Кипр против Португалии после NHR: 2026 Руководство по налоговому резидентству

Бывший режим постоянного проживания в Португалии был отменен для новых въезжающих с 1 января 2024 при условии соблюдения переходной защиты. Его замена, IFICI, не является общим режимом для экспатриантов: он связан с конкретной научной, инновационной, высококвалифицированной и квалификационной деятельностью.

Португалия IFICI: проверьте право на участие, прежде чем сравнивать тарифы

Налоговое управление Португалии заявляет, что для IFICI требуется новое налоговое резидентство Португалии после пяти предыдущих лет пребывания в качестве нерезидента, наличие приемлемой деятельности и отсутствие предварительного использования NHR, IFICI или указанной программы возврата. Для соответствующего дохода от трудоустройства или самозанятости в Португалии опубликованная специальная ставка составляет 20%; Доходы из иностранных источников, как правило, освобождаются от налога с учетом исключений из категорий и перечисленных юрисдикций, тогда как пенсии не подпадают под это общее освобождение. Компетентный сертифицирующий орган зависит от вида деятельности.

Эти правила нельзя сравнивать с кипрским недомом, как если бы они были одним и тем же продуктом. IFICI — это португальская льгота по индивидуальному подоходному налогу, привязанная к деятельности. Нерезидентство на Кипре — это освобождение от налога SDC для соответствующих дивидендов и пассивных процентов после установления налогового резидентства Кипра.

Основные источники Португалии: NHR уведомление об отмене, IFICI Часто задаваемые вопросы и Статья 58-A Налогового управления.

Факты Кипра, которые необходимо правильно смоделировать

• Индивидуальное налоговое резидентство Кипра устанавливается ежегодно в соответствии с тестом 183-день или любым условием теста 60-день. Тест 183-дней требует более 183 дней. Ровно 183 дней недостаточно. Разрешение на иммиграцию не является налоговым сертификатом.
• Соответствующие критериям лица, не являющиеся резидентами, освобождаются от SDC по дивидендам и пассивным процентам, а не от всех доходов, GHS/GESY, налога на прирост капитала, НДС или иностранного налога.
• Персональные группы 2026 начинаются с 0% до EUR 22,000 и незначительно повышаются до 35% выше EUR. 72,000.
• Застрахованный индивидуальный доход может привлечь 2.65% GHS в пределах одного общего годового лимита в евро 180,000.
• Кипрские компании обычно облагаются корпоративным подоходным налогом 15% от 2026. Сама по себе регистрация не определяет управление, договорное местонахождение, бенефициарное право собственности или содержание.
• IP Box может производить эффективную ставку 3% только для соответствующей прибыли после вычета 80%, а не для всех доходов от технологий или приобретенной маркетинговой интеллектуальной собственности.

Как принять решение

Модель не менее трех лет: год отъезда, первый год полного проживания и год, содержащий дивиденды, продажу или вывод пенсии. Отдельно проверьте личное место жительства, место жительства компании, исходное налогообложение, налог на выезд, социальные отчисления, льготы по договору, наследование и правопреемство, иммиграционные права на работу и расходы на соблюдение требований. Используйте одни и те же факты и валюту для каждой юрисдикции.