Переезд на Кипр из Израиля: налоги 2026

Кипр находится примерно в часе лета от Бен-Гуриона. Для израильских основателей, инвесторов, пенсионеров и семей, рассматривающих переезд на Кипр из Израиля, остров сочетает эту близость с англоязычной профессиональной средой, правовой системой, находящейся под сильным влиянием английского общего права, и системой личного налогообложения, построенной вокруг международно мобильных акционеров. Устоявшееся израильское деловое и жилое сообщество присутствует в Пафосе, Лимассоле, Ларнаке и Никосии.

Фискальная логика очевидна. Израильский резидент облагается по всемирному доходу по предельным ставкам, достигающим 50%, существенный акционер платит 30% с дивидендов до дополнительных сборов, а 2025 год принес как дополнительный сбор с высокого дохода от капитала, так и пакет мер, нацеленных на прибыль, удерживаемую в закрытых компаниях. Кипр, напротив, облагает корпоративную прибыль по ставке 15% с 2026 года и, через свой режим Non-Dom, оставляет дивидендный и процентный доход соответствующих новых резидентов вне обложения Специальным защитным взносом, тогда как прирост по долям и другим ценным бумагам, как правило, освобожден.

Две особенности особенно актуальны при переезде из Израиля на Кипр, и раннее их понимание помогает сделать переход более простым. Израильские граждане являются гражданами третьих стран на Кипре, поэтому право на резидентство должно быть получено через один из иммиграционных маршрутов, открытых для заявителей не из ЕС. Кроме того, Кипр и Израиль на сегодняшний день не заключили соглашения об избежании двойного налогообложения, что означает, что план опирается на внутреннее право каждой страны. Ни один из этих пунктов не является препятствием. Оба являются просто факторами, которые лучше всего рассмотреть заранее, чтобы переезд мог быть структурирован упорядоченно и налогово эффективно.

Это руководство написано с кипрской точки зрения, поэтому израильские правила изложены, чтобы показать, где они находятся в последовательности переезда, а израильская позиция в любом конкретном переезде подтверждается с израильскими налоговыми консультантами как часть одного скоординированного плана.

Почему именно Кипр?

По сравнению с альтернативами, которые обычно рассматривают израильские релоканты, будь то Португалия, Греция, Мальта, ОАЭ или дальше, Кипр предлагает отличительный пакет:

• Корпоративную прибыль, облагаемую по ставке 15%, против стандартной израильской ставки 23%
• Дивидендный и процентный доход соответствующих резидентов Non-Dom вне сферы Специального защитного взноса обычно на срок до 17 лет, продлеваемый на условиях, описанных в разделе Non-Dom ниже
• Прирост по долям, облигациям и другим квалифицируемым ценным бумагам, как правило, вне обложения кипрским налогом, при условии указанных исключений, главным образом доли в компаниях, получающих 20% или более своей стоимости от кипрского недвижимого имущества, и определенные доли, котирующиеся на нерегулируемых рынках
• Отсутствие кипрского налога на наследство или имущество
• Ежегодный выбор облагать иностранный пенсионный доход свыше €5,000 по фиксированной ставке 5%
• Отсутствие кипрского налога на удержание по обычным исходящим выплатам дивидендов и процентов нерезидентам, при условии лишь целевых правил против избежания, касающихся определенных выплат связанным лицам в юрисдикциях из черного списка ЕС или низконалоговых юрисдикциях
• Кипр продвигается к полному участию в Шенгене, и при полном присоединении кипрское разрешение на резидентство позволит его держателю путешествовать по другим шенгенским государствам до 90 дней в любом 180-дневном периоде, при этом время, проведенное на Кипре, не учитывается в этом подсчете
• Короткие прямые рейсы на маршруте Ларнака, Тель-Авив, примерно в один час, поэтому деловые и семейные связи в Израиле остаются действительно рабочими
• Устоявшееся израильское сообщество, с профессиональными и общественными услугами на иврите, доступными в основных городах
• Членство в ЕС, английский как рабочий язык банковского дела и профессий, в целом ориентированная на семью среда и мягкий средиземноморский климат

Кипр против Израиля: налоговое сравнение 2026

Для акционеров, владельцев бизнеса и получателей инвестиционного дохода разрыв между двумя системами это то, где обосновывается аргумент в пользу переезда.

Преимущества образа жизни на Кипре

Финансовое сравнение открывает разговор. Что решает его для большинства семей, так это то, как ощущается обычная жизнь после переезда.

Адаптация для израильской семьи необычно мягкая. Климат, культура питания и ритм средиземноморского прибрежного города уже знакомы. Прямой рейс между Ларнакой и Тель-Авивом занимает примерно один час, что удерживает бабушек и дедушек, деловых партнеров и дружбу на всю жизнь в пределах досягаемости так, как переезд в Лиссабон или Дубай этого не делает. Варианты международного образования существуют в основных городах, среда в целом ориентирована на семью, а профессиональный мир, от открытия банковского счета до поручения юристу, функционирует на английском языке.

