Impuestos en Chipre: una guía para particulares y empresas

Chipre aplica una tasa impositiva corporativa 15% de 2026 y su IP Box puede producir una tasa efectiva de aproximadamente 3% sobre los ingresos calificados. Un non-dom calificado generalmente está exento de SDC sobre dividendos e intereses pasivos, pero se pueden aplicar GHS e impuestos extranjeros. Los dividendos e intereses ordinarios salientes, y las regalías por derechos utilizados fuera de Chipre, generalmente no conllevan ninguna retención de Chipre, sujeto a medidas defensivas legales y otras excepciones.

Esta guía cubre todos los niveles del sistema tributario de Chipre para 2025-2026: impuesto sobre la renta personal, impuesto corporativo, ganancias de capital, IVA, el régimen IP Box, estatus de no dominante, contribuciones GESY y fideicomisos internacionales de Chipre.

Descripción general del sistema fiscal de Chipre

El sistema tributario de Chipre combina tasas progresivas del impuesto sobre la renta personal, un impuesto corporativo fijo 15% y regímenes de incentivos específicos, en particular el estatus Non-Dom y el IP Box. Estas características hacen que la isla sea atractiva para la reubicación de individuos, empresas internacionales y estructuras holding por igual.

Ventajas estructurales clave de un vistazo:

Impuesto sobre la renta personal en Chipre

Tasas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Chipre aplica tipos progresivos a la renta personal:

Requisitos de residencia fiscal

Una persona física califica como residente fiscal de Chipre al cumplir cualquiera de dos pruebas:

1. Regla ordinaria, residir en Chipre durante más de 183 días en un año calendario.
2. Regla de los días 60, residir en Chipre durante al menos 60 días en un año fiscal, siempre que la persona física:
   • No reside en ningún otro país por más de 183 días en el mismo año fiscal.
   • Realiza negocios, ocupa un cargo (por ejemplo, dirección) o está empleado en Chipre.
   • Mantiene una residencia permanente (propia o alquilada) en Chipre.

El non-dom es una calificación jurídica y fáctica que exige analizar el domicilio de origen y de elección, las excepciones legales y la prueba de 17 de 20 años; no es una concesión automática fija de 17 años. El artículo 3D no amplía el non-dom, sino que establece un método alternativo de SDC, separado y de pago, para determinadas personas elegibles consideradas domiciliadas. El GHS y los demás impuestos se analizan por separado.

Alcance de la tributación

Los residentes fiscales de Chipre pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, sujetos a las exenciones que se enumeran a continuación. Los residentes fiscales no chipre tributan únicamente sobre los ingresos acumulados o derivados de fuentes dentro de Chipre.

Exenciones

Están exentos del IRPF los siguientes tipos de renta:

• Ingresos por intereses, 100% exentos del impuesto sobre la renta (gravados por separado según SDC para personas físicas domiciliadas).
• Ingresos por dividendos, 100% exento.
• Beneficios por enajenación de acciones y otros valores, 100% exentos.
• Remuneración por empleo fuera de Chipre, 100% exenta por servicios asalariados prestados en el extranjero durante más de 90 días por año a un empleador no chipriota.
• Sumas globales. Los pagos de sumas globales procedentes de fondos de pensiones, fondos de previsión o gratificaciones están totalmente exentos.

Deducciones

Las siguientes deducciones están disponibles para individuos:

• Donaciones a organizaciones benéficas aprobadas, deducible 100%.
• Primas de seguros de vida y aportes a fondos de pensiones, deducibles hasta 1/6 de renta imponible.
• Ingresos por alquiler, 20% de ingresos brutos por alquiler, más intereses y asignación por desgaste de edificios.
• Conservación de edificios catalogados, deducible hasta €1,200 por metro cuadrado.

50% Exención para expatriados

Una persona cuyo primer empleo en Chipre comenzó a partir del 1 de enero de 2022, y cuya remuneración anual excede €55,000, puede reclamar una exención 50% sobre esos ingresos laborales. Para calificar:

1. La persona no debe haber sido residente fiscal de Chipre durante al menos 15 años consecutivos inmediatamente antes de comenzar su primer empleo en Chipre.
2. El umbral €55,000 se puede alcanzar en el primer año de empleo o en un año posterior.

Esta exención se aplica durante 17 años desde el inicio del empleo calificado y representa uno de los incentivos fiscales personales más importantes de la UE. Las personas que ya tenían derecho al régimen anterior (remuneración superior a 100,000 €, durante un período de 10 años) continúan beneficiándose del mismo hasta el final de ese período de 10 años.

