Assumere personale a Cipro: buste paga, assicurazione sociale e GHS nel 2026

Assumere il primo dipendente a Cipro è semplice, una volta noto il costo reale. Il salario nominale è solo una parte del quadro: cinque fondi obbligatori si aggiungono ad esso, la maggior parte soggetta a un massimale annuo di retribuzione assicurabile, e diversi obblighi di registrazione e notifica devono essere completati prima ancora che il dipendente varchi la porta. Questa guida illustra, con cifre 2026 verificate, esattamente quanto paga un datore di lavoro, come registrarsi e quali sono le fasi di conformità che vi tengono in regola con il Ministero del Lavoro e con il Dipartimento delle Imposte.

Quanto costa assumere personale a Cipro nel 2026?

Assumere personale a Cipro costa circa il 15,4% del salario lordo in contributi a carico del datore di lavoro, in aggiunta al salario stesso. Così un salario di EUR 30.000 comporta circa EUR 4.600 di costi sociali a carico del datore, portando il costo reale di quella assunzione a quasi EUR 34.600 prima di qualsiasi benefit, bonus o tredicesima. Cipro resta una delle giurisdizioni UE a più basso costo per i datori di lavoro, ma l'onere complessivo supera quanto suggerisce la nota cifra dell'8,8% di assicurazione sociale, perché si applicano quattro ulteriori fondi.

I contributi del datore di lavoro in sintesi (15,4%)

Il datore di lavoro versa cinque contributi obbligatori sulla retribuzione lorda di ciascun dipendente:

• Assicurazione Sociale: 8,8%
• Sistema Sanitario Generale (GHS): 2,9%
• Fondo di Coesione Sociale: 2,0%
• Fondo di Licenziamento: 1,2%
• Autorità per lo Sviluppo delle Risorse Umane (HRDA): 0,5%

Il totale è del 15,4%. Quattro di questi (Assicurazione Sociale, GHS, Licenziamento e HRDA) sono calcolati entro massimali legali, mentre il Fondo di Coesione Sociale non ha limite superiore ed è applicato sull'intera retribuzione.

Quanto paga il dipendente (11,45%)

Il dipendente versa l'11,45% del salario lordo, trattenuto alla fonte: 8,8% di Assicurazione Sociale e 2,65% di GHS. In aggiunta, il dipendente sopporta l'imposta personale sul reddito tramite PAYE sui redditi superiori alla soglia esente, ma il datore di lavoro non paga questa imposta; il datore la trattiene e la versa. Questa ripartizione è rilevante quando si comunica a un candidato una cifra lorda, perché il netto in busta è sensibilmente inferiore al lordo una volta applicati contributi e PAYE. Se volete modellizzare questo dato con precisione, potete calcolare il salario netto dopo contributi e imposte per qualsiasi importo lordo.

A quali fondi deve contribuire un datore di lavoro cipriota?

Un datore di lavoro cipriota deve contribuire a cinque fondi amministrati principalmente tramite i Servizi di Assicurazione Sociale e l'Organizzazione per l'Assicurazione Sanitaria. Ciascuno ha una finalità distinta e, in alcuni casi, una distinta base di calcolo.

Assicurazione Sociale (8,8%)

L'Assicurazione Sociale è il singolo contributo più elevato, all'8,8% da parte del datore di lavoro e un pari 8,8% da parte del dipendente. Finanzia le pensioni statali, i sussidi di malattia, maternità e paternità, l'indennità di disoccupazione e altre prestazioni legali. I lavoratori autonomi versano un combinato 16,6% a proprio carico. Il contributo è soggetto al massimale di retribuzione assicurabile descritto più avanti.