Добавьте к этому определенность правового порядка ЕС, отсутствие кипрского налога на наследство или имущество и устоявшееся израильское сообщество, и остров перестает выглядеть как налоговое решение и начинает выглядеть как дом.

Правильная последовательность переезда: из Израиля на Кипр

Порядок имеет большее значение в этом переезде, чем в большинстве. Выбранный иммиграционный маршрут определяет, что лицо может законно делать на Кипре, что в свою очередь напрямую входит в анализ налогового резидентства, а израильские шаги при отъезде должны быть согласованы с обоими. Мы планируем переезд в четыре этапа:

Этап 1: обзор отъезда из Израиля. Он охватывает намеченную дату отъезда, разрыв израильского налогового резидентства по тесту центра жизни, подверженность израильскому налогу на выход, позицию любых израильских компаний и продолжающийся доход израильского источника, а также статус Национального страхования (Bituach Leumi).

Этап 2: выбор маршрута и подготовка перед отъездом. Выбирается маршрут кипрского разрешения на резидентство, организуется жилье, проектируется кипрская компания, где она нужна, включая регистрацию в Business Facilitation Unit, где требуется, и готовятся израильские уведомления.

Этап 3: прибытие и регистрация. Лицо въезжает без визы, подает заявление на разрешение в применимое окно, получает Налоговый идентификационный номер Кипра и приводит в действие заявки на налоговое резидентство и Non-Dom по правилу 183 дней или 60 дней, наряду с договоренностями по субстанции для любой кипрской компании.

Этап 4: текущее соблюдение требований. Продление разрешений, записи подсчета дней, ведущиеся для обеих юрисдикций, и годовой цикл подачи на Кипре и, где актуально, в Израиле.

Что сделать в Израиле перед переездом

Переезд из Израиля на Кипр требует некоторого планирования помимо практических аспектов переезда. Израильское налоговое резидентство определяется субстанцией, а не формой, что означает, что резидентство и связанная налоговая подверженность могут в некоторых случаях продолжаться после физического отъезда, если переход не структурирован надлежащим образом. По этой причине целесообразно рассмотреть позицию заранее вместе с израильскими консультантами клиента.

Налоговое резидентство в Израиле

Израильское резидентство зависит от того, где расположен центр жизни лица. Section 1 Ordinance о подоходном налоге направляет внимание на всю картину: постоянное жилье, где лицо и семья фактически живут, место регулярной работы или бизнеса, где находятся существенные экономические интересы, и участие в местных организациях и учреждениях. Дни имеют значение, но они не являются всем тестом.

Ordinance подкрепляет качественный тест двумя опровержимыми презумпциями резидентства: присутствие в Израиле 183 дня или более в налоговом году, или присутствие как минимум 30 дней в году, где суммарно за этот год и два предыдущих года достигается 425 дней. Статутное определение иностранного резидента, в свою очередь, смотрит на четыре года, поэтому разрыв израильского резидентства на практике является многолетним упражнением, а доказательства, записи о поездках, жилье, образование, банковское обслуживание, следует создавать и поддерживать с самого начала.

Где уезжающее лицо соответствует одной из презумпций по подсчету дней в данном году, но занимает позицию нерезидентства, израильское право требует декларации, излагающей факты, на которых эта позиция основывается.

Почему разрыв имеет значение. Израиль облагает своих резидентов по всемирному доходу, а своих нерезидентов только по доходу израильского источника. Поскольку между Израилем и Кипром не существует разрешения по соглашению, резидентство решается собственным правом каждой страны, и практической защитой является обеспечение того, чтобы отъезд был подлинным и надлежаще задокументированным, а не опора на механизм соглашения. Сделанное правильно, это вполне достижимо и составляет важную часть общего анализа переезда.

Израильский налог на выход (Section 100A)

Section 100A Ordinance о подоходном налоге рассматривает активы уезжающего резидента как проданные по рыночной стоимости в день до прекращения резидентства. Его основные особенности:

• Предполагаемая продажа распространяется в принципе на активы лица в целом; в отличие от нескольких европейских режимов, положение не содержит порога стоимости de minimis
• Позиция по умолчанию откладывает уплату: налог становится подлежащим уплате, когда актив фактически продается, исчисляемый по части прироста, относящейся к израильскому периоду владения по прямому пропорциональному распределению по времени, хотя налогоплательщик может вместо этого выбрать урегулирование налога при отъезде
• Активы, над которыми Израиль сохраняет налоговые права в любом случае, прежде всего израильская недвижимость, следуют своим собственным режимам
• Предложения по усилению режима, главным образом по отчетности и сбору, оставались предложениями на дату этого руководства, что говорит в пользу разрешения позиции по налогу на выход при отъезде, а не оставления ее открытой

Для основателя или акционера, несущего значительный нереализованный прирост, налог на выход может быть самой значительной подверженностью в анализе отъезда, и конкретная оценка до отъезда целесообразна, особенно там, где существует значительный нереализованный прирост. Где итоговое отчуждение происходит как у резидента Кипра, израильское обложение прикрепляется к части прироста израильского периода по правилам распределения, тогда как режим части после отъезда зависит от актива и от того, покрывает ли кипрское освобождение по ценным бумагам это отчуждение, что картирует обзор перед отъездом. Подойдя таким образом, налог на выход это затрата, которую нужно измерить и рассчитать по времени, а не причина отказаться от переезда.

