Cipru vs Portugalia: viața după NHR (comparație fiscală 2026 pentru expați și pensionari)

Cipru vs Portugalia fiscal în 2026: care câștigă după NHR?

Cipru câștigă pentru majoritatea celor care se relochează în 2026, în special pentru pensionari și fondatorii care își retrag dividende, deoarece închiderea NHR din Portugalia a eliminat scutirile pe pensia forfetară și veniturile pasive care făceau odinioară cele două jurisdicții competitive. Portugalia rămâne potrivită pentru o nișă specifică de cercetători, personal de R&D și angajați tech înalt calificați care se încadrează în criteriile IFICI. Pentru toți ceilalți, regimul non-domiciliat (non-dom) din Cipru oferă acum un set de scutiri mai larg și mai automat.

Verdictul principal în funcție de profil

Jurisdicția potrivită depinde de tipul venitului dumneavoastră, nu doar de cotele principale. Tabelul de mai jos rezumă unde se plasează fiecare profil în 2026.

Concluzia într-o singură frază: dacă venitul dumneavoastră este pensie, dividend sau dobândă, Cipru produce aproape întotdeauna cota efectivă mai mică; dacă venitul dumneavoastră este salariu portughez eligibil într-un rol științific sau de inovare, Portugalia poate încă concura.

De ce s-a schimbat Portugalia, iar Cipru nu

Portugalia s-a schimbat deoarece presiunea politică și cea legată de locuințe au făcut generosul regim NHR nepopular, iar guvernul l-a înlocuit cu un stimulent strict delimitat, orientat doar către activitatea economică pe care dorea să o atragă. Portugalia a închis NHR pentru noii solicitanți la 1 January 2024, a derulat o fereastră tranzitorie până la 31 March 2025 și a lansat IFICI (Statutul Fiscal Stimulat pentru Cercetare Științifică și Inovare) ca succesor.

Cipru s-a îndreptat în direcția opusă, păstrându-și regimul non-dom intact în timp ce a derulat reforma fiscală din Cipru 2026, care a vizat în principal impozitul pe profit și pragurile de pensii, mai degrabă decât să demonteze scutirile personale. Rezultatul este o diferență tot mai mare în favoarea Ciprului pentru veniturile pasive și cele din pensii.

Cum să citiți această comparație

Citiți această comparație mai întâi în funcție de tipul de venit și abia apoi în funcție de jurisdicție, deoarece câștigătorul se schimbă în funcție de faptul dacă banii dumneavoastră sosesc sub formă de pensie, dividend, salariu sau câștig de capital. Fiecare secțiune de mai jos începe cu răspunsul direct, oferă cota pentru 2026, apoi lucrează un exemplu numeric real. Toate cifrele sunt verificate față de PwC Tax Summaries și textele oficiale ale reformei din 2026 din ambele jurisdicții. Pentru imaginea de ansamblu a Ciprului, consultați prezentarea generală a impozitelor în Cipru.

Ce s-a întâmplat cu NHR-ul Portugaliei și ce este IFICI?

Portugalia a încheiat NHR pentru noii sosiți și l-a înlocuit cu IFICI, un regim care recompensează activitatea de cercetare științifică și inovare mai degrabă decât rezidenții pasivi și pensionarii. NHR acorda un pachet de 10 ani care impozita majoritatea veniturilor străine cu 0% și pensiile străine cu 10%. IFICI păstrează un orizont de 10 ani, dar restrânge dramatic eligibilitatea și elimină complet scutirea pentru pensii.

Când s-a închis NHR și termenul tranzitoriu

NHR s-a închis pentru noii solicitanți la 1 January 2024, cu o fereastră tranzitorie care a rămas deschisă până la 31 March 2025 pentru persoanele care începuseră deja relocarea conform vechilor reguli. Oricine a obținut NHR înainte de acel termen limită beneficiază de clauza de anterioritate și păstrează avantajele pentru restul perioadei inițiale de 10 ani. Dacă nu v-ați înregistrat la timp, NHR pur și simplu nu este disponibil, iar IFICI este singurul stimulent al anului curent.

