Chipre vs Países Bajos: comparación fiscal para fundadores

Si dirige una empresa en los Países Bajos, el sistema fiscal funciona en dos capas. El impuesto de sociedades se lleva la primera parte del beneficio, y el impuesto del Box 2 se lleva otra parte cuando usted mismo se paga un dividendo. En conjunto, reducen lo que conserva. Chipre grava ese mismo beneficio una sola vez al 15% y, para los residentes no domiciliados, deja el dividendo casi intacto. Así se tratan 200,000 euros de beneficio en cada país.

Países Bajos vs Chipre: las cifras principales

Cómo gravan los Países Bajos el beneficio empresarial

Una BV neerlandesa paga un impuesto de sociedades del 19% sobre los primeros 200,000 euros de beneficio y del 25.8% sobre todo lo que supere esa cifra. Esa es la primera capa.

Cuando el propietario extrae el beneficio, este queda incluido en el Box 2, que grava las rentas procedentes de una participación sustancial del 5% o más. El tipo del Box 2 es del 24.5% hasta un umbral y del 31% por encima. También existe una retención sobre dividendos del 15%, aunque es acreditable o queda aliviada bajo los tratados y la Directiva de la UE sobre sociedades matrices y filiales.

200,000 euros de beneficio: una comparación desarrollada

Tome 200,000 euros de beneficio empresarial y distribúyalos íntegramente al propietario. Las cifras siguientes son ilustrativas e ignoran las deducciones personales y el momento temporal.

Los tipos corporativos no están muy alejados. La diferencia está en la segunda capa.

Cómo grava Chipre el mismo beneficio

Una empresa chipriota paga un impuesto de sociedades del 15%. Después de eso:

• No se aplica retención sobre los dividendos pagados a no residentes.
• Un residente fiscal chipriota no domiciliado no paga impuesto sobre la renta ni Contribución Especial de Defensa sobre los dividendos.
• El único cargo es la contribución al Sistema General de Salud del 2.65%, con un tope de 180,000 euros de renta anual.

Qué cambia realmente el resultado

Ambos países son jurisdicciones holding creíbles de la UE con exenciones de participación. Los Países Bajos tienen una de las mayores redes de tratados del mundo; Chipre tiene una tributación efectiva más baja sobre el beneficio distribuido para los residentes no domiciliados y un 0% de retención en salida.

La elección correcta depende de la estructura del grupo, de dónde sea residente fiscal y de si la empresa chipriota tiene sustancia genuina. Para saber cómo se construye una estructura holding chipriota, consulte por qué Chipre funciona como jurisdicción de sociedad holding, o contáctenos para comparar ambas opciones para su negocio.