Κύπρος vs Ολλανδία: Φορολογική Σύγκριση για Ιδρυτές

Αν διοικείτε μια εταιρεία στην Ολλανδία, το φορολογικό σύστημα λειτουργεί σε δύο επίπεδα. Ο εταιρικός φόρος παίρνει το πρώτο μερίδιο των κερδών, και ο φόρος Box 2 παίρνει ένα ακόμη μερίδιο όταν καταβάλλετε στον εαυτό σας μέρισμα. Συνδυασμένα, μειώνουν αυτό που κρατάτε. Η Κύπρος φορολογεί τα ίδια κέρδη μία φορά με 15% και, για τους μη κατοικοεδρεύοντες (non-domiciled) κατοίκους, αφήνει το μέρισμα σχεδόν ανέπαφο. Δείτε πώς αντιμετωπίζονται 200.000 ευρώ κέρδους σε κάθε χώρα.

Ολλανδία vs Κύπρος: τα βασικά νούμερα

Πώς η Ολλανδία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη

Μια ολλανδική BV πληρώνει εταιρικό φόρο 19% στα πρώτα 200.000 ευρώ κέρδους και 25,8% σε οτιδήποτε υπερβαίνει το ποσό αυτό. Αυτό είναι το πρώτο επίπεδο.

Όταν ο ιδιοκτήτης αντλεί κέρδη, αυτά εμπίπτουν στο Box 2, το οποίο φορολογεί το εισόδημα από ουσιώδη συμμετοχή 5% ή περισσότερο. Ο συντελεστής Box 2 είναι 24,5% έως ένα όριο και 31% άνω αυτού. Υπάρχει επίσης παρακράτηση φόρου μερισμάτων 15%, αν και είναι πιστωτέα ή τυγχάνει ελάφρυνσης βάσει συμβάσεων και της Οδηγίας της ΕΕ για μητρικές και θυγατρικές εταιρείες.

200.000 ευρώ κέρδους: μια αναλυτική σύγκριση

Πάρτε 200.000 ευρώ εταιρικού κέρδους και διανείμετε το σύνολό του στον ιδιοκτήτη. Τα παρακάτω νούμερα είναι ενδεικτικά και αγνοούν προσωπικές εκπτώσεις και χρονισμό.

Οι εταιρικοί συντελεστές δεν απέχουν πολύ. Η διαφορά είναι στο δεύτερο επίπεδο.

Πώς η Κύπρος φορολογεί τα ίδια κέρδη

Μια κυπριακή εταιρεία πληρώνει εταιρικό φόρο 15%. Μετά από αυτό:

• Καμία παρακράτηση φόρου δεν εφαρμόζεται στα μερίσματα που καταβάλλονται σε μη κατοίκους.
• Ένας μη κατοικοεδρεύων (non-domiciled) φορολογικός κάτοικος Κύπρου δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος ούτε Ειδική Εισφορά Άμυνας στα μερίσματα.
• Η μόνη επιβάρυνση είναι η συνεισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας με 2,65%, με ανώτατο όριο τα 180.000 ευρώ ετήσιου εισοδήματος.

Τι πραγματικά αλλάζει το αποτέλεσμα

Και οι δύο χώρες είναι αξιόπιστες δικαιοδοσίες εταιρειών συμμετοχών εντός της ΕΕ, με απαλλαγές συμμετοχής. Η Ολλανδία έχει ένα από τα μεγαλύτερα δίκτυα συμβάσεων στον κόσμο, ενώ η Κύπρος έχει χαμηλότερη αποτελεσματική φορολόγηση στα διανεμόμενα κέρδη για τους non-dom κατοίκους και 0% παρακράτηση σε εξερχόμενα μερίσματα.

Η σωστή επιλογή εξαρτάται από τη δομή του ομίλου, τον τόπο της φορολογικής σας κατοικίας και το αν η κυπριακή εταιρεία έχει πραγματική υπόσταση. Για το πώς χτίζεται μια κυπριακή δομή εταιρείας συμμετοχών, δείτε γιατί η Κύπρος λειτουργεί ως δικαιοδοσία εταιρείας συμμετοχών ή επικοινωνήστε μαζί μας για να συγκρίνουμε τις δύο για την επιχείρησή σας.