Achiziționarea unei Proprietăți în Cipru: Ar Trebui să Cumpărați în Numele Personal sau Printr-o Companie Cipriotă?

Introducere:

Decizia de a investi în proprietăți în Cipru poate avea un impact semnificativ asupra portofoliului dumneavoastră financiar, poziției fiscale și strategiei de avere pe termen lung. Una dintre deciziile cheie de luat de la început este dacă să cumpărați proprietatea în numele personal sau printr-o companie din Cipru. Fiecare abordare are propriul set de considerații fiscale, financiare și juridice. Acest articol oferă o comparație detaliată a celor două structuri de proprietate, concentrându-se pe impozitare, deduceri, răspundere, planificare succesorală, costuri administrative și alți factori cheie. La final, veți avea o înțelegere detaliată a opțiunii care s-ar putea potrivi cel mai bine strategiei dumneavoastră de investiții imobiliare.

Impozitarea Veniturilor din Chirie

Proprietate Personală:

• Impozitul pe Venit: Persoanele care dețin proprietăți în nume propriu și primesc venituri din chirii sunt supuse impozitului pe venit personal. Ratele de impozitare pe venit în Cipru variază de la 0% la 35%, în funcție de venitul anual total al individului:

Rata Impozitului pe Venit în Cipru
Venit	Rata de Impozitare (%)
Până la €22,000	0
€22,001 la €32,000	20
€32,001 la €42,000	25
€42,001 la €72,000	30
Peste €72,000:	35

• Contribuția la Sistemul General de Sănătate (GESY): Persoanele care câștigă venituri din chirii sunt obligate să contribuie cu 2,65% din venitul lor brut din chirii, cu o contribuție maximă anuală de €4770. Indiferent de domiciliu, aceasta se aplică rezidenților fiscali atât din Cipru, cât și din afara Ciprului.

Proprietate Corporativă:

• Impozitul pe Profit: Veniturile din chirii ale unei companii cipriote sunt supuse unei rate fixe de impozit pe profit de 15%, care este mult mai mică decât cea mai mare bandă de impozit pe venit personal de 35%.
• Contribuția la Sistemul General de Sănătate (GESY): Companiile cipriote nu sunt obligate să plătească o contribuție la GESY pentru veniturile pe care le primesc din chirii, ceea ce reprezintă un alt avantaj clar față de proprietatea personală, unde persoanele fizice trebuie să facă contribuții la GHS.

Pentru a afla mai multe despre impozitarea veniturilor din proprietăți de închiriat în Cipru, consultați articolul nostru despre Impozitarea Veniturilor din Chirie în Cipru.

Impozitul pe Câștigurile de Capital (CGT)

Proprietate Personală:

• Când o persoană vinde o proprietate în Cipru, vânzarea este supusă CGT la o rată de 20%. CGT se aplică câștigului (profitului) rezultat din vânzarea proprietății. Cu toate acestea, există o excepție pentru vânzarea unei reședințe principale dacă sunt îndeplinite anumite condiții, inclusiv un plafon al sumei excepției.

Proprietate de Afaceri:

• Companiile sunt supuse CGT la înstrăinarea unei proprietăți situate în Cipru. În plus, CGT se aplică vânzării de acțiuni ale companiilor private ale căror active includ proprietăți în Cipru sau acțiuni ale companiilor care participă direct sau indirect în companii care dețin astfel de proprietăți, unde cel puțin 20% din valoarea de piață a acțiunilor este derivată din această proprietate.
• Spre deosebire de proprietatea personală, companiile nu beneficiază de aceleași excepții, cum ar fi cele pentru vânzarea unei reședințe principale. Cu toate acestea, nu există CGT la vânzarea de acțiuni în companii listate la o bursă recunoscută.

Pentru mai multe informații despre Impozitul pe Câștigurile de Capital în Cipru, consultați articolul nostru detaliat Navigarea Impozitului pe Câștigurile de Capital în Cipru.

Deduceri și Cheltuieli – Optimizarea Răspunderii Fiscale

Proprietate Personală:

• Deducerile disponibile pentru persoanele care dețin proprietăți în nume propriu sunt limitate. Puteți deduce:
  • Costurile de reparații și întreținere a proprietății, care sunt esențiale pentru întreținerea proprietății.
  • Dobânda la împrumuturi utilizate pentru achiziționarea proprietății, dar doar până la un anumit punct.
  • Primele de asigurare a proprietății și costurile de administrare a proprietății, dacă este cazul.

Aceste deduceri sunt utile, dar limitate ca domeniu, în special pentru investițiile imobiliare la scară largă sau comerciale.

