Cipro e Paesi Bassi: confronto fiscale per i fondatori

Se gestite una societa nei Paesi Bassi, il sistema fiscale opera su due livelli. L'imposta societaria preleva la prima quota dell'utile e l'imposta Box 2 preleva un'ulteriore quota nel momento in cui vi distribuite un dividendo. Insieme, riducono cio che trattenete. Cipro tassa lo stesso utile una sola volta al 15% e, per i residenti non domiciliati, lascia il dividendo pressoche intatto. Ecco come vengono trattati 200.000 euro di utile in ciascun paese.

Paesi Bassi e Cipro: i numeri principali

Come i Paesi Bassi tassano gli utili societari

Una BV olandese versa il 19% di imposta societaria sui primi 200.000 euro di utile e il 25,8% su qualsiasi importo eccedente. Questo e il primo livello.

Quando il titolare preleva l'utile, esso ricade nel Box 2, che tassa i redditi derivanti da una partecipazione rilevante pari o superiore al 5%. L'aliquota Box 2 e del 24,5% fino a una soglia e del 31% oltre di essa. Vi e inoltre una ritenuta alla fonte sui dividendi del 15%, sebbene sia accreditabile o soggetta a sgravio ai sensi dei trattati e della direttiva UE madre-figlia (Parent-Subsidiary Directive).

200.000 euro di utile: un confronto applicato

Si consideri un utile societario di 200.000 euro distribuito interamente al titolare. Le cifre riportate di seguito sono indicative e non tengono conto delle deduzioni personali e degli aspetti temporali.

Le aliquote societarie non sono molto distanti. La differenza risiede nel secondo livello.

Come Cipro tassa lo stesso utile

Una societa cipriota versa il 15% di imposta societaria. Dopo di cio:

• Nessuna ritenuta alla fonte si applica ai dividendi corrisposti a non residenti.
• Un residente fiscale cipriota non domiciliato non versa alcuna imposta sul reddito ne il Special Defence Contribution sui dividendi.
• L'unico onere e il contributo al General Healthcare System al 2,65%, con massimale a 180.000 euro di reddito annuo.

Cosa determina realmente il risultato

Entrambi i paesi sono giurisdizioni holding UE credibili, dotate di esenzione per partecipazioni. I Paesi Bassi vantano una delle piu ampie reti di trattati al mondo; Cipro presenta una tassazione effettiva piu bassa sull'utile distribuito per i residenti non-dom e una ritenuta alla fonte in uscita dello 0%.

La scelta corretta dipende dalla struttura del gruppo, dal luogo in cui siete residenti fiscali e dal fatto che la societa cipriota disponga di una sostanza effettiva. Per come si costruisce una struttura holding cipriota, si veda perche Cipro funziona come giurisdizione per societa holding, oppure contattateci per confrontare le due opzioni per la vostra attivita.