Переезд на Кипр из ЮАР: финансовая эмиграция, валютный контроль и вид на жительство, руководство 2026

Почему граждане ЮАР переезжают на Кипр в 2026 году?

Граждане ЮАР переезжают на Кипр в 2026 году потому, что Кипр сочетает вид на жительство в ЕС, англоязычную правовую и деловую среду и одну из самых низких налоговых нагрузок на физических лиц в Европе, тогда как ЮАР ужесточает налоги на выход и валютный контроль. Около 3,000 граждан ЮАР уже проживают на Кипре, и сообщество стабильно растёт по мере ускорения удалённой работы и переезда на пенсию.

Притягивающие факторы: доступ к ЕС, английский язык, низкие налоги

Притягивающие факторы сосредоточены на правовой определённости и налоговой эффективности. Кипр является членом ЕС и еврозоны, поэтому вид на жительство даёт свободу перемещения по Шенгену и пространству ЕС, систему общего права, знакомую южноафриканцам, и широкое использование английского в торговле, судах и профессиональных услугах. В части налогов резидент Кипра со статусом non-domiciled платит 0% с общемировых дивидендов и большинства процентов, что является решающим преимуществом, рассматриваемым в нашем руководстве Налоговое резидентство Кипра и статус non-domiciled.

Выталкивающие факторы: налог на выход, валютный контроль и риск ранда

Выталкивающие факторы носят финансовый и структурный характер. ЮАР облагает налогом общемировой доход резидентов, применяет налог на выход по Section 9H при отъезде, ограничивает движение капитала через валютный контроль South African Reserve Bank (SARB) и подвергает сбережения риску обесценивания ранда. Многие семьи приходят к выводу, что перенос налогового резидентства на Кипр защищает как их капитал, так и валютные позиции, сохраняя при этом полное соответствие требованиям обеих сторон.

Для кого это руководство: пенсионеры, удалённые работники и владельцы бизнеса

Это руководство написано для трёх групп: пенсионеров, живущих на пенсии, аннуитеты и инвестиционный доход; удалённых работников и фрилансеров с независимым от местоположения заработком; и владельцев бизнеса, которые могут реструктурировать деятельность через Кипр. Каждая группа сталкивается с одной и той же двухтрековой последовательностью, но оптимальный маршрут получения ВНЖ и налоговое структурирование различаются, поэтому выход из ЮАР и прибытие на Кипр необходимо планировать совместно, а не по отдельности.

Что представляют собой два направления: выход из ЮАР и прибытие на Кипр?

Переезд из ЮАР на Кипр идёт по двум направлениям, которые необходимо согласовывать: выход из ЮАР (прекращение налогового резидентства в SARS, урегулирование налога на выход по Section 9H, прохождение валютного контроля SARB и запуск трёхлетнего отсчёта для пенсионного аннуитета) и прибытие на Кипр (оформление вида на жительство, получение статуса налогового резидента Кипра и заявление статуса non-dom). Ошибка в последовательности грозит двойным налогообложением или блокировкой перевода капитала.

Прекращение резидентства в ЮАР против его установления на Кипре

Прекращение резидентства в ЮАР и установление резидентства на Кипре являются юридически разными действиями. SARS считает вас резидентом до тех пор, пока вы формально не прекратите резидентство и не сможете это доказать, тогда как Кипр считает вас резидентом, как только вы удовлетворяете тесту по количеству дней и связям. Часто возникает период пересечения, когда обе страны могут претендовать на вас, что разрешается соглашением об избежании двойного налогообложения между Кипром и ЮАР через правило разрешения резидентства (tie-breaker).