Ce acoperă efectiv regimul IFICI

IFICI aplică o cotă forfetară de 20% pe venitul din muncă și pe cel din activități independente portughez eligibil și scutește majoritatea veniturilor de sursă străină, pentru până la 10 ani. Regimul este conceput pentru persoanele care generează activitate economică portugheză în domenii definite, nu pentru rezidenții care trăiesc din pensii sau dividende din străinătate. Venitul din pensii străine se situează în întregime în afara beneficiului IFICI și revine la IRS-ul progresiv standard.

Cine este eligibil pentru IFICI în 2026

Eligibilitatea pentru IFICI este restrânsă: trebuie să desfășurați o activitate de cercetare, inovare sau înalt calificată eligibilă și să nu fi fost rezident fiscal portughez în ultimii cinci ani. Rolurile eligibile tipice includ personalul din universități și centre de cercetare, personalul din activități de R&D certificate și legate de SIFIDE, precum și angajații înalt calificați din companii eligibile. Un pensionar, un investitor pasiv sau un lucrător la distanță din afara acestor categorii nu se va califica în general, ceea ce reprezintă cea mai mare schimbare față de NHR.

Ce păstrează deținătorii NHR cu clauză de anterioritate

Deținătorii NHR cu clauză de anterioritate își păstrează avantajele inițiale, inclusiv cota forfetară de 10% pe pensiile străine, până la expirarea termenului lor de 10 ani. Dacă dețineți NHR, mutarea în Cipru acum ar duce la pierderea acelui statut, așa că decizia depinde de câți ani vă mai rămân și de faptul dacă mixul dumneavoastră de venituri s-a orientat către dividende. Odată ce termenul NHR expiră, Portugalia vă trece la IRS-ul progresiv standard, moment în care comparația cu Ciprul devine mult mai atractivă.

Cum se compară regimul non-dom din Cipru cu IFICI?

Regimul non-dom din Cipru este mai larg și mai automat decât IFICI, scutind de impozit dividendele și dobânzile timp de 17 ani indiferent de profesia dumneavoastră, în timp ce IFICI recompensează doar un set definit de activități de muncă portugheze. Acolo unde IFICI întreabă ce faceți, regimul non-dom din Cipru întreabă în principal unde sunteți domiciliat, ceea ce îl face accesibil deopotrivă pensionarilor, investitorilor și fondatorilor.

Scutirea non-dom de 17 ani explicată

Scutirea non-dom din Cipru înseamnă că rezidenții fiscali non-domiciliați nu plătesc Contribuție Specială pentru Apărare (SDC), deci venitul din dividende și majoritatea celui din dobânzi este scutit de impozit cipriot timp de 17 ani. SDC este impozitul care s-ar aplica altfel veniturilor pasive pentru rezidenții domiciliați, iar non-dom se află pur și simplu în afara sferei sale. Această scutire este motorul propunerii cipriote și nu are echivalent în cadrul IFICI, care nu adăpostește dividendele străine retrase de un rezident pasiv în același mod deschis. Pentru mecanica completă, consultați ghidul nostru despre rezidența fiscală și statutul de non-domiciliat în Cipru.

Eligibilitate: calificare automată vs restrânsă

Statutul non-dom din Cipru este efectiv automat pentru persoanele care nu sunt domiciliate în Cipru și devin rezidente fiscale cipriote, în timp ce IFICI vă cere să dovediți o activitate științifică sau de inovare eligibilă. Majoritatea resortisanților străini care sosesc în Cipru sunt non-domiciliați prin origine și dobândesc beneficiul la momentul devenirii rezidenți, fără vreun test profesional. IFICI, în schimb, controlează accesul prin natura muncii dumneavoastră, ceea ce exclude majoritatea formată din pensionari și investitori pasivi.

