Zypern vs. Portugal nach NHR: 2026 Leitfaden zur steuerlichen Ansässigkeit

Portugals frühere Regelung für nicht gewöhnliche Aufenthalte wurde für Neueinsteiger ab 1 Januar 2024 aufgehoben, vorbehaltlich des Übergangsschutzes. Sein Ersatz, IFICI, ist kein allgemeines Expatriate-Regime: Es ist mit bestimmten wissenschaftlichen, innovativen, hochqualifizierten und qualifizierenden Unternehmensaktivitäten verbunden.

Portugal IFICI: Überprüfen Sie die Berechtigung, bevor Sie die Tarife vergleichen

Das erklärt die portugiesische Steuerbehörde IFICI erfordert eine neue Steuerresidenz in Portugal nach fünf vorangegangenen Nichtansässigkeitsjahren, eine förderfähige Tätigkeit und keine vorherige Nutzung von NHR, IFICI oder das angegebene Rückgabeprogramm. Für qualifiziertes Einkommen aus portugiesischer Beschäftigung oder selbständiger Tätigkeit beträgt der veröffentlichte Sondersatz 20%; Einkünfte aus ausländischen Quellen sind vorbehaltlich der Ausnahmen der Kategorie und der aufgeführten Gerichtsbarkeit im Allgemeinen steuerfrei, während Renten nicht unter diese allgemeine Befreiung fallen. Die zuständige Zertifizierungsstelle richtet sich nach der Tätigkeit.

Diese Regeln können nicht mit dem zyprischen Non-Dom verglichen werden, als ob es sich um dasselbe Produkt handeln würde. IFICI ist ein an die Tätigkeit gebundener portugiesischer Einkommenssteueranreiz. Zypern-Non-Dom ist eine SDC-Befreiung für berechtigte Dividenden und passive Zinsen, nachdem die steuerliche Ansässigkeit in Zypern begründet wurde.

Primäre portugiesische Quellen: NHR Aufhebungsmitteilung, IFICI FAQ und Artikel 58-A der Steuerbehörde.

Zypern-Fakten, die korrekt modelliert werden müssen

• Die steuerliche Ansässigkeit einer natürlichen Person in Zypern wird jährlich im Rahmen des 183-Tagestests oder jeder Bedingung des 60-Tagestests festgestellt. Der 183-Tagestest erfordert mehr als 183 Tage. Genau 183 Tage reichen nicht aus. Eine Einwanderungserlaubnis ist keine Steuerbescheinigung.
• Berechtigte Non-Doms sind von der SDC auf Dividenden und passiven Zinsen befreit, nicht von allen Einkünften, GHS/GESY, der Kapitalertragssteuer, der Mehrwertsteuer oder der ausländischen Steuer.
• Die persönlichen Bänder 2026 beginnen mit 0% bis EUR 22,000 und steigen geringfügig auf 35% über EUR an 72,000.
• Abgedecktes individuelles Einkommen kann 2.65% GHS innerhalb einer gemeinsamen Jahresobergrenze von EUR 180,000 anziehen.
• Zyperns Unternehmen unterliegen im Allgemeinen der Körperschaftssteuer 15% von 2026. Durch die Gründung allein werden die Geschäftsführung, der Vertragssitz, das wirtschaftliche Eigentum oder die Substanz nicht begründet.
• Die IP Box kann einen effektiven 3%-Satz nur für den qualifizierenden Gewinn nach dem Nexus-Abzug 80% erzeugen, nicht für alle Technologieumsätze oder erworbenes Marketing-IP.

So treffen Sie die Entscheidung

Modellieren Sie mindestens drei Jahre: das Austrittsjahr, das erste Jahr mit vollständigem Wohnsitz und ein Jahr mit einer Dividende, einem Verkauf oder einem Rentenbezug. Testen Sie den persönlichen Wohnsitz, den Firmensitz, die Quellenbesteuerung, die Wegzugssteuer, die Sozialbeiträge, die Steuererleichterungen durch Abkommen, Erbschaft und Nachfolge, Arbeitsrechte bei der Einwanderung und Compliance-Kosten separat. Verwenden Sie für jede Gerichtsbarkeit die gleichen Fakten und die gleiche Währung.

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