Почему два процесса нужно выстраивать последовательно, а не спешить

Два процесса необходимо выстраивать последовательно, поскольку несколько южноафриканских шагов зависят от вашего положения на Кипре, а несколько кипрских преимуществ зависят от того, что вы больше не являетесь резидентом ЮАР. Как правило, вы хотите зафиксировать оценки активов и позицию по налогу на выход до отъезда, оформить кипрский вид на жительство и идентификационный номер налогоплательщика по прибытии, а также получить подтверждение статуса нерезидента от SARS до того, как полагаться на льготы по соглашению. Спешка грозит уплатой налога дважды в переходном году.

Обзор типичных сроков и затрат

Кипрская часть обычно занимает от четырёх до шести месяцев, при этом местное банковское обслуживание, как правило, является самым медленным элементом, тогда как разблокирование южноафриканского пенсионного аннуитета занимает полные три года. В таблице ниже приведена ориентировочная последовательность.

Как прекратить налоговое резидентство в SARS?

Вы прекращаете налоговое резидентство в South African Revenue Service (SARS), доказывая, что более не являетесь обычным резидентом и не удовлетворяете тесту физического присутствия, а затем проходите процесс Cease to be a Resident в системе eFiling. SARS подтверждает изменение, выдавая Emigration Tax Compliance Status (TCS) PIN и Non-Resident Tax Status Confirmation Letter, где указана дата вступления в силу прекращения вашего резидентства.

Тесты физического присутствия и обычного резидентства

Налоговое резидентство ЮАР основывается на двух тестах: тесте обычного резидентства (где находится ваш реальный, устоявшийся дом и намерения) и тесте физического присутствия по количеству дней. Чтобы прекратить резидентство, вы должны действительно перенести свой дом и центр жизни на Кипр и перестать удовлетворять пороговым значениям по дням. Короткая поездка за границу при сохранении дома, семьи и экономической жизни в ЮАР не прекратит резидентство в глазах SARS.

Уведомление о прекращении и дата вступления в силу

Уведомление о прекращении (Notice of Cessation) представляет собой ваше формальное заявление в SARS о дате прекращения резидентства, подаваемое через процесс Cease to be a Resident. Дата вступления в силу имеет большое значение: она фиксирует день, перед которым измеряется налог на выход по Section 9H, и с которого начинается трёхлетний отсчёт для пенсионного аннуитета и действие льгот по соглашению. Выбирайте и документируйте её тщательно вместе с вашим южноафриканским налоговым консультантом.

Получение Non-Resident Tax Status Confirmation Letter

После принятия процесса прекращения SARS выдаёт Emigration Tax Compliance Status (TCS) PIN и отдельное Non-Resident Tax Status Confirmation Letter. Подтверждающее письмо не имеет срока действия и является документом, на который полагаются банки, уполномоченные дилеры SARB и иностранные налоговые органы как на доказательство того, что вы нерезидент. Храните заверенные копии, поскольку вам придётся предъявлять его неоднократно во время и после переезда.

Чем помогает правило tie-breaker в соглашении об избежании двойного налогообложения

Правило tie-breaker в соглашении между Кипром и ЮАР помогает, когда обе страны могут считать вас резидентом в одном и том же году. Оно относит резидентство к одному государству на основе постоянного жилища, центра жизненных интересов, обычного местопребывания и гражданства в этом порядке. Как только вы явно становитесь резидентом Кипра по правилу tie-breaker, вы можете ссылаться на соглашение, чтобы ограничить права ЮАР на налогообложение многих потоков дохода в переходном периоде.

Что такое налог на выход по Section 9H при отъезде из ЮАР?

Налог на выход по Section 9H представляет собой условную реализацию ваших общемировых активов за день до прекращения резидентства ЮАР, при которой считается, что вы продали всё по рыночной стоимости, что запускает налог на прирост капитала. Для физических лиц максимальная эффективная ставка составляет около 18%, при этом недвижимое имущество в ЮАР и некоторые другие активы исключены из налога.