Sistema Sanitario Generale / GHS (2,9%)

Il GHS (noto localmente come GESY) è il regime sanitario universale di Cipro. Il datore di lavoro versa il 2,90% e il dipendente il 2,65%, mentre i lavoratori autonomi pagano il 4,00% e i pensionati il 2,65%. I contributi GHS sono calcolati sul reddito fino a EUR 180.000 all'anno, un massimale molto più alto rispetto al tetto dell'assicurazione sociale. La registrazione e l'accesso al sistema sono gestiti dall'Organizzazione per l'Assicurazione Sanitaria; se desiderate la prospettiva del lato dipendente, si veda come funziona il Sistema Sanitario Generale (GESY).

Fondo di Coesione Sociale (2,0%, senza massimale)

Il Fondo di Coesione Sociale è un contributo a carico del solo datore di lavoro pari al 2,0%, ed è l'unico fondo privo di massimale superiore. È applicato sull'intera retribuzione lorda del dipendente, per quanto elevato sia il salario. Per i redditi elevati è il contributo che continua a crescere dopo che ogni altro fondo soggetto a tetto si è fermato, quindi è la voce più spesso omessa quando si pianificano i costi delle assunzioni senior.

Fondo di Licenziamento (1,2%)

Il Fondo di Licenziamento è un contributo a carico del solo datore di lavoro pari all'1,2%, applicato entro lo stesso massimale di retribuzione assicurabile dell'assicurazione sociale. Finanzia le indennità legali di licenziamento per i dipendenti licenziati per motivi economici. Opera insieme al quadro normativo su periodi di preavviso e indennità; per il quadro più ampio si vedano le regole su licenziamento, preavviso e licenziamento illegittimo.

Autorità per lo Sviluppo delle Risorse Umane / HRDA (0,5%)

Il prelievo HRDA è un contributo a carico del solo datore di lavoro pari allo 0,5%, anch'esso entro il massimale di retribuzione assicurabile. Finanzia programmi di formazione professionale e di sviluppo della forza lavoro, alcuni dei quali i datori di lavoro possono successivamente utilizzare per sovvenzionare la formazione del personale. È modesto in termini monetari, ma deve essere dichiarato ogni mese insieme agli altri contributi.

Qual è il massimale di retribuzione assicurabile per il 2026?

Il massimale annuo di retribuzione assicurabile per il 2026 è di EUR 68.904. È il tetto oltre il quale l'Assicurazione Sociale e gli altri fondi soggetti a massimale non vengono più applicati. Viene rivisto e tipicamente aumentato ogni anno in linea con la crescita delle retribuzioni, quindi i datori di lavoro dovrebbero confermare la cifra all'inizio di ogni anno solare confrontandola con la circolare ufficiale dei Servizi di Assicurazione Sociale.

Il tetto di EUR 68.904 e a quali fondi si applica

Il massimale di EUR 68.904 si applica all'Assicurazione Sociale (sia quota datore sia quota dipendente), al Fondo di Licenziamento e al prelievo HRDA. Una volta che i redditi del dipendente nell'anno superano questa cifra, non sono più dovuti ulteriori contributi a tali fondi sulla parte eccedente. Il GHS è a parte: è applicato fino a un tetto di reddito molto più alto, pari a EUR 180.000, quindi prosegue ben oltre il massimale dell'assicurazione sociale.

Perché il Fondo di Coesione Sociale è senza massimale

Il solo Fondo di Coesione Sociale è applicato sulla retribuzione totale senza massimale. Si tratta di una scelta di politica deliberata: significa che per i salari superiori a EUR 68.904, l'unico contributo a carico del datore che continua a crescere è il fondo di coesione al 2,0% (più il GHS fino a EUR 180.000). I datori di lavoro di personale senior o altamente retribuito dovrebbero modellizzare questo aspetto con attenzione, anziché presumere che tutti i contributi si stabilizzino al massimale.

Quanto costa effettivamente un'assunzione? Un esempio pratico

Il costo reale di un'assunzione a Cipro è il salario lordo più circa il 15,4% al di sotto del massimale, che si riduce a una percentuale molto più piccola sulla porzione di salario superiore a EUR 68.904. Due esempi pratici chiariscono l'effetto.

