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Trust International de Chypre
Établissez un Trust International de Chypre pour la protection des actifs et la planification successorale. Durée maximale de 100 ans avec pleine confidentialité selon la Loi 69(I)/1992.
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Comment ça marche
Étape 01
Consultation Initiale
Discutez de vos objectifs commerciaux et recommandez la structure d'entreprise optimale pour vos besoins.
Étape 02
Préparation des Documents
Préparez le mémorandum, les statuts et tous les documents d'enregistrement requis par le Registraire.
Étape 03
Enregistrement & Conformité
Déposez auprès du Registraire, obtenez des certificats et mettez en place l'enregistrement fiscal et le compte bancaire d'entreprise.
Ce qui est inclus
Ce qui est inclus
- Rédaction et enregistrement de l'acte de trust
- Nommer des fiduciaires professionnels
- Structuration de la protection des actifs
- Planification de la distribution fiscalement efficace
- Désignation et modifications des bénéficiaires
- Administration continue du trust et conformité
Guide détaillé
Présentation du Trust International de Chypre
Le Trust International de Chypre (CIT) a été introduit par la Loi sur les Trusts Internationaux de 1992, Loi 69(I)/1992, et a été substantiellement modifié en 2012 pour moderniser ses dispositions et renforcer sa compétitivité. Le CIT est basé sur les principes des trusts de common law et fournit un véhicule flexible, fiscalement efficace et hautement confidentiel pour la protection des actifs, la planification successorale et la gestion de patrimoine.
Chypre est l'une des rares juridictions influencées par le droit civil qui a pleinement adopté une législation sur les trusts ancrée dans la tradition de common law anglaise. Cela rend le CIT particulièrement attrayant pour les personnes et les familles à haute valeur nette cherchant une structure de trust fiable et bien réglementée au sein de l'Union Européenne.
Caractéristiques et Avantages Clés
Protection des Actifs
Un des principaux avantages du CIT est son cadre de protection des actifs solide. Selon la loi, les biens du trust sont protégés des créanciers futurs du constituant à condition que le trust n'ait pas été établi dans l'intention de frauder les créanciers ayant des créances au moment de l'établissement. Le délai de prescription pour contester une disposition de trust est de deux ans à compter de la date du transfert des actifs dans le trust.
Avantages Fiscaux
Le CIT bénéficie d'avantages fiscaux significatifs à Chypre. Les revenus et gains dérivés par le trust de sources extérieures à Chypre sont exonérés de l'impôt sur le revenu chypriote, de l'impôt sur les plus-values et de la Contribution de Défense Spéciale (SDC), à condition que les bénéficiaires ne soient pas des résidents fiscaux de Chypre. Cela fait du CIT un véhicule efficace pour détenir des portefeuilles d'investissement internationaux, des biens immobiliers en dehors de Chypre et des participations dans des entreprises étrangères.
Confidentialité
Les actes de trust ne doivent pas être déposés auprès d'un registre public à Chypre. Les détails concernant le constituant, les bénéficiaires et les actifs du trust restent confidentiels. Seul le fiduciaire est tenu de maintenir des registres appropriés, et la divulgation est limitée aux autorités réglementaires et fiscales dans des circonstances spécifiques et légalement définies.
Durée
Un CIT peut avoir une durée maximale de 100 ans à compter de sa création, offrant une certitude à long terme pour la planification patrimoniale intergénérationnelle. Des trusts caritatifs ou à but spécifique peuvent être établis pour une durée indéfinie.
Conditions pour un CIT Valide
Les conditions suivantes doivent être remplies pour qu'un trust soit qualifié de Trust International de Chypre selon la Loi 69(I)/1992 :
- Constituant – Le constituant ne doit pas être un résident fiscal de Chypre pendant l'année civile précédant la création du trust.
- Fiduciaire – Au moins un fiduciaire doit être un résident permanent de Chypre pendant toute la durée du trust. Le fiduciaire peut être une personne physique ou une entité juridique (comme une société de fiducie agréée). Les fiduciaires d'entreprise réglementés par la CySEC ou par l'Ordre des Avocats de Chypre sont couramment nommés.
- Bénéficiaires – Les bénéficiaires ne doivent pas être des résidents fiscaux de Chypre pendant l'année précédant la création du trust.
- Biens du trust – Les biens du trust doivent inclure au moins des biens situés en dehors de Chypre au moment de la création du trust, bien que les biens du trust puissent par la suite inclure des actifs situés à Chypre.
Types de Trusts Internationaux de Chypre
Trust Discrétionnaire
Dans un trust discrétionnaire, le fiduciaire a une pleine discrétion sur la manière et le moment de distribuer les revenus et le capital entre les bénéficiaires. C'est la forme de CIT la plus populaire car elle offre la plus grande flexibilité pour la planification fiscale et la protection des actifs. Le constituant peut fournir une lettre de souhaits pour guider (mais pas lier) le fiduciaire.
Trust Fixe
Dans un trust fixe, chaque bénéficiaire a un droit défini et prédéterminé sur le revenu et/ou le capital du trust. Le fiduciaire n'a aucune discrétion à cet égard et doit distribuer selon les termes de l'acte de trust.
Trust à But
Un trust à but est établi pour un objectif spécifique non caritatif plutôt que pour des bénéficiaires nommés. Les modifications de 2012 permettent expressément les trusts à but, qui sont couramment utilisés pour des structures de détention, des sociétés de fiducie privées et des objectifs commerciaux spécifiques.