Условная реализация общемировых активов простыми словами

Условная реализация относится к вам исключительно для целей налогообложения так, как будто вы продали и вновь приобрели свои общемировые активы по рыночной стоимости за день до прекращения резидентства. Фактической продажи не происходит, и вы сохраняете свои активы, но встроенный прирост капитала становится налогооблагаемым в этот момент. Это цена, которую ЮАР взимает за освобождение вас из своей общемировой налоговой сети, и она применяется к акциям, фондам, зарубежной недвижимости и другим квалифицируемым активам.

Какие активы попадают под налог, а какие исключены (недвижимость в ЮАР)

Большинство активов попадают под налог, но недвижимое имущество в ЮАР специально исключено, поскольку ЮАР сохраняет права налогообложения своей земли независимо от того, являетесь ли вы резидентом. Исключённые позиции обычно также включают активы постоянного представительства в ЮАР и некоторые пенсионные права. Всё остальное, включая котируемые и некотируемые акции, зарубежные портфели и иностранную недвижимость, потенциально подпадает под действие Section 9H.

Как рассчитывается прирост капитала и эффективная ставка около 18%

Прирост капитала представляет собой рыночную стоимость при условной реализации за вычетом вашей базовой стоимости, а эффективная ставка для физических лиц ограничена 18%. Для 2026 налогового года ЮАР применяет ставку включения прироста капитала 40% для физических лиц и высшую предельную ставку подоходного налога 45%, которые в произведении дают эту максимальную эффективную ставку 18%, и облагается только прирост сверх годового освобождения по приросту капитала (повышенного до R50,000 с 1 March 2026 в Бюджете 2026 года). Прирост включается в вашу итоговую налоговую декларацию резидента, поэтому планирование денежных затрат до отъезда крайне важно.

Ещё один момент планирования касается переводов между супругами. В Бюджете 2026 года Национальное казначейство предложило ограничить освобождение от налога на дарение между супругами так, чтобы оно применялось только там, где получающий супруг на момент дарения по-прежнему является налоговым резидентом ЮАР. Мера вступает в силу с 25 February 2026 и была вынесена на общественное обсуждение до 28 August 2026: она нацелена на пары, которые растягивают свои выходы во времени и переводят активы уже нерезидентному супругу, чтобы уменьшить налог по Section 9H, и там, где супруг-получатель является нерезидентом, может применяться налог на дарение в размере 20%. Уточните окончательную принятую формулировку в Taxation Laws Amendment, прежде чем полагаться на неё.

Планирование базовой стоимости и даты оценки

Планирование базовой стоимости является основным рычагом для снижения налога на выход. Получите независимые рыночные оценки некотируемых акций, зарубежной недвижимости и других труднооцениваемых активов на дату условной реализации и сохраните доказательства. Хорошо задокументированная, обоснованная оценка одновременно снижает налогооблагаемый прирост там, где стоимости невелики, и защищает вас от последующего оспаривания со стороны SARS по активам, которые выросли в цене.

Как работает трёхлетняя блокировка пенсионного аннуитета?

Трёхлетняя блокировка пенсионного аннуитета означает, что вы можете полностью снять капитал своего южноафриканского пенсионного аннуитета только после прекращения налогового резидентства в SARS и пребывания в статусе нерезидента три непрерывных года, согласно правилу, действующему с 1 March 2021. Снятие затем облагается как единовременная выплата по ставкам от 0% до 36% в зависимости от суммы.

Правило от 1 March 2021 и почему оно существует

Правило от 1 March 2021 заменило прежний путь формальной эмиграции для досрочного доступа к пенсионным аннуитетам. Оно существует, чтобы не допустить обналичивания налогово-льготных пенсионных сбережений сразу после отъезда, и чтобы дать SARS чёткий, проверяемый трёхлетний период отсутствия резидентства до того, как средства могут быть освобождены. Оно применяется к пенсионным аннуитетам, которые в противном случае были бы заблокированы до возраста 55 лет.

