Belastingen in Cyprus: Een Uitgebreide Gids voor Particulieren en Bedrijven

Cyprus heft een vennootschapsbelastingtarief van 15% — een van de laagste in de EU — met een effectief tarief dat zo laag is als 3% voor kwalificerende intellectuele eigendom inkomsten. Niet-domicilieerde belastingplichtigen betalen 0% op dividenden, 0% op rente en 0% op vermogenswinsten uit effecten. Er is geen erfbelasting, geen onroerendgoedbelasting en geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty's betaald aan niet-residenten.

Deze gids behandelt elke laag van het belastingstelsel van Cyprus voor 2025–2026: inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, vermogenswinsten, BTW, het IP Box Regime, Non-Dom status, GESY bijdragen en Internationale Trusts van Cyprus.

Overzicht van het belastingstelsel van Cyprus

Het belastingstelsel van Cyprus combineert progressieve inkomstenbelastingtarieven, een vlakke vennootschapsbelasting van 15% en gerichte stimuleringsregimes — met name Non-Dom status en de IP Box. Deze kenmerken maken het eiland aantrekkelijk voor verplaatsende individuen, internationale bedrijven en holdingstructuren.

Belangrijke structurele voordelen in één oogopslag:

Inkomstenbelasting in Cyprus

Inkomstenbelastingtarieven

Cyprus past progressieve tarieven toe op persoonlijke inkomsten:

Vereisten voor belastingverblijf

Een individu kwalificeert als belastingresident van Cyprus door te voldoen aan een van de twee tests:

1. 183-Dagen Regel — verblijf in Cyprus gedurende ten minste 183 dagen in een kalenderjaar.
2. 60-Dagen Regel — verblijf in Cyprus gedurende ten minste 60 dagen in een belastingjaar, op voorwaarde dat de persoon:
   • Niet in een ander enkel land verblijft voor meer dan 183 dagen in hetzelfde belastingjaar.
   • Geen belastingresident is van een andere staat.
   • Een bedrijf uitoefent, een functie bekleedt (bijv. directeurschap) of in dienst is in Cyprus.
   • Een permanente woning (eigendom of huur) in Cyprus onderhoudt.

Individuen die belastingresidenten worden, worden automatisch behandeld als niet-domicilieerden voor de eerste 17 jaar als ze eerder niet in Cyprus domicilieerden.

Reikwijdte van belastingheffing

Belastingresidenten van Cyprus worden belast op hun wereldwijde inkomen, onder voorbehoud van de hieronder vermelde vrijstellingen. Niet-Cyprus belastingresidenten worden alleen belast op inkomen dat is verworven of voortkomt uit bronnen binnen Cyprus.

Vrijstellingen

De volgende inkomenssoorten zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting:

• Rente-inkomsten — 100% vrijgesteld van inkomstenbelasting (apart belast onder SDC voor gedomicilieerde individuen).
• Dividendinkomsten — 100% vrijgesteld.
• Winsten uit de verkoop van aandelen en andere effecten — 100% vrijgesteld.
• Vergoeding voor werk buiten Cyprus — 100% vrijgesteld voor salarisdiensten die meer dan 90 dagen per jaar aan een niet-Cyprus werkgever zijn verleend.
• Lumpsums — Lumpsum betalingen uit pensioenfondsen, voorzieningfondsen of gratificaties zijn volledig vrijgesteld.

Aftrekken

De volgende aftrekken zijn beschikbaar voor individuen:

• Donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen — 100% aftrekbaar.
• Premies voor levensverzekeringen en bijdragen aan pensioenfondsen — aftrekbaar tot 1/6 van het belastbare inkomen.
• Huurinkomsten — 20% van de bruto huurinkomsten, plus rente en afschrijving voor gebouwen.
• Behoud van beschermde gebouwen — aftrekbaar tot €1.200 per vierkante meter.

50% Expatriate Vrijstelling

Een individu wiens werk in Cyprus een jaarlijkse vergoeding van meer dan €100.000 oplevert, kan een 50% vrijstelling op dat arbeidsinkomen claimen. Om in aanmerking te komen:

1. De persoon mag in de 3 van de 5 jaar voorafgaand aan de aanvang van het werk geen belastingresident van Cyprus zijn geweest.
2. De persoon mag in het jaar onmiddellijk voorafgaand aan de aanvang geen belastingresident van Cyprus zijn geweest.

Deze vrijstelling geldt voor 10 jaar vanaf de start van het kwalificerende werk en vertegenwoordigt een van de meest significante persoonlijke belastingprikkels in de EU.