Ingresos de pensiones extranjeras

Los ingresos por pensiones extranjeras se gravan a una tasa fija de 5% sobre montos que exceden €5,000. Alternativamente, las personas pueden optar por pagar impuestos según las tasas progresivas estándar si eso produce una obligación menor.

Sin impuesto de herencia

En Chipre no existe ningún impuesto sobre sucesiones o sucesiones, abolido desde enero 2000. Los activos pueden transmitirse a los herederos sin tener que pagar impuestos locales.

Estado de no domicilio y sus beneficios

Las personas no domiciliadas (Non-Dom) que son residentes fiscales en Chipre disfrutan de la exención de la Contribución Especial de Defensa (SDC) sobre ingresos pasivos. Este es el beneficio fiscal más valioso para los expatriados y las personas de alto patrimonio que se trasladan a Chipre. Detalles clave de Estado no dominante:

• Dividendos, 0% SDC (frente a 5% para residentes domiciliados), independientemente de si los ingresos se originan en Chipre o en el extranjero.
• Intereses, 0% SDC (frente a 17% para residentes domiciliados), excepto los intereses que surgen en el curso normal del negocio.
• Ganancias de capital sobre valores, 0% impuesto sobre las ganancias por la venta de acciones, bonos y obligaciones.

Comparación: residentes fiscales domiciliados y no domiciliados

El non-dom es una calificación jurídica y fáctica que exige analizar el domicilio de origen y de elección, las excepciones legales y la prueba de 17 de 20 años; no es una concesión automática fija de 17 años. El artículo 3D no amplía el non-dom, sino que establece un método alternativo de SDC, separado y de pago, para determinadas personas elegibles consideradas domiciliadas. El GHS y los demás impuestos se analizan por separado.

Fiscalidad corporativa en Chipre

Tasa de impuesto corporativo y requisitos de sustancia

Chipre impone una tasa impositiva corporativa estándar de 15% sobre las ganancias netas, una de las tasas más competitivas de la Unión Europea.

Una empresa paga impuestos en Chipre, donde se ejerce su gestión y control efectivo. Cada vez más, las autoridades tributarias también consideran la sustancia real: la existencia de una oficina física, empleados locales con seguro social remunerado y una razón económica genuina para la presencia de la empresa en la jurisdicción. Las empresas deben asegurarse de mantener la sustancia adecuada para respaldar su residencia fiscal en Chipre.

Deducciones del impuesto de sociedades

Chipre ofrece varias deducciones que pueden reducir materialmente la carga fiscal corporativa efectiva:

1. Deducción de ingresos de propiedad intelectual, 80% del beneficio neto de la propiedad intelectual calificada (patentes, software, modelos de utilidad) es deducible como gasto.
2. Intereses sobre la adquisición de una subsidiaria. Los intereses pagados por la adquisición de 100% del capital social de una subsidiaria son deducibles, siempre que los activos de la subsidiaria se utilicen en su negocio.
3. Deducción de interés nocional (NID). Cuando se introduce nuevo capital (capital social o prima de emisión), se aplica una deducción de interés nocional anual. La tasa es igual al rendimiento del bono gubernamental a 10 años del país donde se emplean los fondos, más una prima 3%. El NID puede compensar hasta 80% de la utilidad imponible de la empresa.

Pérdidas arrastradas y alivio grupal

Las pérdidas fiscales pueden trasladarse durante 7 años y compensarse con ganancias futuras. El alivio grupal está disponible cuando una empresa posee al menos 75% de las acciones con derecho a voto en otra, o una tercera empresa posee 75% en ambas. La exención del grupo se extiende a las empresas residentes en la UE y a las de países que firman un tratado, siempre que la empresa extranjera del grupo haya agotado todas las posibilidades de utilizar sus pérdidas en su propia jurisdicción.

Régimen de Cajas de Propiedad Intelectual (PI)

El régimen IP Box ofrece una tasa impositiva efectiva tan baja como 3% sobre los ingresos calificados provenientes de activos de propiedad intelectual. Se aplica a los ingresos derivados de patentes, software protegido por derechos de autor y otra propiedad intelectual calificada. El régimen incentiva a las empresas impulsadas por la innovación a establecer o trasladar sus operaciones a Chipre.

Para obtener más información, consulte nuestra guía detallada sobre IP Box Régimen en Chipre.