Уведомление израильских органов

В Израиле нет единой формы отъезда, но год отъезда несет определенный набор обязательств и разумных шагов:

• Налоговую декларацию за год отъезда, подготовленную, чтобы отразить занятую позицию по резидентству, вместе с декларацией о резидентстве, описанной выше, где задействована презумпция по подсчету дней
• Уведомление Института национального страхования и заполнение его анкеты резидентства; резидентство Bituach Leumi проверяется отдельно от налогового резидентства, и оставление его без внимания порождает либо продолжающиеся требования по взносам, либо непреднамеренный пробел в медицинском покрытии до начала кипрских договоренностей
• Закрытие или изменение регистраций НДС и бизнеса, где израильская самозанятость или деловая деятельность заканчивается
• Обновления для израильских банков, брокеров и страховщиков, что также регулирует удержание, которое они будут применять к будущим выплатам нерезиденту
• Обзор пенсионных и накопительных инструментов (kupot gemel, keren hishtalmut) и того, как будут трактоваться изъятия, как только лицо перестанет быть резидентом
• Где доход израильского источника будет продолжаться, аренда, дивиденды, случайные израильские рабочие дни, план израильского налога и удержания, которые будут применяться к нему, что в отсутствие соглашения устанавливается только израильским внутренним правом

Израильские компании и структуры после отъезда

Израильское право рассматривает компанию как резидента, если она зарегистрирована в Израиле или если ее бизнес управляется и контролируется из Израиля. Второй элемент это тот, что следует за релокантом: кипрская компания, чьи реальные решения продолжают приниматься из Израиля, может быть признана израильским резидентом, несмотря на место ее регистрации, и не существует соглашения для арбитража конкурирующих притязаний. Ответ такой же, как везде в этом руководстве, реальная субстанция на Кипре, рассмотренная в разделе о субстанции ниже.

Корпоративное резидентство не единственная потенциальная израильская связь. Израильская подверженность может также возникнуть через постоянное представительство в Израиле, через израильские правила источника по конкретным потокам дохода и, для закрытых компаний, через меры против отсрочки и накопленной прибыли, действующие с 2025 года, которые действуют частично на уровне акционера и частично на уровне самой компании, поэтому любая израильская компания, сохраненная после переезда, должна быть рассмотрена по ее собственным условиям. Сроки любых распределений или шагов реструктуризации следует определить как часть обзора перед отъездом. В зависимости от характера операции, позиции по налогу на выход, применимого удержания и соответствующих правил на уровне компании, реализация может быть уместна либо до, либо после того, как акционер перестанет быть израильским резидентом.

Выбор маршрута разрешения на резидентство на Кипре

Держатели израильского паспорта въезжают на Кипр без визы и могут оставаться до 90 дней в любом 180-дневном периоде. Резидентство сверх безвизового периода требует соответствующего разрешения по одному из маршрутов, открытых для граждан третьих стран. Налоговое резидентство это отдельный вопрос, определяемый по Закону о подоходном налоге, как описано далее в этом руководстве, хотя выбранный иммиграционный статус должен законно разрешать любой бизнес, занятость или должность, на которые опираются для правила 60 дней.

Выбор маршрута поэтому является существенным решением планирования, а не административным: маршруты различаются деятельностью, которую они разрешают, позицией членов семьи и механикой продления, а правило налогового резидентства на 60 дней предполагает кипрский бизнес, занятость или должность, которые лицо законно вправе осуществлять. Четыре маршрута охватывают подавляющее большинство израильских переездов. В каждом случае права сопровождающих членов семьи, включая критерии зависимости, срок разрешения и любой доступ к работе, определяются отдельно применимой категорией и должны быть подтверждены по текущему чек-листу Департамента миграции для этого маршрута.

