Cipro vs Portogallo dopo NHR: 2026 Guida alla residenza fiscale

Il precedente regime di residenza non abituale del Portogallo è stato abrogato per i nuovi entranti a partire da 1 gennaio 2024, soggetto a protezione transitoria. Il suo sostituto, IFICI, non è un regime generale di espatrio: è legato ad attività scientifiche, di innovazione, altamente qualificate e di entità qualificante specificate.

Portogallo IFICI: verificare l'idoneità prima di confrontare le tariffe

Lo afferma l'amministrazione fiscale portoghese IFICI richiede una nuova residenza fiscale portoghese dopo cinque anni precedenti da non residente, un'attività ammissibile e nessun utilizzo precedente di NHR, IFICI o il programma di ritorno specificato. Per il reddito da lavoro dipendente o autonomo portoghese qualificato la tariffa speciale pubblicata è 20%; I redditi di fonte estera sono generalmente esenti soggetti alle eccezioni di categoria e giurisdizione elencate, mentre le pensioni non rientrano in tale esenzione generale. L'organismo di certificazione competente dipende dall'attività.

Tali norme non possono essere paragonate al non-dom di Cipro come se fossero lo stesso prodotto. IFICI è un incentivo fiscale portoghese sul reddito personale legato all'attività. Cipro non-dom è un'esenzione SDC per i dividendi ammissibili e gli interessi passivi dopo che è stata stabilita la residenza fiscale a Cipro.

Fonti primarie del Portogallo: NHR avviso di abrogazione, IFICI Domande frequenti e Articolo 58-A dell'Autorità fiscale.

Fatti di Cipro che devono essere modellati correttamente

• La residenza fiscale individuale a Cipro viene stabilita annualmente in base al test 183-day o a ogni condizione del test 60-day. Il test 183 giorni richiede più di 183 giorni. Esattamente 183 giorni non sono sufficienti. Un permesso di immigrazione non è un certificato fiscale.
• I non-dom aventi diritto sono esenti da SDC su dividendi e interessi passivi, non da tutti i redditi, GHS/GESY, imposta sulle plusvalenze, IVA o imposta estera.
• Le fasce personali 2026 iniziano con 0% fino a 22,000 EUR e aumentano marginalmente fino a 35% sopra 72,000 EUR.
• Il reddito individuale coperto può attrarre 2.65% GHS all'interno di un tetto annuale condiviso di 180,000.
• Le società di Cipro sono generalmente soggette all'imposta sul reddito delle società 15% da 2026. La sola incorporazione non stabilisce la gestione, la residenza del trattato, la proprietà effettiva o la sostanza.
• IP Box può produrre un tasso 3% effettivo solo per il profitto qualificante dopo la detrazione del nesso 80%, non per tutti i ricavi tecnologici o gli IP di marketing acquisiti.

Come prendere la decisione

Modello almeno tre anni: l'anno di partenza, il primo anno di residenza completa e un anno contenente un dividendo, una vendita o un prelievo di pensione. Testare separatamente la residenza personale, la residenza aziendale, la tassazione alla fonte, l'imposta di uscita, i contributi sociali, gli sgravi derivanti dai trattati, l'eredità e la successione, i diritti di lavoro in materia di immigrazione e i costi di conformità. Utilizza gli stessi fatti e la stessa valuta per ciascuna giurisdizione.