Dividendos

Los dividendos recibidos por una empresa chipriota de otra empresa residente fiscal en Chipre están exentos del impuesto de sociedades. También podrán estar exentos los dividendos de empresas extranjeras, siempre que:

1. Los ingresos de la empresa extranjera no derivan más del 50% de actividades de inversión.
2. La empresa extranjera está sujeta a impuestos a una tasa superior a 5%.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Impuesto sobre las ganancias de capital en Chipre se aplica sólo a la enajenación de bienes inmuebles situados en Chipre (o acciones de empresas cuyos activos consisten principalmente en dichos bienes). La tarifa es 20%.

No hay impuesto a las ganancias de capital sobre:

• Enajenación de acciones, bonos, obligaciones u otros valores.
• Venta de bienes inmuebles ubicados fuera de Chipre.
• Fusiones y adquisiciones que impliquen intercambio de acciones calificadas.

Retención de impuestos

Chipre generalmente aplica una retención nula a dividendos e intereses salientes ordinarios y a regalías por derechos utilizados fuera de Chipre. Las regalías por derechos utilizados en Chipre pueden estar sujetas a impuestos. Las medidas defensivas también pueden aplicarse a jurisdicciones no cooperativas relevantes de la UE y, a partir de 2026, a ciertos destinatarios de empresas relacionadas o asociadas en jurisdicciones con impuestos bajos. La tributación del país receptor y de los tratados permanecen separadas.

Contribución especial de defensa (SDC)

SDC se aplica a determinadas categorías de ingresos pasivos para los residentes fiscales de Chipre que están domiciliados en Chipre. Las personas no nacionales y los no residentes están totalmente exentos.

Los ingresos por intereses activos (que surgen del curso normal de las actividades comerciales) se gravan con el impuesto sobre la renta de sociedades en lugar de SDC. Los ingresos por alquiler de alojamientos con cocina alquilados a través de plataformas en línea se tratan como ingresos comerciales y están sujetos únicamente al impuesto sobre la renta, no a SDC.

IVA en Chipre

El tipo de IVA estándar en Chipre es 19%. Se aplican tarifas reducidas en casos específicos:

La tarifa reducida 5% se aplica al primer 130 m² y al primer €350,000 del valor de la propiedad, y está disponible solo cuando la superficie total no supera 190 m² y el valor total no supera €475,000. Para beneficiarse de la tasa reducida 5% en una residencia principal, el comprador debe presentar una solicitud de IVA reducido al Departamento de Impuestos antes o en el momento de la compra.

Contribución al Sistema General de Salud (GESY)

El Sistema General de Salud (GESY) es el sistema de salud universal de Chipre, financiado mediante contribuciones de diversas fuentes de ingresos:

La contribución máxima anual GESY tiene un límite de €4,770.

Para obtener más información sobre GESY, consulte nuestra guía sobre Sistema General de Salud de Chipre.

Fideicomisos internacionales de Chipre

Los Fideicomisos Internacionales de Chipre no están sujetos a ningún régimen fiscal separado. La tributación sigue la residencia fiscal del beneficiario, lo que significa que si el beneficiario es un residente fiscal no nacional de Chipre, los ingresos del fideicomiso se benefician de las mismas exenciones (0% SDC sobre dividendos e intereses, 0% ganancias de capital sobre valores).

Este tratamiento transparente, combinado con el favorable régimen fiscal personal de Chipre, convierte a Chipre International Trusts en un vehículo eficaz para la preservación de la riqueza y la planificación de la sucesión.

Conclusión

Chipre ofrece un marco competitivo pero condicional: 15% impuesto de sociedades de 2026, un IP Box que puede producir aproximadamente 3% sobre ingresos calificados, alivio no doméstico SDC y una norma general de retención nula para los pagos salientes ordinarios. Se deben verificar para cada estructura la elegibilidad, el contenido, las medidas defensivas, GHS, los impuestos del país receptor y las reglas del tratado.

Comprender cada capa, impuesto sobre la renta personal, deducciones corporativas, NID, desgravación grupal, IVA, SDC y GESY, es esencial para optimizar su posición y garantizar el cumplimiento. Si necesita asesoramiento o asistencia personalizada para navegar por el sistema tributario chipriota, Philippou Law Firm está aquí para ayudarlo. Nuestro equipo de abogados experimentados se especializa en planificación fiscal, derecho corporativo y asuntos de residencia.

Contáctenos para una consulta y saber cómo podemos ayudarlo con sus asuntos legales y fiscales en Chipre.