Когда начинается трёхлетний отсчёт

Трёхлетний отсчёт начинается с даты вступления в силу прекращения вашего налогового резидентства, как подтверждено в Non-Resident Tax Status Confirmation Letter от SARS, а не с даты вашего физического отъезда. Именно поэтому так важно правильно зафиксировать и задокументировать дату прекращения: неясная или оспариваемая дата может задержать доступ к вашему пенсионному капиталу на месяцы.

Налог на единовременное снятие при обналичивании (0%-36%)

Когда вы обналичиваете средства после трёх лет, снятие облагается по таблице налога на единовременное снятие по ставкам от 0% до 36%, с небольшой необлагаемой частью и растущими диапазонами выше неё. Более крупные остатки поэтому привлекают существенно больший налог, поэтому многие эмигранты растягивают или планируют сроки снятия и взвешивают, стоит ли вообще снимать капитал или оставить его инвестированным.

Living annuities против retirement annuities: в чём разница

Living annuities и retirement annuities по-разному трактуются при эмиграции. Дореализованный retirement annuity подпадает под трёхлетнюю блокировку до полного снятия, тогда как living annuity (уже в фазе получения дохода), как правило, продолжает выплачивать регулярный доход, а не позволяет полностью обналичить средства. В рамках соглашения между Кипром и ЮАР эти выплаты по частным пенсиям и аннуитетам подпадают под статью о пенсиях и облагаются налогом только в вашей стране проживания, поэтому, как только вы становитесь налоговым резидентом Кипра, право налогообложения по ним принадлежит Кипру, а не ЮАР.

Как южноафриканский валютный контроль влияет на ваш переезд?

Южноафриканский валютный контроль, администрируемый SARB через уполномоченные дилерские банки, регулирует, сколько денег вы можете вывести за рубеж, и требует обновить ваш статус при эмиграции. Физические лица могут использовать Single Discretionary Allowance (повышенный до R2 million за календарный год в 2026) без налогового освобождения, плюс Foreign Investment Allowance в размере R10 million, для которого требуется налоговое освобождение SARS.

Уведомление SARB и изменение вашего статуса в валютном контроле

Вы уведомляете SARB об изменении вашего статуса через ваш уполномоченный дилерский банк, который обновляет ваш профиль валютного контроля, как только вы становитесь нерезидентом для налоговых целей. Прежний процесс формальной финансовой эмиграции был упразднён 1 March 2021, когда Резервный банк отказался от него, и эмигранты и резиденты стали трактоваться одинаково для целей валютного контроля, а процесс теперь определяется налоговым нерезидентством, подтверждённым SARS. На практике большинство банков всё ещё обособляют оставшиеся средства уезжающего лица до налогового освобождения, поэтому терминология заблокированных или эмигрантских счетов сохраняется неформально, хотя формальная категория валютного контроля отпала. Ваш банк остаётся шлюзом для всех трансграничных переводов.

Single Discretionary Allowance (R1m, повышенный до R2m в 2026)

Single Discretionary Allowance (SDA) позволяет частному лицу выводить средства за рубеж каждый календарный год без налогового освобождения. Он был увеличен с R1 million до R2 million за календарный год, что применяется к 2026 календарному году. SDA охватывает ряд целей, включая подарки, поездки и зарубежные инвестиции, и является простейшим маршрутом для небольших переводов по мере вашего обустройства на Кипре.

Foreign Investment Allowance в размере R10 million и налоговое освобождение

Foreign Investment Allowance позволяет вам переводить за рубеж до R10 million за календарный год, но требует специального налогового освобождения от SARS, подтверждающего, что ваши дела в порядке. В сочетании с SDA физическое лицо, таким образом, может вывести до R12 million за календарный год по стандартным каналам, что покрывает большинство потребностей в переезде и инвестициях без специального одобрения.

