Переезд на Кипр из Израиля: руководство по налогообложению и резидентству 2026

Переезд из Израиля на Кипр необходимо планировать как выезд из Израиля и прибытие на Кипр, а не как подсчет дней на Кипре. Тест центра жизни Израиля, отдельный анализ национального страхования, возможное налогообложение при выезде и отсутствие соглашения о подоходном налоге между Израилем и Кипром — все это меняет порядок принятия решений.

Налоговое резидентство в Израиле и доказательства за год выезда

Израиль определяет индивидуальное место жительства исходя из центра жизни человека. Установленные законом презумпции подсчета дней - 183 дня в налоговом году или не менее 30 дней в этом году и 425 дней в этом году и двух предыдущих - являются опровержимыми; они не заменяют более широкий фактический тест. Сохраняйте актуальные данные о наличии домов, местонахождении супруга и иждивенца, трудоустройстве, деловых решениях, банковских и инвестиционных связях, здравоохранении, членстве и поездках.

Вид на жительство по Национальному страхованию – это отдельный вопрос. Институт национального страхования также изучает объективные и субъективные данные о центре жизни, может оценить статус до обычного пятилетнего периода за границей и учитывать семейную ячейку. Поэтому заключение о налоговом резидентстве никогда не должно представляться как автоматическое прекращение проживания в Израиле по системе социального обеспечения. Ознакомьтесь с официальной системой проживания в Налоговом управлении Израиля и руководством по национальному страхованию для резидентов, проживающих за рубежом.

Между Израилем и Кипром нет соглашения об избежании двойного налогообложения

В текущей таблице соглашений об избежании двойного налогообложения Министерства финансов Кипра Израиль не указан. Таким образом, план не должен предполагать предусмотренное соглашением правило разрешения двойного резидентства, пониженную ставку удержания или защиту по соглашению. Если обе страны заявляют о своем проживании или одинаковом доходе, правила внутреннего источника, доступные односторонние кредиты или льготы, а также обязательства по подаче деклараций должны быть отображены по пунктам.

Налог на выезд, израильские активы и отложенная компенсация

Перед переездом классифицируйте акции, опционы, доли типа carried interest, трасты, израильские компании, недвижимость, пенсии и страховые инвестиционные продукты. Положения об отъезде Израиля или условной продаже могут иметь значение, когда заканчивается срок проживания в Израиле, а более поздняя продажа может потребовать исторических оценок и доказательств распределения. Доходы и удержания из израильских источников также могут продолжаться и после отъезда. Не передавайте активы, не исполняйте опционы, не производите распределения и не продавайте до тех пор, пока не будут смоделированы режимы Израиля и Кипра и требуемая отчетность для одного и того же события.

Налоговое резидентство на Кипре не равнозначно иммиграционному статусу

Кипр тестирует налоговое резидентство по календарному году.критерий 183 дней требует более 183 кипрских дней. С 1 января 2026 года альтернативный маршрут требует не менее 60 дней на Кипре, не более 183 дней в любом другом отдельном государстве, действующую коммерческую деятельность, занятость или должность на Кипре, которые сохраняются до конца года, а также постоянный собственный или арендованный дом на Кипре. Ведите единый журнал поездок, в котором сверяются паспортные записи, билеты, проживание и трудовая деятельность.

Разрешение на Кипр и сертификат налогового резидентства Кипра отвечают на разные вопросы, и ни один из них не доказывает, что проживание в Израиле закончилось. Поскольку нет двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения, позволяющего разрешить двойное резидентство, дело о выезде должно быть достаточно убедительным, чтобы соответствовать внутренним правилам обеих стран.

Сфера действия и ограничения кипрского режима non-dom

Для правомочного налогового резидента Кипра, который не имеет постоянного места жительства на Кипре для целей специального взноса на оборону, дивиденды и пассивные проценты могут выходить за пределы SDC до тех пор, пока не будет применяться правило предполагаемого постоянного места жительства. Этот результат не приводит к реклассификации распределения, пенсии, опционной прибыли или выплату из траста израильской компании, а также не отменяет израильского источника налогообложения или отчетности.

Трудоустройство, бизнес, пенсии и доходы от аренды по-прежнему регулируются собственными кипрскими правилами. GHS/GESY, кипрский налог на прирост капитала в отношении кипрской недвижимой собственности и соответствующих акций, богатых недвижимостью, НДС и иностранный налог по-прежнему могут применяться. Для доходов в соответствии с опубликованными отдельными правилами СГС ставка 2.65% и общий годовой потолок EUR 180,000 должны применяться один раз к соответствующим потокам доходов, а не умножаться на счет или плательщика.

Компаниям необходимы фактическое управление и экономическое присутствие

Использование кипрской компании, в то время как учредители, инженеры, торговая деятельность, разработка интеллектуальной собственности или стратегические решения остаются в Израиле, может привести к дублированию вопросов проживания, постоянного представительства, трансфертного ценообразования и расчета заработной платы. Кипр применяет ставку корпоративного подоходного налога 15% с 2026 налогового года, но регистрация и зарегистрированный офис не доказывают, что руководство переехало. Запишите, где директора совещаются, кто обладает полномочиями, где обсуждаются и подписываются контракты, где работают сотрудники и где создается ценность. В отсутствие соглашения о подоходном налоге между Израилем и Кипром не следует предполагать, что соглашение разрешит конфликт в отношении налогового резидентства компании.

Подходящее иммиграционное основание необходимо выбирать отдельно

Владелец израильского паспорта, который также не имеет соответствующего статуса ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии, рассматривается как гражданин третьей страны для целей проживания на Кипре. Маршруты посетителя, Digital Nomad, трудоустройства, Company of Foreign Interests, семьи и инвестора-постоянного проживания имеют разные доходы, работу, работодателя, условия присутствия и документов. Разрешение на посещение не является разрешением на работу. Прежде чем привязывать маршрут к расчету заработной платы, кипрской компании или удаленной деятельности, сверьте маршрут с текущими рекомендациями для посетителей Департамента миграции Кипра.

Надлежащим образом документированное досье до переезда

Прежде чем действовать, заполните четыре связанных файла: (1) пакет доказательств израильского центра жизни и национального страхования; (2) иммиграционный календарь Кипра и календарь с подсчетом дней; (3) перечень активов, показывающий стоимость приобретения, дату оценки, ожидаемое выбытие и риски в стране-источнике; и (4) карта управления для каждой компании и треста. Затем смоделируйте год отъезда, первый полный год на Кипре и первые дивиденды, исполнение опциона, просадку или выбытие пенсии как отдельные сценарии.