Proprietate Corporativă:

• Companiile, fiind o entitate juridică separată, au o gamă comparativ mai largă de cheltuieli deductibile, cum ar fi:
  • Deducerea completă a dobânzii la împrumuturile utilizate pentru achiziționarea sau îmbunătățirea proprietății. Acesta este un beneficiu substanțial, în special pentru investitorii care utilizează efectul de levier (fonduri împrumutate) pentru a finanța achizițiile de proprietăți.
  • Costurile de întreținere, reparații și îmbunătățiri ale proprietății sunt complet deductibile, permițând o reducere mai semnificativă a profiturilor nete.
  • Amortizarea proprietății: O companie cipriotă poate amortiza valoarea imobilului său în timp, oferind o ușurare fiscală suplimentară.
  • Onorariile profesionale: Companiile pot deduce onorariile juridice, contabile și de management legate de proprietate.
  • Primele de asigurare și utilitățile: Aceste costuri sunt, de asemenea, deductibile, ceea ce ajută la optimizarea suplimentară a sarcinii fiscale pentru proprietarii corporativi de proprietăți.

Astfel, se poate înțelege clar de ce încorporarea unei proprietăți este benefică, mai ales dacă încorporarea este pentru scopul investiției imobiliare. Motivul de bază este că veniturile care altfel ar fi impozitate pot fi utilizate la maximum ca venit după impozitare.

Protecția Răspunderii

Proprietate Personală:

• Când dețineți proprietăți în numele personal, aveți responsabilitate personală deplină pentru orice revendicări, datorii sau obligații asociate cu proprietatea. Aceasta înseamnă că, dacă un chiriaș depune o plângere sau dacă există un litigiu legal asupra proprietății, activele dumneavoastră personale ar putea fi în pericol.

Proprietate Corporativă:

• Deținerea proprietății printr-o companie din Cipru oferă o protecție puternică. Compania funcționează ca o entitate juridică separată, ceea ce înseamnă că orice revendicări, datorii sau obligații sunt limitate la activele companiei. Ca acționar, răspunderea dumneavoastră personală este limitată doar la valoarea capitalului social, asigurându-vă că activele dumneavoastră personale rămân protejate.

Costuri Administrative

Proprietate Personală:

• Deținerea proprietății în nume personal implică costuri administrative relativ minime. Sunteți obligat doar să gestionați declarațiile fiscale personale, inclusiv declarațiile de venituri din chirii și depunerile CGT, atunci când este cazul. Această simplitate o face atractivă pentru persoanele care gestionează una sau două proprietăți pentru uz personal sau familial.

Proprietate Corporativă:

• Proprietatea corporativă implică mai multe sarcini administrative, inclusiv:
  • Audituri anuale: Companiile cipriote sunt obligate să depună situații financiare auditate anual.
  • Depuneri corporative: Companiile trebuie să depună declarații anuale și să mențină evidențe contabile exacte.
  • Depuneri fiscale: Declarațiile fiscale corporative trebuie depuse, reflectând veniturile din chirii și deducerile.

Tabel de Comparație

Factor	Proprietate Personală	Proprietate Corporativă (Companie Cipriotă)
Impozit pe Venituri din Chirie	Rate progresive până la 35%	15% impozit pe profit
Contribuția GESY	2,65% din venitul brut din chirii	Fără contribuție GESY
Impozit pe Câștigurile de Capital	0% pe profiturile din vânzarea proprietății	20% pe profiturile din vânzarea proprietății
Deduceri de Cheltuieli	Limitat la reparații, întreținere, dobândă parțială la împrumut	Deducere completă a dobânzii, amortizare, onorarii profesionale
Protecția Răspunderii	Răspundere personală deplină	Limitată la valoarea capitalului social
Sarcină Administrativă	Minimală	Audituri corporative, depuneri, declarații fiscale

Concluzie:

Ca o observație finală, alegerea de a achiziționa proprietăți în Cipru sub numele propriu sau prin utilizarea unei companii înregistrate în Cipru depinde în mare măsură de obiectivele de investiție ale individului, precum și de suma fondurilor care urmează să fie investite. Deși poate fi simplu pentru deținerea personală a proprietății, persoanele fizice sunt supuse unor rate ridicate de impozit pe venit personal pe un domeniu restrâns de deduceri fiscale regionale și expunere ridicată la răspundere. Pe de altă parte, deținerea proprietății printr-o companie din Cipru încorporează mari beneficii fiscale, deduceri mai largi de cheltuieli și acoperire completă a răspunderii.

În funcție de perspectiva și așteptările fiecăruia, în special cele pe termen lung, proprietatea imobiliară deținută printr-o corporație pare a fi cea mai atractivă pentru beneficii fiscale semnificative, protecția activelor și, cel mai important, flexibilitatea în planificarea succesorală. La Polycarpos Philippou & Associates LLC, oferim îndrumare expertă pentru a vă ajuta să vă structurați patrimoniul într-un mod care să optimizeze atât impozitul