Costo per il datore su un salario di EUR 30.000

Per un salario di EUR 30.000, interamente al di sotto di ogni massimale, si applica il pieno 15,4%:

Il costo reale di quel dipendente è quindi di circa EUR 34.620 all'anno prima di bonus o benefit.

Costo per il datore su un salario di EUR 80.000 sopra il massimale

Per un salario di EUR 80.000, i fondi soggetti a tetto si fermano a EUR 68.904 mentre il fondo di coesione e il GHS continuano:

• Assicurazione Sociale, Licenziamento e HRDA (10,5% combinato) si applicano solo su EUR 68.904, con un costo di circa EUR 7.235.
• Il GHS al 2,9% si applica sull'intero importo di EUR 80.000 (al di sotto del tetto GHS di EUR 180.000), con un costo di EUR 2.320.
• Il Fondo di Coesione Sociale al 2,0% si applica sull'intero importo di EUR 80.000, con un costo di EUR 1.600.

I contributi totali a carico del datore ammontano a circa EUR 11.155, ovvero circa il 13,9% del salario. La percentuale effettiva diminuisce al di sopra del massimale, ed è per questo che le assunzioni senior costano proporzionalmente meno in contributi sociali rispetto a quelle junior.

Come mi registro come datore di lavoro a Cipro?

Per assumere personale a Cipro dovete prima registrarvi come datore di lavoro presso i Servizi di Assicurazione Sociale e presso il Dipartimento delle Imposte, prima che il primo dipendente inizi. La registrazione stabilisce la vostra identità di datore di lavoro nei sistemi dell'assicurazione sociale e del PAYE ed è un presupposto per una gestione lecita delle buste paga.

Registrazione presso i Servizi di Assicurazione Sociale e il Dipartimento delle Imposte

Registrate l'impresa presso i Servizi di Assicurazione Sociale per ottenere un numero di registrazione del datore di lavoro, utilizzato per tutte le dichiarazioni contributive mensili. Registratevi separatamente presso il Dipartimento delle Imposte per poter applicare il PAYE e versare l'imposta trattenuta sul reddito. Se state costituendo l'impresa stessa nello stesso momento, la nostra guida su come aprire una società a Cipro copre la costituzione, e gli obblighi contabili e di bilancio che accompagnano le buste paga.

Registrarsi come datore di lavoro di cittadini stranieri

Se intendete assumere cittadini extra UE, prima dell'inizio del rapporto si applicano ulteriori adempimenti in materia di immigrazione e di mercato del lavoro, inclusa l'ottenimento degli appropriati permessi di lavoro per dipendenti extra UE. I cittadini UE devono solo registrare la propria residenza, ma il personale extra UE non può iniziare legalmente a lavorare finché non è ottenuta l'autorizzazione del permesso. Quando una società non dispone ancora di un'entità cipriota, alcuni datori di lavoro valutano un employer of record rispetto alla costituzione di una filiale per assumere in modo rapido e conforme.

Che cos'è ERGANI e cosa devono notificare i datori di lavoro?

ERGANI è il sistema informativo elettronico del Ministero del Lavoro e dell'Assicurazione Sociale tramite il quale i datori di lavoro devono notificare le assunzioni e registrare i termini essenziali del rapporto di lavoro. È il punto di contatto centrale per la conformità di ogni nuova assunzione, e il termine di notifica è rigoroso.

Notificare una nuova assunzione almeno un giorno prima dell'inizio

I datori di lavoro devono notificare ogni assunzione tramite ERGANI non oltre un giorno prima della data di assunzione (inizio) del dipendente. Non si tratta di una formalità completabile retroattivamente: la dichiarazione deve essere effettuata in anticipo, il che significa che i termini del rapporto e la data esatta di inizio devono essere definiti prima dell'onboarding. Le notifiche tardive o mancanti sono trattate come un'inadempienza in materia di conformità.

