Chypre vs Pays-Bas : fiscalité des fondateurs

Si vous dirigez une société aux Pays-Bas, le système fiscal fonctionne en deux couches. L'impôt sur les sociétés prend la première part du bénéfice, et l'impôt de la Box 2 prend une autre part lorsque vous vous versez un dividende. Combinés, ils réduisent ce que vous conservez. Chypre impose le même bénéfice une seule fois à 15 % et, pour les résidents non domiciliés, laisse le dividende presque intact. Voici comment 200 000 euros de bénéfice sont traités dans chaque pays.

Pays-Bas vs Chypre : les chiffres clés

Comment les Pays-Bas imposent le bénéfice des sociétés

Une BV néerlandaise paie 19 % d'impôt sur les sociétés sur les premiers 200 000 euros de bénéfice et 25,8 % au-delà. C'est la première couche.

Lorsque le propriétaire sort le bénéfice, celui-ci relève de la Box 2, qui impose les revenus provenant d'une participation substantielle de 5 % ou plus. Le taux de la Box 2 est de 24,5 % jusqu'à un seuil et de 31 % au-dessus. Il existe aussi un impôt à la source sur les dividendes de 15 %, bien qu'il soit imputable ou allégé au titre des conventions et de la directive européenne mère-filiale.

200 000 euros de bénéfice : une comparaison chiffrée

Prenons 200 000 euros de bénéfice de société et distribuons-les intégralement au propriétaire. Les chiffres ci-dessous sont illustratifs et ignorent les abattements personnels et le calendrier.

Les taux de l'impôt sur les sociétés ne sont pas très éloignés. La différence, c'est la seconde couche.

Comment Chypre impose le même bénéfice

Une société chypriote paie 15 % d'impôt sur les sociétés. Après cela :

• Aucun impôt à la source ne s'applique aux dividendes versés aux non-résidents.
• Un résident fiscal chypriote non domicilié ne paie aucun impôt sur le revenu ni Contribution Spéciale de Défense sur les dividendes.
• La seule charge est la contribution au Système National de Santé de 2,65 %, plafonnée à 180 000 euros de revenu annuel.

Ce qui change réellement le résultat

Les deux pays sont des juridictions de holding crédibles au sein de l'UE, avec des exonérations de participation. Les Pays-Bas disposent de l'un des plus vastes réseaux conventionnels au monde ; Chypre a une imposition effective plus faible sur le bénéfice distribué pour les résidents non domiciliés et un impôt à la source de 0 % sur les dividendes sortants.

Le bon choix dépend de la structure du groupe, de l'endroit où vous êtes résident fiscal et du fait que la société chypriote dispose d'une véritable substance. Pour comprendre comment une structure holding chypriote se construit, consultez pourquoi Chypre fonctionne comme juridiction de société holding, ou contactez-nous pour comparer les deux pour votre entreprise.