Durata și posibilitatea de prelungire a fiecărui regim

Scutirea non-dom din Cipru se aplică timp de 17 ani (tehnic 17 din oricare 20 de ani fiscali consecutivi înainte de a se aplica domiciliul prezumat), în timp ce IFICI se aplică pentru până la 10 ani, oferind Ciprului un orizont de planificare mai lung. Reforma din 2026 a mers mai departe și a introdus o opțiune de prelungire dincolo de cei 17 ani inițiali prin două perioade consecutive de cinci ani, fiecare asigurată printr-o plată forfetară de EUR 250.000, ceea ce poate extinde fereastra maximă non-dom la 27 de ani pentru cei care aleg să plătească. Chiar și la baza de 17 ani față de cei 10 ai IFICI, Cipru oferă deja perioada mai lungă pentru cei care se relochează pe termen lung, iar prelungirea plătită doar lărgește acea diferență.

Pensionari: cum sunt impozitate pensiile străine în Cipru vs Portugalia?

Pensionarii plătesc mult mai puțin în Cipru, unde o pensie străină este impozitată cu o cotă forfetară de 5% peste EUR 5.000, decât în Portugalia, unde aceeași pensie se confruntă acum cu IRS-ul progresiv de până la 48% deoarece IFICI nu acoperă pensiile. Aceasta este cea mai clară divergență post-NHR și motivul pentru care majoritatea pensionarilor aleg acum Cipru.

Cipru: cota forfetară de 5% peste EUR 5.000

Cipru permite unui rezident fiscal să opteze pentru o cotă forfetară de 5% pe venitul din pensii străine pentru servicii prestate în afara Ciprului, aplicată doar sumei peste EUR 5.000, primii EUR 5.000 fiind scutiți. Opțiunea se face anual, deci puteți alege în schimb cotele progresive standard în orice an în care acestea produc o factură mai mică. Pragul de EUR 5.000 este cifra pentru 2026 și a înlocuit vechea scutire de EUR 3.420 care se aplica până la 31 December 2025, așa că orice sursă care încă menționează EUR 3.420 este depășită. Pentru detalii, citiți ghidul nostru despre impozitarea pensiilor în Cipru.

Portugalia: IRS progresiv pe pensii după NHR

Portugalia impozitează acum pensiile străine ale noilor rezidenți la cotele sale progresive standard IRS, care se aplică prin nouă tranșe de până la 48%, deoarece nici IFICI, nici vreo scutire succesoare nu adăpostește venitul din pensii. Vechii deținători NHR își păstrează cota de 10% pe pensii până la expirarea termenului lor, dar un nou sosit în 2026 nu primește niciun tratament special pentru pensii. Pe pensiile mai mari se aplică o suprataxă de solidaritate suplimentară de 2,5% până la 5% peste EUR 80.000, iar municipalitățile pot adăuga până la 1,5%.

Exemplu lucrat pe o pensie de EUR 100.000

Pe o pensie străină de EUR 100.000, Cipru produce o factură mult mai mică decât Portugalia pentru un nou sosit în 2026. Comparația de mai jos este ilustrativă și rotunjește calculul progresiv portughez pentru claritate.

Concluzia: un pensionar cu o pensie străină substanțială poate plăti un impozit efectiv de o singură cifră în Cipru față de o cotă marginală de două cifre mari în Portugalia, motiv pentru care calculul pensiei determină acum decizia.

Ce profiluri de pensionari se potrivesc încă Portugaliei

Portugalia poate încă să se potrivească unui pensionar care deține deja NHR cu clauză de anterioritate cu câțiva ani rămași sau unuia a cărui pensie este foarte mică și în mare parte absorbită de deducerile personale portugheze. Un pensionar cu venituri modeste și motive puternice de stil de viață pentru a rămâne în Portugalia poate găsi diferența fiscală tolerabilă. Pentru oricine cu o pensie străină medie spre mare care sosește proaspăt în 2026, însă, Cipru este baza mai puternică.

Fondatori și investitori: cum sunt impozitate dividendele?

Fondatorii și investitorii păstrează mai mult în Cipru, unde un non-dom plătește 0% SDC pe dividende și doar o contribuție de sănătate plafonată, decât în Portugalia, unde dividendele atrag în general o cotă forfetară, iar IFICI nu oferă niciun adăpost deschis pentru fluxul de dividende al unui rezident pasiv. Pentru proprietarii-administratori care se plătesc în dividende, acest lucru este decisiv.

