Rezydencja podatkowa i status Non-Dom na Cyprze

Rezydencja podatkowa na Cyprze

Ustalenie rezydencji podatkowej na Cyprze to kluczowy krok dla osób fizycznych poszukujących efektywnej podatkowo jurysdykcji w UE. Cypr oferuje dwie ścieżki do uzyskania rezydencji podatkowej: tradycyjną zasadę 183 dni i innowacyjną zasadę 60 dni.

Zasada 183 dni

Zgodnie z tradycyjnym podejściem osoba fizyczna staje się rezydentem podatkowym Cypru, jeśli przebywa na Cyprze ponad 183 dni w danym roku kalendarzowym.

Zasada 60 dni

Od 2017 roku Cypr oferuje alternatywną ścieżkę do rezydencji podatkowej, wymagającą jedynie 60 dni fizycznej obecności w roku kalendarzowym. Aby się kwalifikować, osoba musi spełnić wszystkie następujące warunki:

1. Spędzić co najmniej 60 dni na Cyprze w roku kalendarzowym.
2. Nie być rezydentem podatkowym żadnego innego kraju — nie przebywać ponad 183 dni w żadnej innej jurysdykcji.
3. Prowadzić działalność na Cyprze, być zatrudnionym lub pełnić funkcję (np. dyrektora) w spółce będącej rezydentem podatkowym Cypru.
4. Utrzymywać stałe miejsce zamieszkania na Cyprze, własne lub wynajmowane.

Reżim Non-Domicile (Non-Dom)

Cypryjski reżim non-dom stanowi istotne uzupełnienie zasad rezydencji podatkowej. Osoby fizyczne, które są rezydentami podatkowymi Cypru, ale nie są w nim domicylowane, korzystają ze zwolnienia ze specjalnej składki obronnej (SDC) od:

• Dywidend
• Odsetek
• Dochodów z najmu

Status non-dom jest dostępny dla osób, które nie miały domicylu na Cyprze przez co najmniej 17 z 20 lat podatkowych poprzedzających dany rok i jest ważny przez okres do 17 lat.

Połączone korzyści

Osoby fizyczne łączące rezydencję podatkową na Cyprze (przez zasadę 60 lub 183 dni) ze statusem non-dom mogą osiągnąć wyjątkowo niskie efektywne obciążenie podatkowe:

• 0% SDC od dywidend
• 0% SDC od odsetek
• 0% SDC od dochodów z najmu
• 0% podatku od zysków ze zbycia papierów wartościowych
• Brak podatku od spadków i darowizn
• Brak podatku od majątku