Reżim IP Box na Cyprze

Przegląd reżimu IP Box na Cyprze

Cypryjski reżim Intellectual Property (IP) Box jest jednym z najbardziej atrakcyjnych systemów zachęt podatkowych dla własności intelektualnej w Unii Europejskiej. Wprowadzony w obecnej formie zgodnej z OECD od 1 lipca 2016 roku, oferuje znaczne zwolnienie podatkowe od zysków z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co skutkuje efektywną stawką podatkową wynoszącą zaledwie 3%.

Jak działa IP Box

W ramach reżimu IP Box 80% kwalifikowanych zysków z kwalifikowanych aktywów IP jest zwolnione z podatku od osób prawnych. Efektywna stawka wynosi:

15% × 20% = 3%

Kwalifikowane aktywa IP

• Patenty – w tym patenty przyznane przez dowolny urząd patentowy na świecie.
• Oprogramowanie chronione prawem autorskim – niezależnie od tego, czy jest zarejestrowane, czy nie.
• Wzory użytkowe – forma ochrony własności intelektualnej podobna do patentów.
• Prawa hodowcy roślin
• Oznaczenia leków sierocych
• Dodatkowe świadectwa ochronne dla produktów farmaceutycznych i środków ochrony roślin.

Znaki towarowe, nazwy marek i IP związane z marketingiem nie kwalifikują się do reżimu IP Box.

Zmodyfikowane podejście nexus OECD

Reżim IP Box na Cyprze opiera się na zmodyfikowanym podejściu nexus OECD, które wiąże korzyść podatkową z faktycznymi wydatkami na B+R poniesionymi przez podatnika. Formuła obliczenia zwolnionej części kwalifikowanych dochodów z IP to:

Wydatki kwalifikowane ÷ Wydatki całkowite × Kwalifikowane dochody z IP × 80%

Kto korzysta z Cyprus IP Box?

• Firmy technologiczne – twórcy oprogramowania, dostawcy SaaS i startupy technologiczne.
• Firmy farmaceutyczne – posiadacze patentów i oznaczeń leków sierocych.
• Firmy produkcyjne – z opatentowanymi procesami lub technologiami.
• Firmy intensywnie inwestujące w B+R