Перевод сумм свыше R10 million и заблокированные/эмигрантские счета

Перевод сумм свыше R10 million за календарный год требует дополнительного одобрения SARB в дополнение к налоговому освобождению, и SARS применяет усиленную проверку для более крупных переводов. Супруги могут каждый использовать свои собственные лимиты, чтобы перевести больше за год. Для очень крупных состояний поэтапный перевод в течение нескольких календарных лет и координация с вашим уполномоченным дилером позволяют избежать задержек и обеспечить полное соответствие всего процесса требованиям.

Какие у вас варианты вида на жительство на Кипре как гражданина ЮАР?

Граждане ЮАР являются гражданами стран, не входящих в ЕС, поэтому для проживания на Кипре вам нужна въездная виза, а затем вид на жительство. Основные маршруты: временный вид на жительство (pink slip) для тех, кто первоначально обустраивается, постоянное место жительства Category F для пенсионеров, живущих на зарубежный доход, и постоянное место жительства через инвестиции для тех, кто покупает квалифицируемую недвижимость. Постоянное место жительства становится доступным после пяти лет непрерывного законного проживания или сразу же по инвестиционному маршруту.

Въездная виза и временный вид на жительство (pink slip)

Владельцы паспортов ЮАР должны получить национальную долгосрочную въездную визу в кипрском дипломатическом представительстве до поездки, затем подать заявление на временный вид на жительство вскоре после прибытия. Временный вид на жительство Кипра (pink slip) является стандартным разрешением первого года для граждан стран, не входящих в ЕС, которые самодостаточны или работают, и он продлеваем по мере оформления вами более долгосрочного статуса.

Постоянное место жительства Category F для пенсионеров с пассивным доходом

Постоянное место жительства Category F подходит пенсионерам и другим лицам, способным обеспечивать себя за счёт надёжного зарубежного дохода, такого как пенсии, аннуитеты, дивиденды и арендная плата, не работая на Кипре. Минимальный обеспеченный годовой доход из-за рубежа составляет EUR 9,568.17 для основного заявителя, увеличиваемый на EUR 4,613.22 за каждого иждивенца, такого как супруг или несовершеннолетний ребёнок. В нашем руководстве Постоянный вид на жительство Category F объясняется, какая документация и подтверждение дохода требуются.

Постоянное место жительства через инвестиции (Regulation 6.2)

Постоянное место жительства через инвестиции по Regulation 6.2 предоставляет ускоренное постоянное место жительства заявителям, которые покупают квалифицируемую кипрскую недвижимость и удовлетворяют условиям по обеспеченному доходу. Инвестиционный порог составляет EUR 300,000 (плюс НДС) в недвижимость, доли компаний или кипрские инвестиционные фонды, в сочетании с обеспеченным годовым доходом из-за рубежа не менее EUR 50,000, увеличиваемым на EUR 15,000 за супруга и EUR 10,000 за каждого несовершеннолетнего ребёнка. Этот маршрут, рассматриваемый в нашем руководстве постоянное место жительства через инвестиции, привлекателен для семей, которые хотят получить постоянный статус с самого начала, а не через пять лет.

Регистрация в Отделе гражданского реестра и миграции

Вы формализуете свой статус, регистрируясь в кипрском Отделе гражданского реестра и миграции, который обрабатывает заявления на вид на жительство и фиксирует ваше законное присутствие. Регистрация связывает ваш иммиграционный статус с вашими налоговой и медицинской регистрациями, поэтому своевременное её завершение по прибытии поддерживает весь процесс переезда и позволяет вам получить идентификационный номер налогоплательщика и покрытие General Healthcare System.

Как стать налоговым резидентом Кипра и non-dom?

Вы становитесь налоговым резидентом Кипра либо проведя 183 дня на Кипре в налоговом году, либо через правило 60 дней, если вы удовлетворяете его условиям, а затем заявляете статус non-domiciled, поскольку вы не были резидентом Кипра большую часть последних двух десятилетий. Кипрский non-dom освобождён от налога на общемировые дивиденды и большинство процентов на 17 налоговых лет.