Buitenlandse Pensioeninkomsten

Buitenlandse pensioeninkomsten worden belast tegen een vast tarief van 5% op bedragen die €5.000 overschrijden. Alternatief kunnen individuen kiezen voor belasting onder de standaard progressieve tarieven als dat een lagere aansprakelijkheid oplevert.

Geen Erfbelasting

Er is geen erf- of successiebelasting in Cyprus — afgeschaft sinds januari 2000. Activa kunnen aan erfgenamen worden overgedragen zonder lokale belastingverplichtingen.

Niet-Domicilie Status en de Voordelen

Niet-Domicilieerde (Non-Dom) individuen die belastingresidenten van Cyprus zijn, genieten vrijstelling van de Bijdrage voor Speciale Verdediging (SDC) op passief inkomen. Dit is het meest waardevolle belastingvoordeel voor expats en vermogende individuen die naar Cyprus verhuizen. Belangrijke details van Non-Dom status:

• Dividenden — 0% SDC (tegenover 5% voor gedomicilieerde residenten), ongeacht of het inkomen afkomstig is uit Cyprus of het buitenland.
• Rente — 0% SDC (tegenover 17% voor gedomicilieerde residenten), behalve voor rente die voortkomt uit de normale bedrijfsvoering.
• Vermogenswinsten op effecten — 0% belasting op winsten uit de verkoop van aandelen, obligaties en schuldbewijzen.

Vergelijking: Gedomicilieerde vs Niet-Gedomicilieerde Belastingresidenten

De Non-Dom status duurt 17 jaar vanaf de datum dat een individu voor het eerst belastingresident van Cyprus wordt. Voor meer details over registratie en geschiktheid, zie onze gids over belastingresidentie in Cyprus en Non-Dom status.

Vennootschapsbelasting in Cyprus

Vennootschapsbelastingtarief en Substance Vereisten

Cyprus heft een standaard vennootschapsbelastingtarief van 15% op netto winst — een van de meest concurrerende tarieven in de Europese Unie.

Een bedrijf wordt belast in Cyprus waar zijn effectieve management en controle wordt uitgeoefend. Steeds vaker beschouwen belastingautoriteiten ook de werkelijke substance: het bestaan van een fysiek kantoor, lokale werknemers met betaalde sociale verzekering, en een echte economische reden voor de aanwezigheid van het bedrijf in de jurisdictie. Bedrijven moeten ervoor zorgen dat ze voldoende substance behouden om hun belastingresidentie in Cyprus te ondersteunen.

Vennootschapsbelasting Aftrekken

Cyprus biedt verschillende aftrekken die de effectieve vennootschapsbelastingdruk aanzienlijk kunnen verlagen:

1. Aftrek voor IP-inkomsten — 80% van de netto winst uit kwalificerende intellectuele eigendom (octrooien, software, gebruiksmodellen) is aftrekbaar als een uitgave.
2. Rente op dochterondernemingsverwerving — Rente betaald voor de verwerving van 100% van het aandelenkapitaal van een dochteronderneming is aftrekbaar, mits de activa van de dochteronderneming in haar bedrijf worden gebruikt.
3. Notionele Rente Aftrek (NID) — Wanneer nieuw eigen vermogen (aandelenkapitaal of aandelenpremie) wordt ingebracht, geldt een jaarlijkse notionele renteaftrek. Het tarief is gelijk aan het rendement op de 10-jarige staatsobligatie van het land waar de fondsen worden aangewend, plus een premie van 3%. De NID kan tot 80% van de belastbare winst van het bedrijf compenseren.

Verliesverrekening en Groepsvrijstelling

Belastingverliezen kunnen 5 jaar worden doorgeschoven en worden verrekend met toekomstige winsten. Groepsvrijstelling is beschikbaar waar één bedrijf ten minste 75% van de stemrechten in een ander bedrijf houdt, of een derde bedrijf 75% in beide houdt. Groepsvrijstelling geldt voor EU-residenten en bedrijven uit verdragslanden, mits het buitenlandse groepsbedrijf alle mogelijkheden heeft uitgeput om zijn verliezen in zijn eigen jurisdictie te gebruiken.

Intellectuele Eigendom (IP) Box Regime

Het IP Box regime levert een effectief belastingtarief op dat zo laag is als 3% op kwalificerende inkomsten uit intellectuele eigendomsactiva. Het is van toepassing op inkomsten uit octrooien, auteursrechtelijk beschermde software en andere kwalificerende IP. Het regime stimuleert innovatiegedreven bedrijven om hun activiteiten naar Cyprus te vestigen of te verplaatsen.