Non-dom în Cipru: 0% SDC plus GHS plafonat

Un non-dom cipriot nu plătește Contribuție Specială pentru Apărare pe dividende, deci singurul cost cipriot este contribuția la Sistemul General de Sănătate (GHS/GESY) de 2,65%, iar acea contribuție este plafonată. GHS se aplică pe venituri de până la EUR 180.000, ceea ce dă o contribuție maximă anuală de aproximativ EUR 4.770 indiferent cât de mare este dividendul. În practică, un fondator care retrage dividende de șapte cifre plătește tot doar acea sumă de sănătate plafonată în Cipru. Consultați prezentarea noastră despre Sistemul General de Sănătate din Cipru (GESY) pentru modul în care funcționează plafonul și luați în considerare deținerea acțiunilor printr-o companie holding cipriotă pentru eficiența scutirii de participație.

Portugalia: cota standard de 28% vs tratamentul IFICI

Portugalia impozitează dividendele rezidenților la o cotă forfetară de 28% (cu opțiunea de a le agrega în IRS-ul progresiv la cote de până la 48% acolo unde acest lucru produce o factură mai mică), iar IFICI nu transformă dividendele străine ale unui rezident pasiv în venit scutit de impozit așa cum presupun oamenii că făcea odinioară NHR. Cota forfetară de 28% este cifra reținută în rezumatul fiscal PwC pentru Portugalia. Pentru un fondator al cărui venit este în esență din dividende, acea taxare de 28% fără plafon contrastează puternic cu rezultatul cipriot de doar sănătate plafonată.

Exemplu lucrat pentru un fondator care retrage dividende

Pe EUR 500.000 de dividende anuale, un non-dom cipriot plătește doar contribuția GHS plafonată, în timp ce un rezident standard portughez plătește cota forfetară pe dividende pe întreaga sumă. Ilustrația de mai jos arată diferența.

Concluzia: plafonul GHS din Cipru transformă impozitul pe dividende într-un cost mic aproape fix, motiv pentru care proprietarii-administratori care se relochează pentru venituri pasive favorizează covârșitor Ciprul în 2026.

Câștiguri de capital și cesiuni de acțiuni

Cipru nu impozitează câștigurile din cesiunea de acțiuni și a majorității valorilor mobiliare, cu excepția cazului în care valoarea derivă din bunuri imobile situate în Cipru, oferind fondatorilor o ieșire curată la o vânzare comercială. Portugalia impozitează câștigurile din valori mobiliare ale rezidenților standard la o cotă forfetară de 28%, cu doar 50% din câștigul pe acțiunile necotate luat în calcul, și cu agregare obligatorie în IRS-ul progresiv (până la 48%) acolo unde activul a fost deținut mai puțin de 365 de zile, iar contribuabilul se află în tranșa superioară. Pentru un fondator care anticipează o ieșire, scutirea cipriotă pentru valori mobiliare, care lasă o vânzare comercială eligibilă neimpozitată, este un avantaj structural semnificativ față de o taxare portugheză de 28%.

Cum este impozitată cripto în Cipru vs Portugalia?

Impozitarea cripto diferă acum ca abordare: Portugalia împarte câștigurile în cesiuni pe termen scurt impozitate și cesiuni pe termen lung scutite, în timp ce Cipru aplică o cotă unică forfetară de 8% cesiunilor cripto din 2026 indiferent de perioada de deținere. Baza potrivită depinde de faptul dacă tranzacționați activ sau dețineți pe termen lung.

