Cypr vs Portugalia po NHR: 2026 Przewodnik po rezydencji podatkowej

Poprzedni system dotyczący osób niebędących zwykłymi rezydentami w Portugalii został uchylony w odniesieniu do nowych uczestników od 1 stycznia 2024, z zastrzeżeniem ochrony przejściowej. Jego zamiennik, IFICI, nie jest ogólnym reżimem ekspatriacyjnym: jest powiązany z określoną działalnością naukową, innowacyjną, wysoko wykwalifikowaną i kwalifikowaną.

Portugalia IFICI: sprawdź kwalifikowalność przed porównaniem stawek

Tak stwierdza portugalski organ podatkowy IFICI wymaga nowej portugalskiej rezydencji podatkowej po pięciu poprzednich latach nierezydenta, prowadzenia kwalifikującej się działalności i braku wcześniejszego korzystania z niej NHR, IFICI lub określony program powrotów. W przypadku kwalifikującego się dochodu z zatrudnienia lub samozatrudnienia w Portugalii opublikowana stawka specjalna wynosi 20%; dochody ze źródeł zagranicznych są zasadniczo zwolnione z zastrzeżeniem wyjątków dotyczących kategorii i jurysdykcji wymienionych na liście, podczas gdy emerytury nie są objęte tym ogólnym zwolnieniem. Właściwa jednostka certyfikująca zależy od rodzaju działalności.

Przepisów tych nie można porównywać z cypryjskim non-dom, tak jakby były one tym samym produktem. IFICI to portugalska zachęta dotycząca podatku dochodowego od osób fizycznych powiązana z działalnością. Cypr non-dom to zwolnienie SDC z tytułu kwalifikujących się dywidend i odsetek pasywnych po ustaleniu cypryjskiej rezydencji podatkowej.

Główne źródła portugalskie: Zawiadomienie o uchyleniu NHR, IFICI Często zadawane pytania organu podatkowego i Artykuł 58-A.

Fakty dotyczące Cypru, które należy poprawnie modelować

• Indywidualna rezydencja podatkowa na Cyprze ustalana jest corocznie w ramach testu jednodniowego 183 lub każdego warunku testu jednodniowego 60. Test 183-dniowy wymaga więcej niż 183 dni. Dokładnie 183 dni to za mało. Zezwolenie na imigrację nie jest zaświadczeniem podatkowym.
• Uprawnione osoby niebędące obywatelami są zwolnione z SDC od dywidend i odsetek pasywnych, a nie od wszystkich dochodów, GHS/GESY, podatku od zysków kapitałowych, VAT lub podatku zagranicznego.
• Pasma osobiste 2026 zaczynają się od 0% do EUR 22,000 i nieznacznie rosną do 35% powyżej EUR 72,000.
• Dochód indywidualny objęty ubezpieczeniem może przyciągać 2.65% GHS w ramach jednego wspólnego rocznego limitu EUR 180,000.
• Spółki cypryjskie generalnie podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych 15% od 2026. Sama inkorporacja nie ustanawia zarządzania, siedziby traktatowej, własności rzeczywistej ani treści.
• IP Box może generować efektywną stawkę 3% tylko dla kwalifikującego się zysku po odliczeniu 80% nexus, a nie dla wszystkich przychodów z technologii lub nabytej marketingowej własności intelektualnej.

Jak podjąć decyzję

Model co najmniej trzy lata: rok wyjazdu, pierwszy pełny rok zamieszkania oraz rok obejmujący dywidendę, sprzedaż lub wypłatę emerytury. Sprawdź osobno miejsce zamieszkania, miejsce zamieszkania firmy, opodatkowanie źródła, podatek od wyjścia, składki na ubezpieczenie społeczne, ulgi traktatowe, dziedziczenie i dziedziczenie, prawa pracownicze imigracyjne i koszty przestrzegania przepisów. Użyj tych samych faktów i waluty dla każdej jurysdykcji.

Porównanie