Trust Caritatif
Un trust caritatif est établi à des fins caritatives et peut avoir une durée indéfinie. Les trusts caritatifs sont soumis à des exigences réglementaires spécifiques et à des tests de bénéfice public.
Pouvoirs et Devoirs du Fiduciaire
Le fiduciaire a un devoir fiduciaire d'agir dans le meilleur intérêt des bénéficiaires et conformément à l'acte de trust. Les pouvoirs clés incluent généralement :
- Investissement, gestion et disposition des actifs du trust.
- Nommer et révoquer des bénéficiaires (si l'acte de trust le permet).
- Distribution des revenus et du capital aux bénéficiaires.
- Délégation de la gestion des investissements à des conseillers professionnels.
- Nommer un protecteur pour superviser les actions du fiduciaire.
Le Rôle du Protecteur
Le constituant peut nommer un protecteur de trust dont le rôle est de superviser le fiduciaire et de s'assurer que les souhaits du constituant sont respectés. Les pouvoirs du protecteur, tels que définis dans l'acte de trust, peuvent inclure le pouvoir d'approuver ou de veto certaines décisions du fiduciaire, de nommer ou de révoquer des fiduciaires, et de consentir aux modifications de l'acte de trust. Le protecteur n'est pas un fiduciaire et n'a pas de devoirs fiduciaires envers les bénéficiaires, sauf si l'acte de trust le prévoit autrement.
Droit Applicable et Juridiction
Le CIT est régi par le droit chypriote, et les tribunaux de Chypre ont compétence sur les litiges. La Loi sur les Trusts Internationaux reconnaît également le choix d'une loi étrangère pour régir certains aspects du trust, à condition que cela ne soit pas en conflit avec les dispositions obligatoires du droit chypriote. La loi prévoit expressément que les règles étrangères de succession forcée, les revendications de biens communautaires et des lois étrangères similaires n'affectent pas la validité d'un CIT.
Enregistrement et Conformité
Bien que les actes de trust ne soient pas déposés auprès d'un registre public, le fiduciaire doit enregistrer le trust auprès du Département des Impôts de Chypre et obtenir un numéro d'identification fiscale. Le fiduciaire doit maintenir des registres adéquats de toutes les transactions et être en mesure de démontrer sa conformité avec les réglementations de lutte contre le blanchiment d'argent en vertu des Lois de Prévention et de Répression des Activités de Blanchiment d'Argent de 2007–2021.
Questions fréquentes
Le constituant d'un CIT ne doit pas avoir été un résident fiscal de Chypre pendant l'année civile précédant la création du trust. Suite aux modifications de 2012 de la loi, un résident fiscal chypriote peut également servir de constituant, à condition que les bénéficiaires du trust ne soient pas eux-mêmes des résidents fiscaux de Chypre. Le constituant peut être une personne physique ou une entité juridique.
Les revenus et gains générés par un CIT de sources extérieures à Chypre sont entièrement exonérés de l'impôt sur le revenu chypriote, de l'impôt sur les plus-values et de la Contribution de Défense Spéciale, à condition que les bénéficiaires ne soient pas des résidents fiscaux de Chypre. Si le trust détient des revenus de source chypriote, les règles fiscales chypriotes standard s'appliqueront à cette portion. Ce traitement fiscal neutre rend le CIT très efficace pour détenir des actifs internationaux.
Un CIT peut avoir une durée maximale de 100 ans à compter de sa création. Cette durée prolongée est significativement plus longue que dans de nombreuses autres juridictions et permet une planification successorale intergénérationnelle efficace. Les trusts caritatifs et les trusts à but peuvent être établis pour une durée indéfinie selon la loi.
Non. Il n'existe pas de registre public des trusts à Chypre, et l'acte de trust n'est pas déposé auprès d'une autorité gouvernementale. L'identité du constituant, des bénéficiaires et les termes du trust restent confidentiels. Seul le fiduciaire est tenu de maintenir des registres, et la divulgation est limitée aux autorités fiscales et aux régulateurs dans des circonstances légalement définies, telles que dans le cadre de la conformité AML.
Oui, la protection des actifs est l'un des principaux objectifs du CIT. Les actifs du trust sont généralement protégés contre les créanciers futurs du constituant. Cependant, le trust peut être contesté s'il a été créé avec l'intention spécifique de frauder des créanciers existants. La loi prévoit un délai de prescription de deux ans à compter de la date de transfert des actifs dans le trust, après quoi les créances des créanciers contre les biens du trust sont généralement interdites.
Les modifications de 2012 permettent expressément au constituant de réserver certains pouvoirs sans invalider le trust. Ceux-ci incluent le pouvoir de révoquer le trust, de modifier ses termes, d'ajouter ou de retirer des bénéficiaires, de donner des instructions contraignantes au fiduciaire concernant les investissements, et de nommer ou de révoquer le fiduciaire ou le protecteur. Cette flexibilité rend le CIT particulièrement attrayant pour les constituants qui souhaitent maintenir un certain degré d'influence sur le trust.
Si un bénéficiaire devient par la suite résident fiscal de Chypre après l'établissement du trust, cela n'invalide pas le trust ni sa qualification de CIT. Cependant, les distributions à un bénéficiaire résident fiscal chypriote peuvent devenir soumises à l'imposition chypriote. Il est important d'examiner les implications fiscales au cas par cas et de considérer des options de restructuration si nécessaire.
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