Trust Internacional de Chipre

Visão Geral do Trust Internacional de Chipre

O Trust Internacional de Chipre (CIT) foi introduzido pela Lei dos Trusts Internacionais de 1992, Lei 69(I)/1992, e foi substancialmente emendado em 2012 para modernizar suas disposições e aumentar sua competitividade. O CIT é modelado com base nos princípios dos trusts da common law e fornece um veículo flexível, eficiente em termos fiscais e altamente confidencial para proteção de ativos, planejamento patrimonial e gestão de riqueza.

Chipre é uma das poucas jurisdições influenciadas pelo direito civil que adotou totalmente a legislação sobre trusts enraizada na tradição da common law inglesa. Isso torna o CIT particularmente atraente para indivíduos e famílias de alta renda que buscam uma estrutura de trust confiável e bem regulamentada dentro da União Europeia.

Características e Benefícios Principais

Proteção de Ativos

Uma das principais vantagens do CIT é seu forte quadro de proteção de ativos. De acordo com a lei, os bens do trust estão protegidos contra os credores futuros do instituidor, desde que o trust não tenha sido estabelecido com a intenção de fraudar credores que tinham reivindicações no momento do estabelecimento. O prazo de limitação para contestar uma disposição do trust é de dois anos a partir da data da transferência de ativos para o trust.

Vantagens Fiscais

O CIT desfruta de benefícios fiscais significativos em Chipre. Renda e ganhos derivados pelo trust de fontes fora de Chipre estão isentos do imposto de renda de Chipre, imposto sobre ganhos de capital e Contribuição de Defesa Especial (SDC), desde que os beneficiários não sejam residentes fiscais de Chipre. Isso torna o CIT um veículo eficaz para manter portfólios de investimento internacionais, imóveis fora de Chipre e participações em empresas estrangeiras.

Confidencialidade

Os atos de trust não precisam ser arquivados em nenhum registro público em Chipre. Os detalhes do instituidor, beneficiários e ativos do trust permanecem confidenciais. Apenas o fiduciário é obrigado a manter registros adequados, e a divulgação é limitada a autoridades regulatórias e fiscais em circunstâncias específicas e legalmente definidas.

Duração

Um CIT pode ter uma duração máxima de 100 anos a partir da data de sua criação, proporcionando certeza de longo prazo para o planejamento patrimonial de múltiplas gerações. Trusts de caridade ou trusts de propósito podem ser estabelecidos por um período indefinido.

Requisitos para um CIT Válido

As seguintes condições devem ser atendidas para que um trust se qualifique como um Trust Internacional de Chipre sob a Lei 69(I)/1992:

• Instituidor – O instituidor não deve ser residente fiscal de Chipre durante o ano civil que precede a criação do trust.
• Fiduciário – Pelo menos um fiduciário deve ser residente permanente de Chipre durante toda a duração do trust. O fiduciário pode ser um indivíduo ou uma entidade corporativa (como uma empresa de trust licenciada). Fiduciários corporativos regulamentados pela CySEC ou pela Ordem dos Advogados de Chipre são comumente nomeados.
• Beneficiários – Os beneficiários não devem ser residentes fiscais de Chipre durante o ano que precede a criação do trust.
• Propriedade do trust – A propriedade do trust deve incluir pelo menos algum bem situado fora de Chipre no momento em que o trust é criado, embora a propriedade do trust possa posteriormente incluir ativos situados em Chipre.

Tipos de Trusts Internacionais de Chipre

Trust Discricionário

Em um trust discricionário, o fiduciário tem total discrição sobre como e quando distribuir renda e capital entre os beneficiários. Esta é a forma mais popular de CIT, pois oferece a maior flexibilidade para planejamento fiscal e proteção de ativos. O instituidor pode fornecer uma carta de desejos para orientar (mas não vincular) o fiduciário.

Trust Fixo

Em um trust fixo, cada beneficiário tem um direito definido e predeterminado à renda e/ou capital do trust. O fiduciário não tem discrição nesse aspecto e deve distribuir de acordo com os termos do ato do trust.

Trust de Propósito

Um trust de propósito é estabelecido para um propósito específico não-charitativo, em vez de para beneficiários nomeados. As emendas de 2012 permitem expressamente trusts de propósito, que são comumente usados para estruturas de holding, empresas de trust privadas e objetivos comerciais específicos.

Trust Caritativo

Um trust caritativo é estabelecido para fins caritativos e pode ter uma duração indefinida. Trusts caritativos estão sujeitos a requisitos regulatórios específicos e testes de benefício público.

Poderes e Deveres do Fiduciário

O fiduciário tem o dever fiduciário de agir no melhor interesse dos beneficiários e de acordo com o ato do trust. Os poderes principais geralmente incluem:

• Investimento, gestão e disposição dos ativos do trust.
• Nomeação e remoção de beneficiários (se o ato do trust permitir).
• Distribuição de renda e capital aos beneficiários.
• Delegação da gestão de investimentos a consultores profissionais.
• Nomeação de um protetor para supervisionar as ações do fiduciário.

O Papel do Protetor

O instituidor pode nomear um protetor do trust, cujo papel é supervisionar o fiduciário e garantir que os desejos do instituidor sejam respeitados. Os poderes do protetor, conforme definidos no ato do trust, podem incluir o poder de aprovar ou vetar certas decisões do fiduciário, nomear ou remover fiduciários e consentir com emendas ao ato do trust. O protetor não é um fiduciário e não deve dever deveres fiduciários aos beneficiários, a menos que o ato do trust disponha de outra forma.

Lei Aplicável e Jurisdição

O CIT é regido pela lei de Chipre, e os tribunais de Chipre têm jurisdição sobre disputas. A Lei dos Trusts Internacionais também reconhece a escolha de uma lei estrangeira para reger certos aspectos do trust, desde que isso não conflite com disposições obrigatórias da lei de Chipre. A lei prevê expressamente que regras estrangeiras de herança forçada, reivindicações de propriedade comunitária e leis estrangeiras semelhantes não afetam a validade de um CIT.

Registro e Conformidade

Embora os atos de trust não sejam arquivados em um registro público, o fiduciário deve registrar o trust no Departamento de Impostos de Chipre e obter um número de identificação fiscal. O fiduciário deve manter registros adequados de todas as transações e ser capaz de demonstrar conformidade com as regulamentações de prevenção à lavagem de dinheiro sob as Leis de Prevenção e Supressão de Atividades de Lavagem de Dinheiro de 2007–2021.