Tratamentul cripto în Cipru în 2026

Reforma din 2026 a introdus un tratament statutar dedicat pentru cripto prin noul Article 20E din Legea impozitului pe venit. Cu efect de la 1 January 2026, profiturile din cesiunea de cripto-active sunt impozitate cu o cotă forfetară de 8%, aplicându-se în egală măsură investitorilor individuali, traderilor de înaltă frecvență și companiilor, cu „cripto-active" interpretate în conformitate cu Regulamentul UE privind Piețele de Cripto-Active (MiCA, Regulation 2023/1114). Pierderile pot fi compensate doar cu câștigurile din cesiuni cripto din același an fiscal, fără report, iar recompensele din minare se situează în afara regimului de 8% și intră sub incidența impozitului general pe venit. Criteriile de comerciant (badges of trade) contează încă pentru activitățile care nu sunt cesiuni, dar pentru cesiunile simple cota principală este acum stabilită la 8%. Ghidul nostru detaliat despre impozitarea criptomonedelor în Cipru urmărește poziția adoptată.

Împărțirea pe termen scurt vs termen lung din Portugalia

Portugalia impozitează cripto deținută mai puțin de 365 de zile ca un câștig pe termen scurt la o cotă forfetară, în timp ce câștigurile pe activele deținute 365 de zile sau mai mult sunt în general scutite, creând un stimulent clar bazat pe perioada de deținere. Această împărțire recompensează deținătorii răbdători și penalizează traderii frecvenți, opusul unui sistem cu cotă unică forfetară. Pentru un rezident care intră și iese frecvent din poziții, taxarea pe termen scurt poate fi semnificativă.

Ce se potrivește traderilor activi vs deținătorilor pe termen lung

Deținătorii pe termen lung pot prefera scutirea Portugaliei pentru peste 365 de zile, în timp ce traderii activi și cei care doresc certitudinea cotei pot prefera cota forfetară cipriotă de 8%, care nu penalizează tranzacționarea frecventă. Un investitor de tip cumpără-și-păstrează care stă pe poziții de mai mulți ani poate beneficia de scutirea portugheză pe termen lung. Un trader de înaltă frecvență, în schimb, se confruntă cu taxarea forfetară portugheză pe termen scurt și va găsi în general cota forfetară cipriotă de 8% deopotrivă mai previzibilă și mai mică.

Care sunt tranșele de impozit pe venitul personal și contribuțiile sociale?

Cipru aplică o tranșă scutită de impozit și o cotă maximă care rămâne sub cea a Portugaliei, în timp ce Portugalia derulează nouă tranșe progresive de până la 48% plus suprataxe, deci venitul din muncă este în general impozitat mai ușor în Cipru. Contribuțiile sociale diferă și ele, plafonul GHS din Cipru limitând costul de sănătate pe veniturile mari.

Tranșele de impozit pe venit din Cipru pentru 2026 și plafonul GHS

Cipru păstrează o deducere personală scutită de impozit și tranșe progresive modeste. De la 1 January 2026 reforma a ridicat pragul scutit de impozit la EUR 22.000 și a resetat tranșele după cum urmează: 20% pe EUR 22.001 până la 32.000, 25% pe EUR 32.001 până la 42.000, 30% pe EUR 42.001 până la 72.000 și o cotă maximă de 35% doar peste EUR 72.001. GHS se aplică la 2,65% și este plafonat la EUR 180.000 de venit. Tranșele din 2026 și plafonul GHS sunt punctele cheie pentru cei cu venituri mari, plafonul limitând contribuțiile de sănătate la aproximativ EUR 4.770 pe an.

Tranșele IRS din Portugalia pentru 2026, suprataxele de solidaritate și municipale

IRS-ul din Portugalia pentru 2026 este progresiv pe nouă tranșe variind de la 12,5% la 48%, cu o suprataxă de solidaritate de 2,5% până la 5% peste EUR 80.000 și o suprataxă municipală de până la 1,5%. Cumulate, o persoană cu venituri mari în Portugalia se poate confrunta cu o cotă marginală semnificativ peste 48%. Această structură de tranșe se aplică oricărui venit pe care IFICI nu îl adăpostește, inclusiv pensiilor și veniturilor din muncă neeligibile.

