Services professionnels de comptabilité, d'audit statutaire, de tenue de livres et de conformité à la TVA pour les entreprises chypriotes. Assurez-vous d'une conformité totale avec la Loi sur les sociétés Cap.113 et les IFRS.
La Loi sur les sociétés, Cap.113, qui régit la constitution et le fonctionnement des entreprises à Chypre, impose que chaque entreprise enregistrée dans la République doit préparer des états financiers audités pour chaque exercice financier. Contrairement à de nombreuses autres juridictions de l'UE qui exemptent les micro-entreprises ou les petites entreprises des obligations d'audit statutaire, Chypre exige que toutes les entreprises sans exception subissent un audit annuel effectué par un auditeur statutaire agréé ou un cabinet d'audit approuvé par le Cyprus Public Oversight Board (CyPOB).
Cette exigence d'audit universelle souligne l'importance de maintenir des enregistrements comptables précis, complets et à jour dès le moment où une entreprise commence à exercer. Le non-respect de l'exigence d'audit peut entraîner des pénalités administratives, des difficultés à déposer des déclarations annuelles auprès du Registre des sociétés, et des problèmes potentiels avec le Département des impôts.
Les entreprises à Chypre sont tenues de préparer leurs états financiers conformément aux Normes internationales d'information financière (IFRS) telles qu'adoptées par l'Union européenne. Cela s'applique à toutes les entreprises, quelle que soit leur taille, y compris les sociétés à responsabilité limitée qui ne sont pas cotées en bourse. L'adoption des IFRS garantit que les états financiers chypriotes sont préparés selon les normes internationales les plus élevées, ce qui constitue un avantage significatif pour les entreprises ayant des actionnaires, des prêteurs ou des partenaires commerciaux internationaux qui exigent des informations financières comparables entre les juridictions.
Les petites et moyennes entreprises (PME) qui n'ont pas de responsabilité publique peuvent choisir d'appliquer la norme IFRS pour PME, qui fournit des exigences de reconnaissance, de mesure et de divulgation simplifiées tout en maintenant la rigueur et la transparence attendues selon les normes internationales. Le choix entre les IFRS complètes et les IFRS pour PME doit être fait en consultation avec votre auditeur et doit tenir compte des besoins des parties prenantes de l'entreprise.
Maintenir des enregistrements comptables précis et en temps voulu n'est pas seulement une obligation légale mais aussi un outil critique de gestion d'entreprise. En vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la TVA, les entreprises à Chypre doivent maintenir des enregistrements suffisants pour permettre la détermination précise de leurs obligations fiscales. Ces enregistrements doivent être conservés pendant un minimum de sept ans à compter de la fin de l'année fiscale concernée.
Nos services de tenue de livres comprennent :
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à Chypre est régie par la Loi sur la TVA (Loi 95(I)/2000, modifiée) et s'applique aux taux suivants :
| Taux de TVA | Application |
|---|---|
| 19 % (taux standard) | S'applique à la plupart des biens et services fournis à Chypre |
| 9 % (taux réduit) | Hébergement hôtelier et restauration, certains produits alimentaires, transport de passagers |
| 5 % (taux réduit) | Livres, journaux, certains fournitures médicales, et le premier achat immobilier |
| 3 % (taux réduit) | Certains produits alimentaires dans le cadre d'une mesure temporaire |
| 0 % (taux zéro) | Exportations et fournitures intracommunautaires de biens, transport international |
L'enregistrement à la TVA est obligatoire lorsque les fournitures imposables d'une entreprise dépassent le seuil de €15,600 par an, ou lorsque l'entreprise s'attend à dépasser ce seuil dans les 30 jours suivants. L'enregistrement volontaire est également disponible pour les entreprises en dessous du seuil, ce qui peut être avantageux pour les entreprises souhaitant récupérer la TVA sur les achats et les dépenses.
Nos services de conformité à la TVA comprennent l'enregistrement initial, la préparation et la soumission des déclarations trimestrielles de TVA, les déclarations VIES pour les transactions intracommunautaires, les déclarations Intrastat pour les mouvements de biens, et des services de conseil sur le traitement correct de la TVA pour des transactions complexes, y compris les fournitures transfrontalières, les arrangements de triangulation et les scénarios de reverse charge.
Au-delà des exigences statutaires, de nombreuses entreprises bénéficient de comptes de gestion réguliers qui fournissent des informations financières en temps voulu pour la prise de décision. Nous préparons des comptes de gestion mensuels ou trimestriels qui incluent :
Chaque entreprise enregistrée à Chypre doit déposer une Déclaration annuelle (Formulaire HE32) auprès du Registre des sociétés dans les 28 jours suivant sa réunion générale annuelle. La déclaration annuelle doit être accompagnée des états financiers audités de l'entreprise. De plus, les entreprises doivent payer une redevance annuelle de €350 au Registre avant le 30 juin de chaque année. Le non-paiement de la redevance annuelle dans les délais entraîne une pénalité de 10 % si elle est payée dans les deux mois suivant la date limite, augmentant à 30 % par la suite.
Les entreprises qui ne déposent pas leur déclaration annuelle ou ne paient pas la redevance annuelle pendant des années consécutives peuvent faire l'objet de procédures de radiation, ce qui peut entraîner la dissolution de l'entreprise et la transmission de ses actifs à la République. Nous veillons à ce que tous les dépôts annuels soient effectués avec précision et dans les délais, protégeant ainsi nos clients des pénalités et du risque de dissolution involontaire.
La préparation de calculs fiscaux précis est une partie intégrante de notre service de comptabilité. Nous calculons l'impôt sur les sociétés sur la base des états financiers audités de l'entreprise, en effectuant les ajustements nécessaires pour les dépenses non déductibles, les revenus exonérés, les amortissements et d'autres éléments prescrits par la Loi sur l'impôt sur le revenu. La déclaration d'impôt sur les sociétés (Formulaire TD4) doit être déposée électroniquement dans un délai de 15 mois suivant la fin de l'année fiscale.
Les entreprises doivent également auto-évaluer leur obligation fiscale prévue pour l'année en cours et effectuer des paiements anticipés par le biais du système d'évaluation fiscale temporaire. Deux versements égaux sont dus le 31 juillet et le 31 décembre de l'année fiscale. Si l'obligation fiscale finale dépasse l'évaluation temporaire de plus de 25 %, une majoration de 10 % est appliquée sur le montant sous-évalué. Une planification et une estimation fiscales précises sont donc essentielles pour éviter des majorations inutiles.
Les conséquences du non-respect des obligations comptables, d'audit et fiscales à Chypre peuvent être significatives :
Le cabinet d'avocats Philippou propose des forfaits de comptabilité complets adaptés aux besoins des entreprises chypriotes à chaque étape de leur croissance. Nos forfaits comprennent :
Que vous soyez une entreprise nouvellement constituée nécessitant une tenue de livres de base ou une entreprise établie avec des opérations internationales complexes, notre équipe de comptables qualifiés et de conseillers fiscaux est là pour s'assurer que vos affaires financières sont gérées de manière professionnelle, efficace et en pleine conformité avec toutes les lois applicables. Contactez-nous dès aujourd'hui pour discuter de vos besoins.
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