Cyprus versus Portugal na NHR: 2026 Gids voor belastingresidentie

Het voormalige Portugese regime voor niet-gewone ingezetenen werd ingetrokken voor nieuwkomers uit 1 januari 2024, onder voorbehoud van overgangsbescherming. De vervanger ervan, IFICI, is geen algemeen expatregime: het is gekoppeld aan gespecificeerde wetenschappelijke, innovatieve, hooggekwalificeerde en kwalificerende entiteitsactiviteiten.

Portugal IFICI: controleer of u in aanmerking komt voordat u de tarieven vergelijkt

De Portugese belastingdienst stelt dat IFICI een nieuwe Portugese fiscale woonplaats vereist na vijf voorafgaande niet-ingezeten jaren, een in aanmerking komende activiteit en geen voorafgaand gebruik van NHR, IFICI of het gespecificeerde terugkeerprogramma. Voor in aanmerking komende Portugese inkomsten uit arbeid of als zelfstandige is het gepubliceerde speciale tarief 20%; Inkomsten uit buitenlandse bronnen zijn over het algemeen vrijgesteld, behoudens uitzonderingen op categorieën en in de lijst opgenomen jurisdicties, terwijl pensioenen niet onder die algemene vrijstelling vallen. De bevoegde certificerende instantie is afhankelijk van de activiteit.

Deze regels kunnen niet worden vergeleken met Cyprus non-dom alsof het hetzelfde product zou zijn. IFICI is een Portugese inkomstenbelastingstimulans die gekoppeld is aan activiteiten. Cyprus non-dom is een SDC-vrijstelling voor in aanmerking komende dividenden en passieve rente nadat de fiscale woonplaats van Cyprus is vastgesteld.

Primaire Portugese bronnen: die van de Belastingdienst NHR intrekkingskennisgeving, IFICI Veelgestelde vragen En Artikel 58-A.

Feiten over Cyprus die correct moeten worden gemodelleerd

• De individuele fiscale woonplaats van Cyprus wordt jaarlijks vastgesteld op basis van de 183-dagtest of elke voorwaarde van de 60-dagtest. De 183-dagentest vereist meer dan 183 dagen. Precies 183 dagen is niet genoeg. Een immigratievergunning is geen belastingcertificaat.
• In aanmerking komende niet-doms zijn vrijgesteld van SDC op dividenden en passieve rente, niet van alle inkomsten, GHS/GESY, vermogenswinstbelasting, BTW of buitenlandse belasting.
• De 2026 persoonlijke bands beginnen met 0% naar EUR 22,000 en marginaal stijgen 35% boven EUR 72,000.
• Het gedekte individuele inkomen kan 2.65% GHS aantrekken binnen een gedeeld jaarlijks maximum van EUR 180,000.
• Cypriotische bedrijven zijn over het algemeen onderworpen aan 15% vennootschapsbelasting vanaf 2026. Oprichting alleen brengt geen bestuur, verdragsresidentie, economische eigendom of substantie tot stand.
• De IP Box kan alleen een effectief 3%-tarief opleveren voor kwalificerende winst na de 80%-nexusaftrek, niet voor alle technologie-inkomsten of verworven marketing-IP.

Hoe de beslissing te nemen

Model minimaal drie jaar: het vertrekjaar, het eerste volledige verblijfsjaar en een jaar waarin dividend, verkoop of pensioenopname plaatsvindt. Toets persoonlijke woonplaats, bedrijfswoning, bronbelasting, exitbelasting, sociale premies, verdragsvrijstelling, erfenis en erfopvolging, immigratiewerkrechten en nalevingskosten afzonderlijk. Gebruik voor elk rechtsgebied dezelfde feiten en valuta.