunti dipendenti
Sostanza e gestione a Cipro
Una società a Cipro non deve essere una struttura cartacea. Ai fini fiscali e bancari, la struttura dovrebbe riflettere una gestione e un controllo genuini a Cipro. La sostanza può includere:
- Direttore residente a Cipro o maggioranza del consiglio
- Riunioni del consiglio a Cipro
- Decisioni strategiche prese a Cipro
- Ufficio registrato a Cipro
- Registri contabili appropriati
- Conto bancario o EMI a Cipro
- Fornitori di servizi locali
- Retribuzione per l'occupazione o il direttore dove appropriato
- Contratti firmati e gestiti da Cipro
- Prova che il Regno Unito non è più il luogo effettivo di gestione
Questo è particolarmente importante per gli imprenditori britannici. Se l'attività continua a essere gestita effettivamente dal Regno Unito, l'HMRC potrebbe contestare la struttura secondo la legge domestica e le regole di risoluzione delle controversie del trattato Cipro-Regno Unito. La sostanza a Cipro deve essere genuina, non cosmetica.
Registrazione IVA
La registrazione IVA a Cipro è generalmente richiesta quando le forniture imponibili superano i €15.600 in un periodo di 12 mesi. L'aliquota IVA standard a Cipro è del 19%. Per le società che forniscono servizi in tutta l'UE, potrebbero dover essere considerate ulteriori regole IVA, VIES e reverse-charge.
Tempistica suggerita per il trasferimento dal Regno Unito a Cipro
| Tempistica | Azione |
|---|---|
| 3–6 mesi prima del trasferimento | Revisione fiscale nel Regno Unito e a Cipro; analisi SRT e IHT; decidere se è necessaria una società a Cipro |
| 2–4 mesi prima del trasferimento | Assicurare un alloggio a Cipro; pianificare la cancellazione nel Regno Unito; rivedere contratti, assicurazioni e struttura aziendale nel Regno Unito; informare contabili e consulenti |
| 1–2 mesi prima del trasferimento | Preparare i documenti per la costituzione della società a Cipro e per la banca, se applicabile |
| 1–2 settimane prima di lasciare il Regno Unito | Informare l'HMRC della partenza; presentare il P85 o preparare la SA109 per la dichiarazione dell'anno di partenza; cancellare le registrazioni nel Regno Unito dove necessario |
| Immediatamente all'arrivo a Cipro | Sistemare l'alloggio; assicurarsi che il contratto di affitto sia conforme alle normative; raccogliere documenti; preparare la richiesta del Pink Slip |
| Entro settimane dall'arrivo | Presentare la richiesta del Pink Slip all'Unità Immigrazione nella tua città di residenza |
| Durante l'anno fiscale a Cipro | Monitorare attentamente i giorni per la residenza fiscale di 183 giorni o 60 giorni; mantenere registri di viaggio |
| Una volta stabilita la posizione fiscale a Cipro | Richiedere la residenza fiscale a Cipro e lo status Non-Dom |
| Continuamente | Mantenere la conformità, contabilità, dichiarazioni fiscali, buste paga, IVA e sostanza a Cipro; monitorare il tail dell'IHT nel Regno Unito; richiedere il trattamento dell'anno frazionato; monitorare il conteggio dei 17 anni per il Non-Dom |
Errori comuni quando ci si trasferisce dal Regno Unito a Cipro
Gli errori più comuni sono:
- Lasciare il Regno Unito senza una corretta analisi SRT e assumere che la partenza sia sufficiente per interrompere la residenza fiscale nel Regno Unito
- Non informare l'HMRC della partenza attraverso il percorso corretto — P85 o SA109 — per l'anno di partenza
- Perdere il trattamento dell'anno frazionato non soddisfacendo uno dei casi richiesti, o non richiedendolo affatto
- Sottovalutare il tail dell'IHT — l'esposizione all'imposta sulle successioni del Regno Unito può seguirti per un massimo di dieci anni dopo la partenza
- Realizzare plusvalenze o effettuare grandi cessioni nell'anno di partenza senza consulenza sulle regole temporanee di non residenza
- Costituire una società a Cipro senza una reale gestione e controllo a Cipro
- Non monitorare correttamente i giorni a Cipro e non soddisfare la soglia di residenza di 60 giorni o 183 giorni per l'anno
- Ignorare gli obblighi di registrazione IVA a Cipro
- Assumere che la residenza fiscale a Cipro elimini automaticamente l'esposizione fiscale nel Regno Unito sul reddito di origine britannica
- Non coordinare i consigli del Regno Unito e di Cipro, e trattare i due aspetti del trasferimento come esercizi separati
Un piano di trasferimento adeguato deve coordinare i consigli del Regno Unito e di Cipro fin dall'inizio. Il percorso conta tanto quanto la destinazione.
