Chipre vs Países Baixos: imposto para fundadores

Se gere uma sociedade nos Países Baixos, o sistema fiscal funciona em duas camadas. O imposto sobre as sociedades retira a primeira parcela do lucro e o imposto do Box 2 retira outra parcela quando se paga um dividendo a si próprio. Em conjunto, reduzem o que fica consigo. Chipre tributa o mesmo lucro uma vez, a 15%, e, para os residentes não domiciliados, deixa o dividendo quase intacto. Eis como 200,000 euros de lucro são tratados em cada país.

Países Baixos vs Chipre: os números principais

Como os Países Baixos tributam o lucro da sociedade

Uma BV neerlandesa paga 19% de imposto sobre as sociedades sobre os primeiros 200,000 euros de lucro e 25,8% sobre o que exceder esse valor. Essa é a primeira camada.

Quando o proprietário retira o lucro, este fica sujeito ao Box 2, que tributa o rendimento proveniente de uma participação substancial de 5% ou mais. A taxa do Box 2 é de 24,5% até um limiar e de 31% acima dele. Existe também uma retenção na fonte sobre dividendos de 15%, embora seja dedutível ou atenuada ao abrigo de convenções e da Diretiva da UE relativa a sociedades-mães e sociedades afiliadas.

200,000 euros de lucro: uma comparação prática

Tome 200,000 euros de lucro da sociedade e distribua a totalidade ao proprietário. Os valores abaixo são ilustrativos e ignoram deduções pessoais e o fator temporal.

As taxas de imposto sobre as sociedades não estão muito distantes. A diferença está na segunda camada.

Como Chipre tributa o mesmo lucro

Uma sociedade cipriota paga 15% de imposto sobre as sociedades. Depois disso:

• Não se aplica retenção na fonte aos dividendos pagos a não residentes.
• Um residente fiscal não domiciliado em Chipre não paga imposto sobre o rendimento nem Contribuição Especial para a Defesa sobre os dividendos.
• O único encargo é a contribuição para o Sistema Geral de Saúde de 2,65%, com limite máximo de 180,000 euros de rendimento anual.

O que realmente altera o resultado

Ambos os países são jurisdições de detenção de participações da UE credíveis, com isenções de participação. Os Países Baixos têm uma das maiores redes de convenções do mundo; Chipre tem uma tributação efetiva mais baixa sobre o lucro distribuído para residentes não-dom e 0% de retenção na fonte sobre saídas.

A escolha certa depende da estrutura do grupo, do local onde é residente fiscal e de a sociedade cipriota ter substância genuína. Para saber como se constrói uma estrutura de detenção de participações em Chipre, consulte por que Chipre funciona como jurisdição de sociedade gestora de participações, ou contacte-nos para comparar as duas para o seu negócio.