Registrare i termini essenziali del rapporto di lavoro

Insieme alla notifica di assunzione, i datori di lavoro registrano i termini essenziali del rapporto di lavoro. Ciò si collega all'obbligo giuridico distinto (di seguito) di fornire al dipendente le informazioni scritte sulle proprie condizioni di lavoro, quindi la trasmissione ERGANI e il contratto scritto dovrebbero essere preparati insieme ed essere coerenti tra loro.

Sanzioni per l'inadempienza

La mancata corretta notifica dell'assunzione tramite ERGANI può comportare sanzioni ai sensi della Law 25(I)/2023, con penali citate fino a EUR 5.500. Poiché il sistema crea un registro elettronico datato, l'inadempienza è facilmente individuabile dalle autorità durante le ispezioni, quindi la regola del giorno precedente dovrebbe essere integrata nella vostra checklist di onboarding anziché trattata come facoltativa.

Come funziona la ritenuta in busta paga PAYE?

Il PAYE (Pay As You Earn) impone al datore di lavoro di trattenere l'imposta personale sul reddito da ciascun pagamento salariale e di versarla mensilmente al Dipartimento delle Imposte. Il datore di lavoro calcola l'imposta dovuta sui redditi cumulati del dipendente nel corso dell'anno, applica gli scaglioni 2026, la trattiene alla fonte e la versa, cosicché l'imposta del dipendente è in gran parte regolata tramite la busta paga.

Scaglioni dell'imposta personale sul reddito 2026

Dal 1 gennaio 2026, Cipro applica scaglioni riformati dell'imposta personale sul reddito con una soglia esente più alta:

I primi EUR 22.000 di reddito annuo sono esenti da imposta, quindi i dipendenti con salario minimo o retribuzioni modeste spesso pagano poco o nessun PAYE, pur continuando a versare assicurazione sociale e GHS.

Trattenute mensili e scadenze di versamento

L'imposta PAYE trattenuta dai salari, insieme ai contributi di Assicurazione Sociale e GHS, è dichiarata e versata mensilmente entro le scadenze legali. In pratica ciò significa elaborare la busta paga ogni mese, calcolare le trattenute e versare l'imposta al Dipartimento delle Imposte e i contributi ai Servizi di Assicurazione Sociale tramite i rispettivi portali. I datori di lavoro dovrebbero confermare le esatte date di deposito correnti e i requisiti di trasmissione elettronica all'inizio dell'anno, poiché sono stabiliti in via amministrativa.

Qual è il salario minimo a Cipro nel 2026?

Dal 1 gennaio 2026 il salario minimo legale mensile lordo è di EUR 979 per i primi sei mesi di rapporto con un datore di lavoro, che sale a EUR 1.088 dopo sei mesi di servizio continuativo presso lo stesso datore di lavoro. Questa struttura a due livelli significa che la retribuzione minima spettante a un nuovo assunto aumenta automaticamente una volta superato il traguardo dei sei mesi, e i datori di lavoro devono applicare l'aumento senza necessità di una richiesta da parte del dipendente.

EUR 979 per i primi sei mesi, EUR 1.088 dopo

L'aliquota inferiore si applica durante un periodo introduttivo fino a sei mesi; successivamente la soglia è l'aliquota superiore di EUR 1.088. Sono cifre lorde prima dei contributi del dipendente ed eventuale PAYE. Poiché la soglia esente è di EUR 22.000, un dipendente a tempo pieno con salario minimo si colloca al di sotto della rete dell'imposta sul reddito, ma subisce comunque la trattenuta dell'11,45% di contributi.

Categorie esentate

Alcune categorie sono storicamente rimaste al di fuori del decreto generale sul salario minimo, inclusi i lavoratori domestici, i lavoratori agricoli e i marittimi e il personale navale, coperti da regimi separati. I datori di lavoro di questi settori dovrebbero confermare che la specifica esenzione si applichi ancora ai sensi del decreto 2026 prima di farvi affidamento, poiché l'ambito è rivisto periodicamente.

Quali termini scritti e contratto dovete fornire ai dipendenti?