Маршрут посетителя: временное разрешение на резидентство

Часто называемое Розовым Листом, разрешение посетителя подходит финансово независимым лицам и семьям, которые не будут заниматься местной занятостью. В текущей административной практике заявитель демонстрирует:

• Годовой доход из источников за пределами Кипра как минимум €24,000, увеличенный на 20% для супруга и 15% на каждого зависимого ребенка, вместе с первоначальным перечислением на кипрский банковский счет
• Кипрское жилье, в собственности или удерживаемое по аренде не менее одного года
• Медицинскую страховку, предписанные медицинские обследования, банковскую гарантию, где требуется для гражданства заявителя, и чистую судимость

Разрешение выдается на год за раз и продлевается при доказательстве того, что условия продолжаются. Оно не несет права на работу на Кипре, хотя владение долями в кипрской компании и получение дивидендов от нее совместимы со статусом, и согласно опубликованной политике Департамента миграции непрерывное отсутствие на Кипре, превышающее три месяца, может привести к его аннулированию, поэтому схемы поездок следует планировать с учетом этого правила. Поскольку маршрут исключает занятость, заявителю, намеревающемуся опираться на правило 60 дней, нужна связь с кипрским бизнесом или должностью, структурированная с осторожностью, пункт, который мы решаем на этапе выбора маршрута, а не подгоняем позже.

Виза цифрового кочевника

Схема Визы цифрового кочевника допускает граждан третьих стран, чья работа выполняется удаленно для работодателей или клиентов, учрежденных за пределами Кипра. Условия, согласно опубликованной схеме Департамента миграции:

• Удаленную работу посредством телекоммуникационных технологий, либо как сотрудник компании, зарегистрированной за рубежом, либо как самозанятое лицо, обслуживающее клиентов за рубежом
• Стабильный чистый месячный доход как минимум €3,500 после налогов и взносов, увеличенный на 20% для супруга или партнера и 15% на каждого несовершеннолетнего ребенка
• Первоначальное разрешение на один год, продлеваемое на два дополнительных года; сопровождающие члены семьи получают резидентство на тот же период без права на любую экономическую деятельность на Кипре
• Никакой работы любого рода для работодателей или клиентов, учрежденных на Кипре

Схема действует в пределах потолка в 1,000 разрешений в общей сложности, как упомянуто в официальном руководстве Департамента миграции, поэтому доступную емкость следует проверить до подготовки заявления.

Занятость в компании иностранных интересов

Для предпринимателя, который намеревается построить реальную кипрскую деятельность, самым сильным маршрутом обычно является занятость, как правило, в качестве директора, в своей собственной кипрской компании, зарегистрированной как компания иностранных интересов. Одна структура тогда несет иммиграционный статус, операционную субстанцию и условие занятости или должности правила 60 дней. Согласно Стратегии привлечения бизнеса, администрируемой Business Facilitation Unit в рамках того, что теперь является Business Support Centre, применяются два набора требований на уровне компании, и их следует держать раздельно.

Первое это соответствие критериям. Компания квалифицируется, где граждане третьих стран в конечном итоге владеют большинством ее долей. Где владение третьих стран составляет 50% или менее, компания может все еще квалифицироваться, где номинальное владение иностранного миноритарного акционера имеет стоимость не менее €200,000, критерий, дополнительный к отдельной первоначальной инвестиции, описанной ниже, или где она подпадает под одну из других признанных категорий, таких как публично котирующиеся, судоходные, высокотехнологичные, фармацевтические или биотехнологические компании.

Второе это первоначальная инвестиция, требование, добавленное к Стратегии последующим решением Совета министров. Отдельно от теста на владение, акционер или акционеры должны подтвердить инвестицию не менее €200,000 на Кипре, либо посредством подтвержденного SWIFT перевода из-за рубежа на счет компании, открытый в кредитном учреждении, лицензированном Центральным банком Кипра, при этом счет учреждения электронных денег или платежного учреждения не подходит для этой конкретной цели, либо посредством документированной инвестиции в кипрскую деятельность, такой как помещения и оборудование. Квалифицируемая инвестиция должна быть сделана в течение шести месяцев, предшествующих заявлению, и должна оставаться в наличии при подаче заявления. Компания также должна поддерживать реальные деловые помещения на Кипре, отдельные от любой жилой недвижимости, с надлежаще документированными договоренностями о субаренде или совместном пространстве, способными к принятию, и обязуется, что кипрские граждане или граждане ЕС составят не менее 30% персонала в течение пяти лет с момента регистрации.

Сотруднику, гражданину третьей страны, в свою очередь, требуется валовая месячная зарплата не менее €2,500, соответствующая академическая квалификация или два года релевантного опыта и трудовой договор не менее чем на два года. Официальный период рассмотрения надлежаще оформленного заявления установлен в один месяц, члены семьи присоединяются по воссоединению семьи, а квалифицируемые супруги или партнеры могут заниматься оплачиваемой занятостью на Кипре, хотя не самозанятостью, при условии применимых условий разрешения. Для большинства переезжающих основателей этот маршрут не просто иммиграционный механизм, это скелет обоснования субстанции, обсуждаемого далее в этом руководстве.