Сравнение правила 183 дней и правила 60 дней

Кипр предлагает два теста резидентства, сравниваемых ниже.

Правило налогового резидентства Кипра 60 дней особенно полезно для мобильных граждан ЮАР, которые не хотят проводить полгода в одном месте, но всё же хотят получить кипрское резидентство.

Статус non-domiciled: 17 лет освобождённых дивидендов и процентов

Статус non-domiciled означает, что налоговый резидент Кипра, не имеющий домициля на Кипре, не платит подоходный налог и Special Defence Contribution (SDC) с общемировых дивидендов и большинства процентов на 17 налоговых лет (17 из любых 20 лет). Режим, введённый в 2015 году, применяется там, где вы не были налоговым резидентом Кипра 17 из предшествующих 20 лет, чему удовлетворяет каждый недавно прибывший из ЮАР. Доступно опциональное продление на два дополнительных пятилетних периода по EUR 250,000 каждый.

Взнос GHS/GESY в размере 2.65% и его потолок

Единственный сбор, который non-dom всё же платит с дивидендов, это взнос в General Healthcare System (GHS, также называемый GESY) в размере 2.65%, который финансирует всеобщее здравоохранение. Взнос GESY ограничен потолком: он применяется к доходу до EUR 180,000 в год, что даёт максимальный годовой сбор в размере EUR 4,770. Сверх этого потолка дополнительный доход в виде дивидендов и процентов не несёт для non-dom никакого дальнейшего кипрского сбора.

Получение кипрского TIN по форме TD2001

Вы получаете кипрский идентификационный номер налогоплательщика (TIN), зарегистрировавшись в Налоговом департаменте Кипра по форме TD2001. TIN необходим для подачи деклараций, заявления освобождений non-dom, регистрации в General Healthcare System и работы с местным банковским счётом. Подавайте на него заявление вскоре после выдачи вашего вида на жительство, поскольку несколько последующих шагов, включая льготы по соглашению, зависят от его наличия.

Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и ЮАР?

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и ЮАР, подписанное в 1997 году и изменённое Протоколом 2015 года, распределяет права налогообложения между двумя странами и предусматривает правило разрешения резидентства (tie-breaker), так что вы облагаетесь как резидент только в одном государстве. Согласно соглашению, дивиденды от кипрской компании облагаются налогом у источника по ставке 0%, проценты и роялти также 0%.

Налог у источника на дивиденды, проценты и роялти по соглашению

Соглашение устанавливает налоги у источника, которые каждая страна может взимать, как обобщено ниже.

Эти ставки делают Кипр эффективным холдинговым местом, что развивается в нашем обзоре налогов на Кипре и актуально, если вы планируете открыть компанию на Кипре.

Как облагаются пенсии и аннуитеты между двумя странами

Пенсии и аннуитеты распределяются между двумя странами по соглашению, и трактовка зависит от того, является ли пенсия государственной пенсией за службу или частной пенсией либо аннуитетом. Следуя модели ОЭСР, которую принимает соглашение, частные пенсии и аннуитеты облагаются налогом только в вашей стране проживания, поэтому резидент Кипра облагается по ним налогом только на Кипре, тогда как государственная пенсия за службу, как правило, облагается налогом в ЮАР как в выплачивающем государстве, если только вы не являетесь одновременно резидентом и гражданином Кипра. Выплаты по retirement annuity и living annuity подпадают под правило о частных пенсиях и поэтому относятся к Кипру, как только вы становитесь там резидентом.

Использование правила tie-breaker для подтверждения единственного резидентства

Правило tie-breaker подтверждает единственное резидентство там, где обе страны претендуют на вас в одном и том же году, проверяя постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное местопребывание и гражданство последовательно. Создание подлинного кипрского дома, перенос семьи и экономических связей, а также наличие письма о нерезидентстве от SARS вместе свидетельствуют о том, что правило tie-breaker указывает на Кипр, защищая вас от общемирового налогообложения ЮАР.