Venitul din muncă și scutirea de 50% pentru expați

Cipru oferă o scutire de 50% pe venitul din muncă eligibil pentru noii rezidenți cu venituri mari, care poate reduce aproximativ la jumătate cota efectivă pe un salariu mare, în timp ce Portugalia își canalizează stimulentul echivalent prin cota forfetară de 20% a IFICI doar pentru rolurile eligibile. Scutirea cipriotă este disponibilă pentru o categorie mai largă de angajați care se relochează și care îndeplinesc condițiile de venit și de rezidență anterioară. Pentru cercetătorii și personalul de R&D eligibil, cota de 20% a IFICI din Portugalia poate fi încă competitivă, motiv pentru care profilul de muncă contează.

Cum deveniți rezident fiscal în fiecare țară?

Cipru oferă două rute către rezidența fiscală, regula de 183 de zile și flexibila regulă de 60 de zile, în timp ce Portugalia oferă doar un singur test de 183 de zile, oferind profesioniștilor mobili mai multă flexibilitate în Cipru. Regula de 60 de zile este un veritabil element de diferențiere pentru persoanele care își împart timpul între țări.

Regulile de 183 de zile și de 60 de zile din Cipru

Cipru vă face rezident fiscal fie conform regulii standard de 183 de zile, fie conform regulii de 60 de zile. Regula de 60 de zile impune să petreceți cel puțin 60 de zile în Cipru, să mențineți o locuință permanentă acolo, să desfășurați o afacere sau să dețineți un loc de muncă ori o funcție de administrator în Cipru și să nu fiți rezident fiscal în nicio altă țară în același an. Acest lucru permite unei persoane cu adevărat mobile să își ancoreze rezidența fiscală în Cipru fără a petrece jumătate de an acolo. Ghidul nostru dedicat acoperă integral regula de rezidență fiscală de 60 de zile din Cipru.

Regula de 183 de zile din Portugalia

Portugalia vă face rezident fiscal dacă petreceți mai mult de 183 de zile în țară într-o perioadă de 12 luni sau mențineți o locuință obișnuită acolo la 31 December care sugerează intenția de a o păstra ca reședință. Portugalia nu are niciun echivalent cu număr redus de zile față de regula de 60 de zile din Cipru, așa că ancorarea rezidenței portugheze înseamnă în general prezența fizică mai mult de jumătate de an acolo. Pentru un profesionist independent de locație, aceasta este o cerință de prezență mai grea.

Implicații practice pentru profesioniștii mobili

Pentru profesioniștii mobili, Cipru este mai ușor de combinat cu călătoriile internaționale deoarece regula de 60 de zile asigură rezidența cu o amprentă fizică ușoară, cu condiția să nu fiți rezident în altă parte. Testul unic de 183 de zile din Portugalia vă leagă mai strâns de țară. Oricine își structurează o viață cu adevărat nomadă, dorind în același timp o bază fiscală UE stabilă, va găsi de obicei Cipru baza mai practică.

Impozit pe profit, companii holding și substanță

Cipru și-a ridicat impozitul pe profit la 15% pentru 2026 pentru a se alinia cu impozitul minim global Pillar Two al OECD, în timp ce cota de profit a Portugaliei se situează oarecum mai sus odată adăugate suprataxele, iar ambele necesită substanță reală. Pentru structuri, Cipru asociază o cotă competitivă cu o scutire de participație puternică.

Impozitul pe profit de 15% din Cipru și scutirea de participație

Cipru a majorat impozitul pe venitul corporativ de la 12,5% la 15% cu efect de la 1 January 2026, aliniindu-se cu impozitul minim global Pillar Two al OECD prin reforma sa din 2026. În ciuda majorării, Cipru păstrează scutirea de participație, în cadrul căreia dividendele eligibile primite de o companie cipriotă și câștigurile din participații eligibile pot fi scutite. Combinat cu scutirea acționarului non-dom, acest lucru face dintr-o companie cipriotă un vehicul de holding eficient.

Impozitul pe profit și suprataxele din Portugalia

Portugalia percepe impozit pe venitul corporativ (IRC) la o cotă principală peste cei 15% din Cipru. Bugetul de Stat pentru 2026 a stabilit cota generală IRC la 19% pentru 2026 (în scădere de la 20% în 2025), pe o traiectorie legiferată către 18% în 2027 și 17% în 2028, cu o cotă redusă de 15% pe primii EUR 50.000 de venit impozabil pentru întreprinderile mici și mijlocii. Peste cota principală se situează o derrama municipală de până la 1,5% și suprataxa de stat (derrama estadual) pe profiturile mai mari, care poate adăuga încă câteva puncte procentuale. Prin urmare, povara portugheză combinată asupra unei companii profitabile este în general mai mare decât echivalentul cipriot de 15% odată incluse suprataxele.