Постоянное резидентство через инвестиции по Regulation 6(2)

Семьи, желающие долгосрочной безопасности с первого дня, часто подают напрямую на ускоренное разрешение на постоянное резидентство по Regulation 6(2) Правил об иностранцах и иммиграции на основе:

• Квалифицируемой инвестиции не менее €300,000, плюс НДС, где применимо: чаще всего приобретение новой жилой недвижимости стоимостью не менее €300,000 плюс НДС, при этом альтернативные категории, другая недвижимость, акционерный капитал кипрской компании и паи в квалифицируемых кипрских инвестиционных фондах, каждая установлена на уровне €300,000
• Обеспеченного годового дохода не менее €50,000, увеличенного на €15,000 для супруга и €10,000 на каждого зависимого ребенка; где инвестиция в новую жилую недвижимость, доход должен, как правило, происходить из-за рубежа, тогда как по другим инвестиционным категориям доход, возникающий на Кипре, также может учитываться, где он облагается здесь
• Медицинской страховки и чистой судимости для семьи

Статус является постоянным, при условии продолжающихся требований. Разрешение перестает быть действительным, где держатель остается отсутствующим на Кипре в течение двух лет, квалифицируемая инвестиция должна поддерживаться, с ежегодным предоставлением доказательств, медицинская страховка должна также ежегодно подтверждаться, где семья не покрыта GESY, а сертификаты о чистой судимости для заявителя и взрослых членов семьи в настоящее время требуются каждые три года. Разрешение не предоставляет общего права на занятость на Кипре, хотя держатель может действовать как директор в компании, в которую была сделана квалифицируемая инвестиция, и может владеть долями и получать дивиденды, с ограниченными дополнительными исключениями по текущей политике, поэтому его сочетание с правилом 60 дней требует того же внимания к структурированию, что и разрешение посетителя.

Долгосрочное резидентство и Шенген

Законное резидентство может со временем поддержать статус долгосрочного резидента, как правило, после пяти лет законного и непрерывного проживания, хотя соответствие критериям зависит от удерживаемой категории резидентства, поскольку периоды резидентства, которые являются временными по своей природе, исключаются или ограничиваются по применимым правилам ЕС и Кипра, и условия непрерывности должны быть удовлетворены на всем протяжении. Долгосрочное резидентство может в свое время быть актуальным для заявления на натурализацию по любому законодательству, действующему на тот момент.

Одно развитие на горизонте заслуживает особого внимания. Кипр уже является государством-членом ЕС и продвигается к полному участию в Шенгене, хотя кипрское разрешение на резидентство пока не несет прав на путешествие по разрешению на резидентство в масштабах Шенгена. При полном присоединении разрешение на резидентство, выданное Кипром, как ожидается, позволит его держателю путешествовать в пределах других шенгенских государств до 90 дней в любом 180-дневном периоде, при этом время, проведенное на Кипре, исключается из этого расчета. Для израильских релокантов, которые уже пользуются безвизовыми краткосрочными пребываниями в шенгенской зоне, это добавило бы дополнительное практическое преимущество: кипрское резидентство сохранило бы полное разрешение на краткосрочные поездки для остальной Европы, позволяя лицу и семье базироваться на Кипре.

Что делать на Кипре по прибытии

Обеспечьте жилье на Кипре

Кипрский адрес идет первым. Каждый маршрут разрешения требует доказательства жилья, а постоянное жилье на Кипре, в собственности или арендуемое, само по себе является одним из условий правила 60 дней, поэтому обеспечение жилья это как иммиграционный, так и налоговый шаг.

Получите Налоговый идентификационный номер Кипра

С установленной основой резидентства лицо регистрируется в Налоговом департаменте и получает Налоговый идентификационный номер, ключ, который открывает налоговые декларации, подтверждение Non-Dom, расчет заработной платы и договоренности директора. С налогового года 2026 налоговый резидент Кипра, достигший возраста 25 лет, но не возраста 71 года к 31 декабря соответствующего года, должен подавать годовую декларацию по подоходному налогу независимо от уровня дохода, тогда как лица вне этого возрастного диапазона подают, где у них есть валовой доход, подпадающий под Article 5 Закона о подоходном налоге, поэтому регистрация это начало рутинного годового цикла, а не разовая формальность.

Зарегистрируйтесь как налоговый резидент Кипра

Существует два альтернативных пути.

Присутствие более 183 дней. Лицо, присутствующее на Кипре более 183 дней в календарном году, является резидентом, без необходимости доказывать что-либо еще.

Правило 60 дней, в пересмотренном виде. Реформа 2026 года удалила прежнее условие о том, что лицо не должно быть налоговым резидентом где-либо еще. Остается тест из пяти частей, все элементы которого должны быть удовлетворены в налоговом году:

1. Присутствие на Кипре как минимум 60 дней
2. Присутствие ни в одной другой отдельной стране более 183 дней
3. Ведение бизнеса на Кипре, занятость на Кипре или удержание должности, такой как директорская, в компании, являющейся налоговым резидентом Кипра
4. Постоянное жилье на Кипре, в собственности или арендуемое
5. Продолжение этого кипрского бизнеса, занятости или должности до конца года

Правило особенно хорошо подходит международно мобильным предпринимателям и инвесторам, которые закрепляются на Кипре, не проводя весь год там, профиль, распространенный среди израильских релокантов.

