Zypern vs Niederlande: Steuervergleich für Gründer

Wenn Sie eine Gesellschaft in den Niederlanden führen, funktioniert das Steuersystem in zwei Ebenen. Die Körperschaftsteuer nimmt den ersten Anteil am Gewinn, und die Box-2-Steuer nimmt einen weiteren Anteil, wenn Sie sich selbst eine Dividende auszahlen. Zusammen verringern sie, was Ihnen bleibt. Zypern besteuert denselben Gewinn einmal mit 15 % und lässt die Dividende für Non-Dom-Ansässige nahezu unangetastet. So werden 200.000 Euro Gewinn in jedem Land behandelt.

Niederlande vs Zypern: die wichtigsten Zahlen

Wie die Niederlande Unternehmensgewinne besteuern

Eine niederländische BV zahlt 19 % Körperschaftsteuer auf die ersten 200.000 Euro Gewinn und 25,8 % auf alles darüber. Das ist die erste Ebene.

Wenn der Eigentümer Gewinn entnimmt, fällt dieser unter Box 2, die Einkommen aus einer wesentlichen Beteiligung von 5 % oder mehr besteuert. Der Box-2-Satz beträgt 24,5 % bis zu einem Schwellenwert und 31 % darüber. Hinzu kommt eine Quellensteuer auf Dividenden von 15 %, die jedoch im Rahmen von Abkommen und der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie anrechenbar oder entlastet ist.

200.000 Euro Gewinn: ein durchgerechneter Vergleich

Nehmen Sie 200.000 Euro Unternehmensgewinn und schütten Sie den gesamten Betrag an den Eigentümer aus. Die folgenden Zahlen sind illustrativ und lassen persönliche Freibeträge und zeitliche Faktoren außer Acht.

Die Körperschaftsteuersätze liegen nicht weit auseinander. Der Unterschied ist die zweite Ebene.

Wie Zypern denselben Gewinn besteuert

Eine zypriotische Gesellschaft zahlt 15 % Körperschaftsteuer. Danach:

• Auf Dividenden, die an Nichtansässige gezahlt werden, fällt keine Quellensteuer an.
• Ein nicht in Zypern ansässiger zypriotischer Steueransässiger zahlt keine Einkommensteuer und keine Sonderverteidigungskosten auf Dividenden.
• Die einzige Abgabe ist der Beitrag zum allgemeinen Gesundheitssystem in Höhe von 2,65 %, gedeckelt auf 180.000 Euro Jahreseinkommen.

Was das Ergebnis tatsächlich verändert

Beide Länder sind glaubwürdige EU-Holding-Jurisdiktionen mit Beteiligungsbefreiungen. Die Niederlande haben eines der größten Abkommensnetzwerke der Welt; Zypern bietet eine niedrigere effektive Besteuerung des ausgeschütteten Gewinns für Non-Dom-Ansässige und 0 % Quellensteuer auf ausgehende Zahlungen.

Die richtige Wahl hängt von der Gruppenstruktur ab, davon, wo Sie steuerlich ansässig sind, und davon, ob die zypriotische Gesellschaft echte Substanz hat. Wie eine zypriotische Holdingstruktur aufgebaut wird, erfahren Sie unter warum Zypern als Holding-Jurisdiktion funktioniert, oder kontaktieren Sie uns, um die beiden für Ihr Unternehmen zu vergleichen.