Come possiamo aiutarti
Il nostro team di trasferimento, fiscale e aziendale a Cipro può assistere individui, famiglie e imprenditori britannici con l'intero processo di trasferimento, inclusi:
- Pianificazione della residenza fiscale a Cipro
- Domanda Non-Dom
- Richiesta del Pink Slip
- Costituzione di una società a Cipro
- Strutturazione aziendale
- Pianificazione della sostanza per direttori e gestione
- Registrazione fiscale
- Registrazione IVA
- Supporto bancario
- Coordinamento con i consulenti fiscali nel Regno Unito
- Conformità per l'anno di partenza nel Regno Unito, inclusa la presentazione della SA109 e il trattamento dell'anno frazionato
- Supporto continuo in contabilità, legale e conformità
Per gli imprenditori britannici, la chiave non è solo trasferirsi a Cipro, ma farlo correttamente — con una struttura che sia conforme alle tasse, bancabile e sostenibile. Fare questo nel modo giusto dipende tanto da chi ti consiglia quanto dalle decisioni che prendi.
Trasferirsi dal Regno Unito a Cipro nel 2026 è, per la persona giusta, una delle decisioni più gratificanti finanziariamente e personalmente disponibili. A un certo punto, quella scheda del browser che hai aperto tra la tua dichiarazione di autovalutazione e il riassunto del bilancio smette di essere curiosità e inizia a essere un piano.
Cipro fornisce una base attraente nell'UE con un'aliquota fiscale sulle società del 15%, un regime Non-Dom che elimina le tasse sui dividendi e sugli interessi per un massimo di 17 anni, opzioni di residenza fiscale flessibili, nessuna imposta sulle successioni, un processo di immigrazione pratico e un ambiente di servizi professionali che parla la tua lingua — figurativamente e letteralmente. Per i proprietari di aziende britanniche, gli investitori e le famiglie internazionalmente mobili, Cipro può essere un'eccellente base a lungo termine, ma il successo del trasferimento dipende da un tempismo, documentazione e strutturazione professionale adeguati.
Non deve essere così intimidatorio come sembra. La complessità è reale, ma è gestibile — e quando ci affidi il processo, diventa una sequenza di passaggi semplici piuttosto che un'impresa opprimente. Questo è precisamente ciò per cui siamo qui.
Contattaci per organizzare una consulenza con il nostro team di trasferimento.
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La maggior parte dei residenti stranieri che intendono continuare a guidare a Cipro deve alla fine scambiare la propria patente con una locale. Ecco come funziona la conversione — idoneità, la regola dei 185 giorni di residenza, l'applicazione TOM 7D e cosa rallenta le applicazioni.
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Trasferirsi a Cipro dalla Germania: guida fiscale, residenza e strutturazione 2026
Trasferirsi dalla Germania a Cipro richiede una pianificazione coordinata in entrambi i paesi. Questa guida copre la deregistrazione tedesca, l'exit tax, il Yellow Slip, lo status Non-Dom a Cipro, la revisione della regola dei 60 giorni e la strutturazione aziendale per imprenditori che si trasferiscono nel 2026.
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