Правила подсчета дней

Кипр считает дни по устоявшимся конвенциям: день прибытия это кипрский день, день отъезда нет, прибытие и отъезд в один и тот же день засчитывается внутрь, отъезд и возвращение в один и тот же день засчитывается наружу.

Статус Non-Dom на Кипре

Режим Non-Dom, для большинства израильских акционеров и инвесторов, является центральным элементом кипрского аргумента. Налоговый резидент Кипра, который не является домицилированным на Кипре, находится вне обложения Специальным защитным взносом, который является налогом, который в противном случае лег бы на пассивный доход. На практике, для соответствующего лица:

• Дивидендный доход не несет ни кипрского подоходного налога, ни SDC, только взнос GESY
• Пассивный процентный доход также вне SDC, с применением только GESY
• С 1 января 2026 года доход от аренды освобожден от SDC для всех резидентов, хотя он остается облагаемым подоходным налогом и GESY
• GESY применяется к такому доходу по ставке 2.65%, в пределах совокупной годовой базы взноса лица в €180,000, поэтому не более €4,770 относится к такому доходу, где полная база доступна

Для впервые налогового резидента Кипра без релевантных предыдущих лет кипрского налогового резидентства освобождение обычно будет доступно на срок до 17 налоговых лет. Статутный тест это то, был ли человек налоговым резидентом Кипра как минимум 17 из предыдущих 20 налоговых лет, при условии также обычных правил домицилия.

Продление сверх 17 лет по реформе 2026 года

Лицо, чей домицилий происхождения находится за пределами Кипра и которое приобретает или собирается приобрести предполагаемый кипрский домицилий, может выбрать продление режима Non-Dom на пятилетний период и может делать это максимум для двух последовательных пятилетних периодов, доводя общее окно до 27 лет. Стоимость это единовременный платеж €250,000 за каждый пятилетний период, годовой эквивалент €50,000, подлежащий уплате к концу месяца, следующего за месяцем, в котором заявление одобрено Комиссаром по налогообложению. Выбор является безотзывным, а платеж невозвратным. Выбор должен в общем случае быть сделан к 30 июня первого года соответствующего пятилетнего периода.

Окупается ли выбор, зависит от состава и сроков дивидендного и процентного дохода, который в противном случае нес бы SDC, при этом дивиденды и обычные проценты несут разные ставки, измеряемые на протяжении всего каждого пятилетнего периода. Анализ относится к разговору о структурировании задолго до семнадцатого года, а для семьи, мыслящей десятилетиями, существование продления, его сроки и его безотзывность следует учитывать в плане с самого начала.

Одно замечание по планированию, специфичное для этого коридора: освобождение действует на кипрской стороне баланса. Дивиденд, выплачиваемый израильской компанией резиденту Кипра, все еще несет израильское удержание по израильскому внутреннему праву, обычно 25%, или 30% для существенного акционера, и поскольку на дивиденд не налагается ни кипрский подоходный налог, ни SDC, нет соответствующего кипрского налогового обязательства, против которого израильское удержание могло бы быть зачтено. Отдельный взнос GESY не меняет эту позицию. Где ожидается продолжение значительных израильских потоков дивидендов, форму и сроки этих потоков следует урегулировать как часть работы перед отъездом, что как раз является тем, где координация израильской и кипрской консультации окупается.

Налог на личный доход на Кипре 2026

Реформа 2026 года подняла необлагаемую полосу с €19,500 до €22,000 и переустановила категории:

Сочетание, которое работает для большинства переезжающих владельцев, представляет собой умеренную кипрскую зарплату в пределах нижних категорий наряду с дивидендным доходом Non-Dom. Где зарплата больше, освобождение по Article 8(23A) Закона о подоходном налоге часто уместно: 50% вознаграждения от первой занятости, осуществляемой на Кипре, освобождается, где годовое вознаграждение превышает €55,000, на период 17 лет с начала, при условии, что лицо не было налоговым резидентом Кипра как минимум 15 последовательных налоговых лет непосредственно до начала этой занятости. Льгота особенно хорошо подходит основателям, занятым в своей собственной компании иностранных интересов.

Создание компании на Кипре

Большинство переезжающих израильских предпринимателей действуют через кипрскую частную компанию с ограниченной ответственностью по долям, будь то для консалтинга и услуг, программного обеспечения и электронной коммерции, держания участий и инвестиций, интеллектуальной собственности или просто как нанимающая организация, которая закрепляет собственное разрешение основателя. С 2026 года ее прибыль облагается по ставке 15%.

