Chypre contre Portugal après NHR : 2026 Guide de résidence fiscale

L'ancien régime de résident non habituel du Portugal a été abrogé pour les nouveaux arrivants à partir du 1 janvier 2024, sous réserve d'une protection transitoire. Son remplaçant, IFICI, n'est pas un régime général pour les expatriés : il est lié à des activités spécifiques scientifiques, d'innovation, hautement qualifiées et qualifiantes.

Portugal IFICI : vérifier l'éligibilité avant de comparer les tarifs

L'administration fiscale portugaise déclare que IFICI nécessite une nouvelle résidence fiscale portugaise après cinq années antérieures de non-résident, une activité éligible et aucune utilisation préalable de NHR, IFICI ou le programme de retour spécifié. Pour les revenus d'emploi ou de travail indépendant portugais éligibles, le taux spécial publié est 20% ; les revenus de source étrangère sont généralement exonérés sous réserve d’exceptions de catégorie et de juridiction répertoriée, tandis que les pensions ne relèvent pas de cette exonération générale. L'organisme certificateur compétent dépend de l'activité.

Ces règles ne peuvent pas être comparées au non-dom chypriote comme s’il s’agissait du même produit. IFICI est une incitation fiscale portugaise sur le revenu des personnes physiques liée à l'activité. Chypre non-dom est une exonération SDC pour les dividendes éligibles et les intérêts passifs une fois la résidence fiscale chypriote établie.

Sources principales du Portugal : NHR avis d'abrogation de l'administration fiscale, FAQ IFICI et Article 58-A.

Faits chypriotes qui doivent être modélisés correctement

• La résidence fiscale des particuliers à Chypre est établie chaque année sous le test du jour 183 ou selon toutes les conditions du test du jour 60. Le test de 183 jours nécessite plus de 183 jours. Exactement 183 jours ne suffit pas. Un permis d'immigration n'est pas une attestation fiscale.
• Les non-domiens éligibles sont exonérés du SDC sur les dividendes et les intérêts passifs, pas de tous les revenus, du GHS/GESY, de l'impôt sur les plus-values, de la TVA ou de l'impôt étranger.
• Les tranches personnelles 2026 commencent par 0% jusqu'à 22,000 EUR et augmentent légèrement jusqu'à 35% au-dessus de 72,000 EUR.
• Les revenus individuels couverts peuvent attirer 2.65% GHS dans le cadre d'un plafond annuel partagé de 180,000 EUR.
• Les sociétés chypriotes sont généralement soumises à l'impôt sur les sociétés 15% à partir du 2026. La constitution en société à elle seule n’établit pas la direction, la résidence conventionnelle, la propriété effective ou la substance.
• Le IP Box peut produire un taux effectif 3% uniquement pour les bénéfices admissibles après la déduction de lien 80%, et non pour tous les revenus technologiques ou la propriété intellectuelle marketing acquise.

Comment prendre la décision

Modèle au moins trois années : l'année de départ, la première année de résidence complète et une année contenant un dividende, une cession ou un retrait de pension. Testez séparément la résidence personnelle, la résidence de l'entreprise, l'impôt à la source, l'impôt de sortie, les cotisations sociales, l'allègement des traités, l'héritage et la succession, les droits de travail des immigrants et les coûts de conformité. Utilisez les mêmes faits et la même devise pour chaque juridiction.

La comparaison