Cypr kontra Holandia: porównanie podatkowe dla założycieli

Jeśli prowadzisz spółkę w Holandii, system podatkowy działa w dwóch warstwach. Podatek od osób prawnych zabiera pierwszą część zysku, a podatek z Box 2 zabiera kolejną część, gdy wypłacasz sobie dywidendę. Razem zmniejszają to, co zachowasz. Cypr opodatkowuje ten sam zysk jednokrotnie stawką 15%, a dla rezydentów niemających domicylu pozostawia dywidendę niemal nienaruszoną. Oto jak 200 000 euro zysku jest traktowane w każdym z krajów.

Holandia kontra Cypr: podstawowe liczby

Jak Holandia opodatkowuje zysk spółki

Holenderska spółka BV płaci 19% podatku od osób prawnych od pierwszych 200 000 euro zysku i 25,8% od nadwyżki. To pierwsza warstwa.

Gdy właściciel wypłaca zysk, trafia on do Box 2, który opodatkowuje dochód ze znaczącego pakietu udziałów wynoszącego 5% lub więcej. Stawka Box 2 wynosi 24,5% do progu i 31% powyżej niego. Istnieje również 15% podatek u źródła od dywidend, choć podlega on zaliczeniu lub uldze na podstawie umów oraz unijnej dyrektywy o spółkach dominujących i zależnych.

200 000 euro zysku: porównanie na przykładzie

Weźmy 200 000 euro zysku spółki i wypłaćmy całość właścicielowi. Poniższe liczby mają charakter poglądowy i pomijają kwoty wolne oraz kwestie czasu.

Stawki podatku od osób prawnych nie są od siebie odległe. Różnicę stanowi druga warstwa.

Jak Cypr opodatkowuje ten sam zysk

Cypryjska spółka płaci 15% podatku od osób prawnych. Następnie:

• Do dywidend wypłacanych nierezydentom nie ma zastosowania podatek u źródła.
• Cypryjski rezydent podatkowy niemający domicylu nie płaci podatku dochodowego ani Specjalnej Składki Obronnej od dywidend.
• Jedynym obciążeniem jest składka na Powszechny System Opieki Zdrowotnej w wysokości 2,65%, z górnym limitem na poziomie 180 000 euro rocznego dochodu.

Co faktycznie zmienia wynik

Oba kraje są wiarygodnymi unijnymi jurysdykcjami holdingowymi ze zwolnieniami partycypacyjnymi. Holandia ma jedną z największych sieci umów na świecie; Cypr ma niższe efektywne opodatkowanie wypłacanego zysku dla rezydentów non-dom oraz 0% podatku u źródła od wypłat wychodzących.

Właściwy wybór zależy od struktury grupy, tego, gdzie jesteś rezydentem podatkowym, oraz od tego, czy cypryjska spółka ma rzeczywisty substrat gospodarczy. O tym, jak buduje się cypryjską strukturę holdingową, zobacz dlaczego Cypr sprawdza się jako jurysdykcja spółki holdingowej, albo skontaktuj się z nami, aby porównać obie jurysdykcje dla Twojego biznesu.