По резидентству был применен элемент на основе регистрации, изначально рассматривавший компанию, зарегистрированную на Кипре, как резидента, где она не была налоговым резидентом где-либо еще. Реформа 2026 года переформулировала правило, так что регистрация на Кипре теперь устанавливает резидентство, если применимое соглашение об избежании двойного налогообложения не распределяет резидентство в другом месте. Управление и контроль остается концепцией, которая имеет значение на практике, и в этом коридоре она имеет значение главным образом в своем израильском зеркальном отражении, рассмотренном ниже.

Требования к регистрации компании

Регистрация проходит через Регистратор компаний по стандартному набору документов, Устав и Учредительный договор вместе с формами HE1 (статутная декларация), HE2 (зарегистрированный офис) и HE3 (директора и секретарь). Вокруг него находятся практические слои: утверждение названия, структура акционеров и директоров, регистрация UBO, налоговая и, где требуется, НДС регистрация, банковское обслуживание или EMI счет, договоренности по бухгалтерскому учету и расчет заработной платы, где задействован персонал. Где компания будет нанимать своего основателя или других граждан третьих стран, регистрация в Business Facilitation Unit встраивается с самого начала, с доказательствами соответствия критериям и инвестиции, описанными ранее, и физическими помещениями, собираемыми как часть проекта регистрации, а не приделываемыми после.

Субстанция и управление на Кипре

Где Кипр предназначен быть подлинной операционной и управленческой юрисдикцией компании, как это имеет место в структурах, которые описывает это руководство, компанией следует управлять с Кипра фактически, а не просто регистрировать ее здесь. Элементы знакомы, но заслуживают перечисления, потому что вместе они составляют ответ на любой последующий вызов: резидент Кипра в качестве директора или большинство в совете, заседания совета, созываемые, и стратегические решения, принимаемые на острове, реальные помещения, надлежащие книги, функционирующие кипрские банковские или EMI отношения, местные поставщики услуг, вознаграждение за работу, фактически выполненную здесь, и контракты, согласованные, подписанные и исполненные с Кипра. Файл должен утвердительно демонстрировать, что эффективное место управления покинуло Израиль.

Регистрация НДС

Регистрация НДС, как правило, обязательна, где облагаемые поставки превысили €15,600 за предшествующие двенадцать месяцев, или где есть разумные основания ожидать, что они превысят эту цифру в течение следующих тридцати дней, и отдельные обязательства по регистрации могут возникнуть для определенных внутрисоюзных приобретений, услуг и операций обратного начисления. Стандартная ставка составляет 19%. Трансграничный сервисный бизнес также будет соответствовать системе места поставки ЕС, отчетности VIES и обратному начислению.

Услуги, поставляемые деловым клиентам в Израиле, как правило, находятся вне сферы кипрского НДС по общему правилу места поставки для услуг между бизнесами, хотя каждый поток дохода следует картировать один раз, а не предполагать.

Позиция по соглашению об избежании двойного налогообложения между Кипром и Израилем

Кипр поддерживает одну из более широких сетей соглашений в регионе, а у Израиля есть соглашения с примерно шестьюдесятью государствами, однако две страны на сегодняшний день не заключили соглашения друг с другом, и такое соглашение не было подписано или ратифицировано. Поскольку этот момент иногда неверно излагается в неформальных онлайн-материалах, стоит зафиксировать прямо: соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Израилем не действует, и планирование исходит из внутреннего права каждого государства.

Изложенные спокойно, практические последствия таковы четыре, и каждое имеет рабочий ответ:

1. Резидентство определяется фактами, а не разрешением по соглашению. Если бы обе страны претендовали на лицо по своим собственным правилам, ни одна статья соглашения не арбитрировала бы. Практической защитой является обеспечение того, чтобы отъезд был подлинным и надлежаще задокументированным, что в любом случае является стандартом, по которому должен строиться переезд. Для израильтянина, чей переезд реален, практический эффект это более тяжелая премия на доказательства: подлинный и хорошо задокументированный переезд существенно усиливает позицию нерезидентства, при этом год отъезда и любые продолжающиеся израильские связи рассматриваются по их фактам.
2. Доход израильского источника сохраняет свою израильскую налоговую стоимость. Дивиденды от израильских компаний несут удержание по полным внутренним ставкам, без потолка соглашения, и где доход освобожден на Кипре, нет кипрского налога, чтобы поглотить зачет. Ответ это выявить потоки дохода, которые будут продолжаться, и определить их сроки во время обзора перед отъездом. В зависимости от применимого израильского удержания, налога на выход и корпоративных последствий, любое распределение или реструктуризация могут быть реализованы до или после разрыва резидентства. Рассмотренная на этапе планирования, итоговая налоговая стоимость может быть выявлена и учтена в структуре, а не возникать неожиданно.
3. Льгота проходит через внутренние правила. Израиль допускает односторонний зачет иностранного налога по своему собственному праву, а Кипр предоставляет одностороннюю льготу по зачету для иностранного налога, понесенного по доходу, который облагается здесь. Эти механизмы могут смягчить перекрывающееся налогообложение в ряде ситуаций, хотя их охват зависит от правил каждой страны об источнике, характеризации, сроках и ограничении зачета, и где доход просто освобожден на Кипре, нет кипрского налога, против которого иностранный налог мог бы быть зачтен, что является еще одной причиной, по которой потоки дохода картируются на этапе планирования.
4. Прозрачность не затрагивается в любом случае. Оба государства участвуют в Common Reporting Standard и являются сторонами Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым вопросам, поэтому информация о финансовых счетах перемещается между ними независимо от любого двустороннего соглашения. Для соблюдающего требования релоканта это нейтрально, а по правде говоря, это полезно: переезд, построенный так, чтобы быть точно отраженным в обеих странах, ничего не ставит на непрозрачность.

