Кипр против Нидерландов: налоги основателей

Если вы ведете компанию в Нидерландах, налоговая система работает в два уровня. Корпоративный налог забирает первую долю прибыли, а налог Box 2 забирает еще одну долю, когда вы выплачиваете себе дивиденд. В сочетании они уменьшают то, что вы сохраняете. Кипр облагает ту же прибыль один раз по ставке 15% и для резидентов без домицилия оставляет дивиденд почти нетронутым. Ниже показано, как 200,000 евро прибыли облагаются в каждой стране.

Нидерланды против Кипра: ключевые цифры

Как Нидерланды облагают прибыль компании

Нидерландская BV платит 19% корпоративного налога с первых 200,000 евро прибыли и 25.8% со всего, что сверх. Это первый уровень.

Когда владелец выводит прибыль, она попадает под Box 2, который облагает доход от существенного участия в 5% и более. Ставка Box 2 составляет 24.5% до порога и 31% сверх него. Также существует налог на удержание с дивидендов 15%, хотя он зачитывается или уменьшается по соглашениям и Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях.

200,000 евро прибыли: расчетное сравнение

Возьмем 200,000 евро прибыли компании и распределим ее полностью владельцу. Приведенные ниже цифры являются иллюстративными и не учитывают личные вычеты и сроки.

Корпоративные ставки не сильно различаются. Разница заключается во втором уровне.

Как Кипр облагает ту же прибыль

Кипрская компания платит 15% корпоративного налога. После этого:

• К дивидендам, выплачиваемым нерезидентам, налог на удержание не применяется.
• Налоговый резидент Кипра без домицилия не платит ни подоходного налога, ни Специального защитного взноса с дивидендов.
• Единственный сбор это взнос в Общую систему здравоохранения по ставке 2.65%, с лимитом в 180,000 евро годового дохода.

Что на самом деле влияет на результат

Обе страны являются надежными холдинговыми юрисдикциями ЕС с освобождениями по участию. У Нидерландов одна из крупнейших сетей соглашений в мире; у Кипра более низкое эффективное налогообложение распределенной прибыли для резидентов non-dom и 0% исходящего налога на удержание.

Правильный выбор зависит от структуры группы, того, где вы являетесь налоговым резидентом, и от того, имеет ли кипрская компания реальную субстанцию. О том, как строится кипрская холдинговая структура, смотрите почему Кипр подходит как холдинговая юрисдикция, или свяжитесь с нами, чтобы сравнить обе юрисдикции для вашего бизнеса.