Избежание двойного налогообложения дохода в переходном году

Двойное налогообложение в переходном году устраняется сочетанием правила tie-breaker, ограничений ставок по соглашению и правил зачёта иностранного налога каждой страны. Там, где доход облагается налогом у источника в ЮАР (например, доход от аренды в ЮАР), Кипр предоставляет зачёт уже уплаченного налога. Тщательный выбор момента возникновения дохода относительно даты вашего прекращения резидентства снижает риск того, что один и тот же доход будет полностью обложен налогом дважды.

Как облагаются ваши южноафриканский доход и пенсия после переезда на Кипр?

Как только вы становитесь налоговым резидентом Кипра со статусом non-dom, большинство вашего южноафриканского инвестиционного дохода становится освобождённым на Кипре, а зарубежные пенсии могут облагаться по льготной фиксированной ставке. Дивиденды и большинство процентов свободны от кипрского подоходного налога и SDC, тогда как зарубежный пенсионный доход может облагаться по фиксированной ставке 5% сверх годового освобождения.

Кипрский налог на зарубежные пенсии: опция фиксированных 5%

Кипр позволяет резиденту выбрать налогообложение зарубежного пенсионного дохода по фиксированной ставке 5% на сумму сверх годового освобождения вместо обычных прогрессивных ставок, выбирая каждый год то, что ниже. С 2026 года это годовое освобождение составляет EUR 5,000 (повышенное с прежних EUR 3,420), и выбор между методом фиксированных 5% и обычной шкалой делается год за годом. Это делает Кипр привлекательным для южноафриканских пенсионеров, получающих пенсии и аннуитеты.

Дивиденды и проценты от южноафриканских инвестиций

Дивиденды и большинство процентов от ваших южноафриканских инвестиций освобождены от кипрского подоходного налога и SDC, пока вы имеете статус non-dom, поэтому вы платите только ограниченный потолком взнос в General Healthcare System в размере 2.65%. Сама ЮАР может взимать налог у источника, уменьшенный соглашением, но совокупная нагрузка гораздо ниже, чем при сохранении налогового резидентства ЮАР по тому же портфелю.

Доход от аренды недвижимости, оставленной в ЮАР

Доход от аренды южноафриканской недвижимости остаётся налогооблагаемым в ЮАР, поскольку соглашение даёт стране, где расположена земля, первичное право налогообложения дохода от недвижимого имущества. Как резидент Кипра вы также декларируете его на Кипре, но получаете зачёт уплаченного в ЮАР налога. См. наше руководство Налоги на недвижимость на Кипре о том, как Кипр трактует доход и прирост от недвижимости.

Прирост капитала по некипрским активам

Прирост капитала по некипрским активам, как правило, находится вне кипрской налоговой сети по приросту капитала, поскольку Кипр облагает налогом прирост капитала только по расположенному на Кипре недвижимому имуществу и акциям кипрских компаний, богатых недвижимостью. Прирост по вашим южноафриканским акциям, зарубежным фондам и иностранной недвижимости поэтому обычно выходит за рамки кипрского налога на прирост капитала, хотя налог на выход по Section 9H уже урегулирует предотъездный прирост на южноафриканской стороне.

Практический пошаговый чек-лист переезда

Переезд из ЮАР на Кипр следует чёткой последовательности: подготовьтесь и проведите оценку до отъезда, зарегистрируйтесь и обеспечьте покрытие по прибытии, разблокируйте пенсионные средства через три года и поддерживайте соответствие требованиям в обеих странах в дальнейшем. Чек-лист ниже удерживает оба направления в согласовании.