Сам Кипр добавляет мало трения к картине, поскольку он ничего не удерживает по обычным исходящим дивидендам и процентам, за исключением целевых правил против избежания, касающихся определенных выплат связанным лицам в юрисдикциях из черного списка ЕС или низконалоговых юрисдикциях. Если соглашение в конечном итоге будет заключено, оно могло бы снизить указанные налоги на удержание и ввести механизмы разрешения резидентства и разрешения споров, хотя это полностью зависит от его окончательных условий. До тех пор план строится на праве в его нынешнем виде, которое комфортно размещает этот переезд.

Предлагаемый график переезда из Израиля на Кипр

Распространенные ошибки при переезде из Израиля на Кипр

Наиболее распространенные ошибки знакомы и предотвратимы:

1. Отъезд без оценки налога на выход по Section 100A, в опоре на отсроченную уплату по умолчанию
2. Отношение к кипрскому разрешению так, как будто оно прекратило израильское резидентство, тогда как семейное жилье, образование детей или реальное место бизнеса остается в Израиле
3. Опора на пересмотренное правило 60 дней в году, когда израильская позиция все еще спорна, создающая двойное резидентство без разрешения по соглашению
4. Пропуск израильских деклараций за год отъезда или декларации о резидентстве, где презумпция по дням соблюдена
5. Игнорирование позиции по резидентству Национального страхования (Bituach Leumi)
6. Несоответствие иммиграционного маршрута и деятельности, например проживание по разрешению посетителя при заявлении о кипрской занятости для целей 60 дней
7. Ведение кипрской компании из Израиля по субстанции, подвергающее ее израильскому притязанию на управление и контроль без защиты по соглашению
8. Осуществление распределений или реализация реструктуризации без предварительного определения во время обзора перед отъездом того, должен ли конкретный шаг произойти до или после разрыва резидентства, с учетом израильского удержания, налога на выход и применимых последствий на уровне компании
9. Неправильное отслеживание дней в обеих юрисдикциях
10. Игнорирование обязательств по регистрации НДС на Кипре
11. Пропуск срока выбора по Article 3D для тех, кто приближается к предполагаемому домицилию
12. Предположение, что становление резидентом Кипра само по себе отключает израильский налог на доход, который остается израильского источника

Как мы можем помочь

Наша команда по переезду, налогам и корпоративным вопросам занимается кипрской стороной переезда от начала до конца:

• Планирование резидентства по правилам 183 дней и 60 дней
• Подтверждение Non-Dom и оценку и сроки выбора продления по Article 3D
• Выбор и исполнение маршрута разрешения
• Регистрацию в Business Facilitation Unit и связанные разрешения на занятость
• Создание и структурирование компании
• Проектирование и поддержание файла субстанции
• Налоговую и НДС регистрацию
• Расчет заработной платы и социальное страхование
• Банковские представления
• Постоянную бухгалтерскую, юридическую и комплаенс-работу после совершения переезда

На израильской стороне мы координируем с израильскими налоговыми консультантами клиента, чтобы разрыв резидентства, позиция по налогу на выход и декларации за год отъезда сложились с кипрским графиком.

Израильский переезд на Кипр в 2026 году может быть особенно привлекательным шагом для владельца бизнеса в регионе: ставка корпоративного налога 15%, режим Non-Dom с его недавно продлеваемым горизонтом, освобождение по ценным бумагам, устоявшиеся маршруты резидентства для граждан третьих стран, и все это примерно в часе от дома. Отсутствие соглашения означает, что анализ больше опирается на внутренние правила каждой юрисдикции, что делает последовательность и координацию особенно важными. На практике это означает обеспечение того, чтобы израильское налоговое резидентство было надлежаще рассмотрено, позиция по налогу на выход оценена до отъезда, иммиграционный маршрут соответствовал намеченной деятельности, а любые распределения или реструктуризация реализованы в последовательности, установленной обзором перед отъездом. Структурированный таким образом, переезд является одновременно рабочим и эффективным, позволяя семье пользоваться качеством жизни Кипра. Свяжитесь с нами, чтобы организовать консультацию с нашей командой по переезду.