Cerințe de substanță pentru structuri

Atât Cipru, cât și Portugalia necesită substanță economică veritabilă pentru ca o companie să acceseze beneficiile tratatelor și cotele efective mici, ceea ce înseamnă management, luare de decizii și prezență reale în țară. O entitate de tip cutie poștală nu satisface niciuna dintre jurisdicții și riscă să fie ignorată conform regulilor anti-abuz și cadrului UE. O substanță adecvată, inclusiv administratori locali și luare de decizii, este esențială oriunde vă înregistrați.

Avere, moștenire, proprietate și impozite indirecte

Cipru nu are impozit pe moștenire și niciun impozit anual pe avere, în timp ce Portugalia percepe AIMI, o suprataxă pe avere aplicată proprietăților de valoare mai mare, și aplică taxă de timbru pe anumite transferuri în timpul vieții și la deces. În ceea ce privește averea și succesiunea, Cipru este jurisdicția mai ușoară.

Impozitul pe moștenire și pe donații: Cipru vs Portugalia

Cipru a abolit impozitul pe moștenire și nu percepe impozit pe donații pe transferurile obișnuite în familie, deci patrimoniile trec fără o taxare cipriotă la deces. Nici Portugalia nu are un impozit clasic pe moștenire, dar aplică taxă de timbru la o cotă forfetară pe anumite transferuri gratuite, transferurile între rude apropiate fiind de obicei scutite. Cipru rămâne marginal mai curat pentru planificarea succesorală deoarece evită chiar și acel strat de taxă de timbru pe transferurile în familie.

Impozitele pe proprietate și impozitul pe avere AIMI din Portugalia

Portugalia percepe AIMI, un impozit anual suplimentar pe proprietatea portugheză de valoare mai mare care funcționează ca un impozit parțial pe avere, în timp ce Cipru a abolit impozitul său anual pe bunuri imobile și nu are nicio suprataxă echivalentă. Pentru persoane fizice, AIMI se aplică la 0,7% pe partea din valoarea agregată a proprietății portugheze (bazată pe valoarea fiscală, sau VPT) peste EUR 600.000 per proprietar, crescând la 1% pe valoarea peste EUR 1 milion și 1,5% pe valoarea peste EUR 2 milioane. Pentru cineva care se relochează cu multe proprietăți, absența unui impozit cipriot recurent pe avere sau proprietate este o economie anuală reală.

TVA și taxa de timbru

Atât Cipru, cât și Portugalia operează TVA armonizat la nivel UE, cu Cipru la o cotă standard de 19% și cote reduse pentru anumite livrări, în timp ce taxa de timbru în Cipru se aplică documentelor și contractelor la sume modeste plafonate. Mecanica TVA este în linii mari comparabilă între cei doi membri UE. Diferențele practice pentru o persoană care se relochează apar mai mult în impozitele pe proprietate și avere decât în TVA.

Rutele de rezidență și cetățenie comparate

Cipru oferă o rută rapidă de rezidență permanentă prin investiție, în timp ce Golden Visa din Portugalia și-a pierdut mult din atractivitate după ce legea naționalității din 2026 a prelungit calendarul pentru cetățenie. Pentru cei care caută o bază UE stabilită, rutele diverg acum puternic în privința calendarului.

Rezidența permanentă prin investiție din Cipru

Cipru acordă rezidența permanentă investitorilor care îndeplinesc condițiile de investiție și de venit eligibile, de obicei prin imobiliare, pe un calendar comparativ rapid și previzibil. Permisul dă titularului dreptul de a locui în Cipru pe termen nedeterminat și susține planificarea fiscală non-dom de mai sus. Consultați ghidul nostru despre rezidența permanentă prin investiție din Cipru pentru pragurile și procesul actuale.