Перед отъездом: оценки, подача документов в SARS, банковское обслуживание

1. Получите независимые рыночные оценки некотируемых акций, зарубежных активов и иностранной недвижимости на предполагаемую дату прекращения резидентства.
2. Смоделируйте налог на выход по Section 9H с вашим южноафриканским консультантом и заложите в бюджет денежные затраты.
3. Запустите процесс SARS Cease to be a Resident и зафиксируйте задокументированную дату вступления в силу.
4. Организуйте разрешение валютного контроля через ваш уполномоченный дилерский банк и спланируйте переводы в рамках SDA и Foreign Investment Allowance.

По прибытии на Кипр: разрешения, TIN, медицинское покрытие

1. Въезжайте по вашей национальной долгосрочной визе и подайте заявление на вид на жительство в Отдел гражданского реестра и миграции.
2. Зарегистрируйтесь в Налоговом департаменте Кипра для получения TIN по форме TD2001 и заявите статус non-dom.
3. Зарегистрируйтесь в General Healthcare System и оформите частное покрытие на любой переходный период.
4. Откройте кипрский банковский счёт заранее, поскольку это обычно самый медленный шаг.

Через 3 года: разблокирование пенсионных средств

1. Подтвердите, что прошло три непрерывных года с даты вашего прекращения резидентства в SARS.
2. Дайте указание администратору вашего южноафриканского пенсионного фонда обработать снятие.
3. Учтите налог на единовременное снятие в размере от 0% до 36% и получите требуемое освобождение от SARS.
4. Переведите чистую выручку на Кипр через ваш уполномоченный дилер в рамках применимого лимита.

Текущее ежегодное соответствие требованиям в обеих странах

1. Подавайте декларацию нерезидента в ЮАР по любому оставшемуся доходу из источника в ЮАР, например арендной плате.
2. Подавайте вашу кипрскую налоговую декларацию, заявляя освобождения non-dom и опцию фиксированных 5% по пенсии там, где это выгодно.
3. Храните вместе Non-Resident Confirmation Letter от SARS и кипрские налоговые записи для целей соглашения и банковского обслуживания.
4. Пересматривайте ваше структурирование всякий раз, когда меняется кипрское законодательство, в том числе в рамках налоговой реформы Кипра 2026.

Как Philippou Law Firm помогает гражданам ЮАР переехать на Кипр

Philippou Law Firm сопровождает южноафриканских физических лиц и семьи через кипрскую часть переезда и координирует её с вашими южноафриканскими консультантами, чтобы оба направления оставались согласованными. Мы занимаемся видом на жительство, налоговой регистрацией и структурированием non-dom и помогаем вам избежать двойного налогообложения в переходном году, которое подстерегает неподготовленных эмигрантов.

Координация кипрской части с вашим налоговым консультантом в ЮАР

Мы работаем совместно с вашим южноафриканским налоговым специалистом, чтобы ваша дата прекращения резидентства в SARS, переводы по валютному контролю и кипрские регистрации следовали в правильном порядке. Эта координация обеспечивает, что правило tie-breaker чётко указывает на Кипр и что доход, возникающий вокруг вашего отъезда, облагается налогом один раз, а не дважды.

Структурирование вида на жительство, компании и non-dom

Мы консультируем по наилучшему маршруту получения вида на жительство для ваших обстоятельств, будь то pink slip, Category F или постоянное место жительства через инвестиции, и по заявлению статуса non-dom для обеспечения до 17 лет освобождённых от налога дивидендов и процентов. Там, где задействован бизнес, мы структурируем его через Кипр и можем организовать защиту активов с использованием кипрских международных трастов для защиты активов.

Распространённые ошибки, которых следует избегать

Распространённые ошибки, которых мы помогаем клиентам избежать, включают оставление даты прекращения резидентства в SARS неясной, обналичивание пенсионных аннуитетов до истечения трёх лет, нарушение лимитов валютного контроля и предположение, что статус non-dom применяется автоматически без кипрского TIN и подачи деклараций. Тщательная последовательность превращает напряжённый трансграничный переезд в соответствующий требованиям, налогово-эффективный переезд.