Voor meer informatie, zie onze gedetailleerde gids over het IP Box Regime in Cyprus.

Dividenden

Dividenden ontvangen door een Cypriotisch bedrijf van een ander belastingresident bedrijf in Cyprus zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Dividenden van buitenlandse bedrijven kunnen ook vrijgesteld zijn, mits:

1. Het inkomen van het buitenlandse bedrijf niet meer dan 50% uit investeringsactiviteiten voortkomt.
2. Het buitenlandse bedrijf onderworpen is aan belasting tegen een tarief van meer dan 5%.

Vermogenswinstbelasting

Vermogenswinstbelasting in Cyprus is alleen van toepassing op de verkoop van onroerend goed gelegen in Cyprus (of aandelen in bedrijven waarvan de activa voornamelijk uit dergelijk onroerend goed bestaan). Het tarief is 20%.

Er is geen vermogenswinstbelasting op:

• Verkoop van aandelen, obligaties, schuldbewijzen of andere effecten.
• Verkoop van onroerend goed gelegen buiten Cyprus.
• Fusies en overnames waarbij kwalificerende aandelenruil plaatsvindt.

Inhouding Belasting

Cyprus heft geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty's betaald aan niet-residenten. Deze nul-tarief inhouding, gecombineerd met het netwerk van Cyprus van meer dan 65 dubbelbelastingverdragen, maakt het eiland een zeer efficiënte jurisdictie voor internationale holding- en financieringsstructuren.

Bijdrage voor Speciale Verdediging (SDC)

SDC wordt geheven op bepaalde passieve inkomenscategorieën voor belastingresidenten van Cyprus die gedomicilieerd zijn in Cyprus. Niet-Dom individuen en niet-residenten zijn volledig vrijgesteld.

Actieve rente-inkomsten (voortkomend uit de normale bedrijfsvoering) worden belast onder de vennootschapsbelasting in plaats van SDC. Huurinkomsten uit zelfverzorgende accommodaties die via online platforms worden verhuurd, worden behandeld als bedrijfsinkomen en zijn alleen onderworpen aan inkomstenbelasting, niet aan SDC.

BTW in Cyprus

Het standaard BTW-tarief in Cyprus is 19%. Verminderde tarieven zijn van toepassing in specifieke gevallen:

Om te profiteren van het verlaagde tarief van 5% voor een hoofdwoning, moet de koper een aanvraag voor verlaagde BTW indienen bij de Belastingdienst vóór of op het moment van aankoop.

Bijdrage aan het Algemeen Gezondheidszorgsysteem (GESY)

Het Algemeen Gezondheidszorgsysteem (GESY) is het universele gezondheidszorgsysteem van Cyprus, gefinancierd door bijdragen op verschillende inkomensbronnen:

De maximale jaarlijkse GESY-bijdrage is beperkt tot €4.770.

Om meer te leren over GESY, zie onze gids over het Algemeen Gezondheidszorgsysteem van Cyprus.

Internationale Trusts van Cyprus

Internationale Trusts van Cyprus zijn niet onderworpen aan een afzonderlijk belastingregime. De belastingheffing volgt de belastingresidentie van de begunstigde — wat betekent dat als de begunstigde een Niet-Dom belastingresident van Cyprus is, het trustinkomen profiteert van dezelfde vrijstellingen (0% SDC op dividenden en rente, 0% vermogenswinsten op effecten).

Deze transparante behandeling, gecombineerd met het gunstige persoonlijke belastingregime van Cyprus, maakt Internationale Trusts van Cyprus een effectief voertuig voor vermogensbehoud en opvolgingsplanning.

Conclusie

Cyprus blijft een van de meest belastingefficiënte jurisdicties in de EU voor zowel individuen als bedrijven. Van het vennootschapsbelastingtarief van 15% en het effectieve IP Box tarief van 3% tot Non-Dom vrijstellingen en nul bronbelastingen, biedt het eiland een gestructureerd, verdrag-ondersteund kader voor internationale belastingplanning.

Het begrijpen van elke laag — inkomstenbelasting, vennootschapsaftrekken, NID, groepsvrijstelling, BTW, SDC en GESY — is essentieel voor het optimaliseren van uw positie en het waarborgen van naleving. Als u op maat gemaakt advies of hulp nodig heeft bij het navigeren door het Cypriotische belastingstelsel, Philippou Law Firm is hier om te helpen. Ons team van ervaren advocaten is gespecialiseerd in belastingplanning, vennootschapsrecht en verblijfszaken.

Neem contact met ons op voor een consult om te leren hoe wij uw belasting- en juridische zaken in Cyprus kunnen ondersteunen.