Chipre vs Portugal depois de NHR: 2026 Guia de residência fiscal

O antigo regime de Residente Não Habitual de Portugal foi revogado para novos entrantes a partir de 1 Janeiro 2024, sujeito a protecção transitória. O seu substituto, IFICI, não é um regime geral de expatriados: está vinculado a atividades científicas, de inovação, altamente qualificadas e de entidades qualificadoras especificadas.

Portugal IFICI: verifique a elegibilidade antes de comparar taxas

A Autoridade Tributária Portuguesa afirma que IFICI exige nova residência fiscal portuguesa após cinco anos anteriores de não residente, uma atividade elegível e nenhuma utilização prévia de NHR, IFICI ou do programa de retorno especificado. Para rendimentos de trabalho qualificado ou de trabalho independente em Portugal, a taxa especial publicada é 20%; os rendimentos de origem estrangeira estão geralmente isentos, sujeitos às exceções de categoria e jurisdição listada, enquanto as pensões não estão abrangidas por essa isenção geral. O organismo certificador competente depende da atividade.

Essas regras não podem ser comparadas com as regras não-domésticas de Chipre, como se fossem o mesmo produto. IFICI é um incentivo português de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares vinculado à atividade. Chipre não-doméstico é uma isenção SDC para dividendos elegíveis e juros passivos após o estabelecimento da residência fiscal em Chipre.

Fontes primárias de Portugal: Aviso de revogação NHR, Perguntas frequentes sobre IFICI e Artigo 58-A.

Factos sobre Chipre que devem ser modelados correctamente

• A residência fiscal individual de Chipre é estabelecida anualmente de acordo com o teste 183-day ou todas as condições do teste 60-day. O teste de 183 dias requer mais de 183 dias. Exatamente 183 dias não são suficientes. Uma autorização de imigração não é um certificado fiscal.
• Os não-domésticos elegíveis estão isentos de SDC sobre dividendos e juros passivos, não de todos os rendimentos, GHS/GESY, imposto sobre ganhos de capital, IVA ou imposto estrangeiro.
• As bandas pessoais 2026 começam com 0% até EUR 22,000 e sobem marginalmente para 35% acima de EUR 72,000.
• A renda individual coberta pode atrair 2.65% GHS dentro de um limite anual compartilhado de EUR 180,000.
• As empresas cipriotas estão geralmente sujeitas ao imposto sobre o rendimento das sociedades 15% de 2026. A incorporação por si só não estabelece gestão, residência no tratado, propriedade beneficiária ou substância.
• O IP Box pode produzir uma taxa 3% efetiva apenas para lucro qualificado após a dedução do nexo 80%, não para todas as receitas de tecnologia ou IP de marketing adquirido.

Como tomar a decisão

Modele pelo menos três anos: o ano de partida, o primeiro ano de residência completo e um ano contendo dividendos, vendas ou retiradas de pensões. Teste a residência pessoal, a residência da empresa, a tributação na fonte, o imposto de saída, as contribuições sociais, a isenção de tratados, a herança e a sucessão, os direitos trabalhistas de imigração e os custos de conformidade separadamente. Use os mesmos fatos e moeda para cada jurisdição.

A comparação