I datori di lavoro devono fornire a ogni dipendente una dichiarazione scritta dei termini e delle condizioni essenziali del rapporto di lavoro, che riflette il recepimento a Cipro delle norme UE su condizioni di lavoro trasparenti e prevedibili. Si tratta di un obbligo giuridico, non di una questione di buona prassi, e deve essere fornita entro il termine legale successivo all'inizio del rapporto.

Condizioni di lavoro trasparenti e periodo di prova

Le informazioni scritte devono coprire i termini fondamentali: le parti, il luogo di lavoro, la qualifica o descrizione della mansione, la data di inizio, la retribuzione e la periodicità del pagamento, l'orario di lavoro, le ferie retribuite, i periodi di preavviso ed eventuale periodo di prova con la relativa durata. Un periodo di prova è consentito ma deve essere proporzionato e indicato per iscritto. Poiché queste informazioni si sovrappongono ai termini essenziali registrati su ERGANI, preparate il contratto e la trasmissione ERGANI in parallelo affinché coincidano.

Quali altri obblighi del datore di lavoro si applicano (ferie, GESY, sicurezza)?

Oltre a retribuzione e contributi, i datori di lavoro ciprioti hanno obblighi legali su ferie annuali, accesso alle cure sanitarie e sicurezza sul lavoro. Questi si affiancano alle buste paga e dovrebbero essere integrati nel rapporto di lavoro fin dal primo giorno.

Ferie annuali, tredicesima e fondo ferie

I dipendenti hanno diritto a ferie annuali retribuite legali, e molti datori di lavoro operano tramite il Fondo Ferie centrale, salvo esenzione. La tredicesima è consuetudinaria a Cipro, ma è di natura contrattuale anziché un diritto legale generalizzato: quando è pattuita nel contratto o consolidata da prassi costante, diventa vincolante, quindi dovrebbe essere disciplinata chiaramente nei termini scritti per evitare controversie. I datori di lavoro che offrono partecipazioni azionarie dovrebbero inoltre considerare il trattamento favorevole dei piani di stock option per dipendenti nella strutturazione dei pacchetti retributivi.

Obblighi in materia di salute e sicurezza

I datori di lavoro devono fornire un ambiente di lavoro sicuro ai sensi della normativa cipriota su salute e sicurezza, incluse le valutazioni dei rischi, le misure appropriate e, a seconda delle dimensioni e del settore, disposizioni di sicurezza documentate. Questi obblighi si applicano fin dal primo dipendente e sono fatti valere dal Dipartimento dell'Ispettorato del Lavoro, quindi non dovrebbero essere rinviati fino a quando la forza lavoro non cresce.

Tabella di confronto: contributi del datore e del dipendente 2026

La tabella seguente riassume chi paga cosa nel 2026 e il massimale applicabile a ciascun fondo.

Il datore di lavoro aggiunge quindi circa il 15,4% al salario lordo al di sotto del massimale, mentre il dipendente perde l'11,45% in contributi prima di qualsiasi imposta sul reddito. I lavoratori autonomi, per contro, versano il 16,6% di Assicurazione Sociale e il 4,0% di GHS a proprio carico.

Come può aiutare Philippou Law Firm

Gestire correttamente le buste paga a Cipro riguarda tanto la sequenza e le scadenze quanto le aliquote: registrarsi come datore di lavoro prima della prima assunzione, presentare la notifica ERGANI almeno un giorno prima della data di inizio, redigere termini scritti conformi e predisporre i versamenti mensili di PAYE e contributi. Philippou Law Firm assiste datori di lavoro e fondatori lungo l'intero ciclo di vita delle assunzioni a Cipro, dalla registrazione del datore di lavoro e la redazione dei contratti ai permessi di lavoro per il personale extra UE, alla strutturazione di tredicesima e ferie, fino alla conformità continuativa delle buste paga. Se state per effettuare la vostra prima assunzione o ristrutturare un team esistente, contattateci per una consulenza su misura e aggiornata, fondata sulle regole del 2026.