Golden Visa din Portugalia după legea naționalității din 2026

Golden Visa din Portugalia acordă în continuare rezidența, dar ruta sa către cetățenie s-a lungit puternic conform legii naționalității promulgate în May 2026. Cerința de rezidență pentru cetățenie a crescut la 10 ani pentru majoritatea solicitanților și 7 ani pentru resortisanții UE și CPLP, calculată de la primul permis de rezidență. Cererile în curs la 19 May 2026 continuă conform regulii anterioare de 5 ani, dar noii investitori se confruntă cu ceasul mai lung.

Calendare până la cetățenie

Atât Cipru, cât și Portugalia necesită acum perioade lungi de rezidență pentru naturalizare, deci niciuna nu oferă un pașaport rapid, iar decizia ar trebui să se bazeze pe considerente fiscale și de stil de viață mai degrabă decât pe o promisiune de cetățenie rapidă. Trecerea Portugaliei la o bază de 10 ani a eliminat principalul motiv pentru care mulți investitori și-au ales Golden Visa. Cipru concurează prin eficiență fiscală și prin flexibila regulă de rezidență de 60 de zile mai degrabă decât printr-o rută accelerată către cetățenie.

Cipru vs Portugalia: pe care ar trebui să o alegeți?

Alegeți Cipru dacă venitul dumneavoastră este pensie, dividend, dobândă sau cripto și doriți o scutire lungă și automată; alegeți Portugalia doar dacă sunteți un cercetător eligibil sau un angajat înalt calificat care se încadrează în IFICI. Peisajul post-NHR a făcut alegerea mai clară decât era.

Cea mai bună pentru pensionari

Pensionarii ar trebui în general să aleagă Cipru, deoarece opțiunea de pensie forfetară de 5% peste EUR 5.000 și scutirea non-dom pe dividende produc de obicei o cotă efectivă mult mai mică decât IRS-ul progresiv portughez, care acum impozitează pensiile străine fără o scutire specială pentru noii sosiți. Doar un deținător NHR cu clauză de anterioritate cu ani rămași sau un pensionar cu o pensie foarte mică are un motiv puternic să rămână în Portugalia.

Cea mai bună pentru fondatori și investitori HNW

Fondatorii și investitorii cu avere mare ar trebui în general să aleagă Cipru, deoarece statutul non-dom oferă 0% SDC pe dividende, un cost GHS plafonat și niciun impozit pe cesiunile de acțiuni eligibile, care împreună depășesc taxarea forfetară pe dividende a Portugaliei pentru un rezident pasiv. Instrumentarul cipriot de companie holding și de scutire de participație întărește avantajul pentru oricine construiește către o ieșire.

Cea mai bună pentru cercetători și angajați tech

Cercetătorii și angajații tech înalt calificați pot prefera Portugalia, deoarece cota forfetară de 20% a IFICI pe venitul din muncă portughez eligibil, combinată cu scutirile pentru veniturile străine pentru până la 10 ani, este competitivă pentru acel profil specific. Dacă venitul dumneavoastră este un salariu portughez eligibil într-un rol științific sau de inovare, Portugalia rămâne un concurent veritabil. Dacă vreo parte materială a venitului dumneavoastră este pasivă, calculul se înclină înapoi spre Cipru.

Cum vă poate ajuta Philippou Law Firm

Philippou Law Firm consiliază persoanele mobile la nivel internațional, pensionarii și fondatorii cu privire la relocarea în Cipru și structurarea afacerilor lor în mod eficient și conform după închiderea NHR-ului Portugaliei. Confirmăm eligibilitatea dumneavoastră non-dom, modelăm poziția dumneavoastră privind pensia, dividendele și cripto față de regulile adoptate în 2026, vă asigurăm rezidența fiscală conform regulii de 183 de zile sau de 60 de zile și ne ocupăm de înființarea companiei, substanță și rezidența permanentă. Contactați-ne pentru o comparație personalizată a poziției dumneavoastră Cipru versus Portugalia înainte de a vă angaja într-o mutare.