Servicii Corporative
Regimul IP Box din Cipru
Profitați de regimul IP Box din Cipru pentru o rată de impozitare eficientă de 3% pe profiturile eligibile din proprietatea intelectuală. Conform cu abordarea nexus a OCDE, acoperind brevete și software.
4.9(366+ Recenzii Google)42+ Ani de experiență
Consultație gratuită · Fără obligații · Răspundem în termen de 24 de ore
Revizuit de Sergios Charalambous, Partner
Cum funcționează
Pas 01
Consultare Inițială
Discutați despre obiectivele dumneavoastră de afaceri și recomandați structura corporativă optimă pentru nevoile dumneavoastră.
Pas 02
Pregătirea Documentelor
Pregătiți memorandum, acte constitutive și toate documentele de înregistrare necesare de către Registrator.
Pas 03
Înregistrare & Conformitate
Depuneți la Registrator, obțineți certificate și stabiliți înregistrarea fiscală și contul bancar corporativ.
Ce este inclus
Ce este inclus
- Evaluarea eligibilității pentru IP Box
- Calculul veniturilor eligibile din IP
- Analiza și documentația raportului nexus
- Studiu de preț de transfer pentru activele de IP
- Pregătirea anuală a cererii IP Box
- Coordonarea cu autoritățile fiscale
Ghid detaliat
Pe scurt
- Rată de impozitare efectivă
- 3% pe venitul eligibil din proprietatea intelectuală
- Active eligibile
- Brevete, drepturi de autor pentru software, modele de utilitate
- Metodă
- Abordarea nexus a OCDE
- Rată de impozitare pe profit
- 15% (standard)
- Beneficiu
- Scutire de 80% pe profiturile eligibile
- Conformitate
- Documentație de preț de transfer necesară
Vizionați: Explicația regimului IP Box din Cipru
Eleni Philippou, Partener Senior, explică modul în care funcționează regimul IP Box din Cipru.
Prezentare generală a regimului IP Box din Cipru
Regimul de Proprietate Intelectuală (IP) Box din Cipru este unul dintre cele mai atractive scheme de stimulente fiscale pentru proprietatea intelectuală din Uniunea Europeană. Introducerea sa în forma actuală, conformă cu OCDE, a intrat în vigoare la 1 iulie 2016, oferind o scutire substanțială de impozit pe profiturile derivate din activele de proprietate intelectuală eligibile, rezultând într-o rată de impozitare efectivă de doar 3% pe venitul eligibil din IP.
Cadrele legale sunt stabilite în Legea privind impozitul pe venit din Cipru (Legea 118(I)/2002, cu modificările ulterioare), în special în secțiunile 9(1)(e) și 9(1)(ea). Regimul a fost conceput pentru a respecta pe deplin recomandările OCDE privind erodarea bazei fiscale și transferul profitului (BEPS) Acțiunea 5 și cerințele Grupului de Cod de Conduită al UE, asigurând acceptabilitatea și sustenabilitatea sa internațională.
Cum funcționează IP Box
În cadrul regimului IP Box, 80% din profiturile eligibile derivate din activele de IP eligibile sunt scutite de impozitul pe profit. Deoarece rata standard de impozitare pe profit în Cipru este de 15%, rata de impozitare efectivă pe venitul eligibil din IP este:
15% × 20% = 3%
Scutirea se aplică următoarelor tipuri de venituri eligibile din IP:
- Redevențe și taxe de licență primite din utilizarea activelor de IP eligibile.
- Profituri din vânzarea sau cesionarea activelor de IP eligibile (câștiguri de capital pe IP).
- Venituri integrate din IP-porțiunea de venit din vânzarea de bunuri sau servicii care este atribuită utilizării unui activ de IP eligibil în procesul de producție.
- Dani și compensații primite pentru încălcarea drepturilor de IP eligibile.
Activele de IP eligibile
Regimul IP Box se aplică doar unor categorii specifice de proprietate intelectuală care implică activități substanțiale de cercetare și dezvoltare. Activele eligibile conform abordării nexus a OCDE sunt:
- Brevete: inclusiv brevete acordate de orice birou de brevete din întreaga lume.
- Software protejat prin drepturi de autor: software protejat de legea drepturilor de autor, fie că este înregistrat sau nu.
- Modele de utilitate: o formă de protecție a proprietății intelectuale similară cu brevetele, disponibilă în anumite jurisdicții.
- Drepturile breeder-ilor de plante: drepturi de proprietate intelectuală care protejează noi soiuri de plante.
- Denominații de medicamente orphan: drepturi exclusive acordate pentru dezvoltarea medicamentelor pentru boli rare.
- Certificate de protecție suplimentară pentru produse farmaceutice și de protecție a plantelor brevetate.
Este important de menționat că mărcile comerciale, numele de brand și IP-urile legate de marketing nu se califică pentru regimul IP Box, conform cerințelor OCDE BEPS Acțiunea 5.
Abordarea modificată a nexus-ului OCDE
Regimul IP Box din Cipru se bazează pe abordarea modificată a nexus-ului OCDE, care leagă beneficiul fiscal de cheltuielile reale de C&D suportate de contribuabil în dezvoltarea activului de IP. Formula utilizată pentru a calcula porțiunea scutită a veniturilor eligibile din IP este:
Cheltuieli eligibile ÷ Cheltuieli totale × Venituri eligibile din IP × 80%
Cheltuieli eligibile
Cheltuielile eligibile includ costurile de C&D suportate direct de contribuabil sau externalizate către părți neafiliate. Acestea pot fi majorate cu până la 30% (dar nu pot depăși cheltuielile totale).
Cheltuieli totale
Cheltuielile totale includ toate cheltuielile legate de dezvoltarea activului de IP, inclusiv cheltuielile eligibile, costurile de externalizare către părți afiliate și costul de achiziție al activului de IP.
Fracția nexus asigură că beneficiul fiscal este proporțional cu contribuția proprie a contribuabilului la dezvoltarea IP-ului, prevenind abuzul prin simpla achiziție a activelor de IP fără activitate reală de C&D.
Calcularea beneficiului IP Box: Un exemplu practic
Considerați o companie din Cipru care deține o tehnologie brevetată și generează €1,000,000 în venit anual din redevențe. Profilul cheltuielilor de C&D al companiei este următorul:
| Tip de cheltuieli | Sumă |
|---|---|
| C&D direct de către companie | €600,000 |
| C&D externalizat către părți neafiliate | €200,000 |
| C&D externalizat către părți afiliate | €100,000 |
| Costul de achiziție al IP | €100,000 |
| Cheltuieli totale | €1,000,000 |
Cheltuieli eligibile = €600,000 + €200,000 = €800,000
Cu majorarea de 30%: €800,000 × 130% = €1,040,000, limitat la cheltuielile totale = €1,000,000
Fracția nexus = €1,000,000 / €1,000,000 = 100%
Venit scutit = 100% × €1,000,000 × 80% = €800,000
Venit impozabil = €1,000,000 − €800,000 = €200,000
Impozit datorat = €200,000 × 15% = €30,000 (rata efectivă de 3%)
Beneficii fiscale suplimentare
În plus față de scutirea de 80% pe profiturile eligibile din IP, regimul IP Box din Cipru oferă:
- Fără recuperare a amortizării IP: spre deosebire de alte regimuri IP Box din UE, nu există cerința de a recupera deducerile de amortizare solicitate anterior.
- Alocații de capital: costul de achiziție al activelor de IP eligibile poate fi amortizat pe durata lor de viață utilă (până la 20 de ani), cu cheltuiala de amortizare deductibilă din venitul impozabil.
- Scutire de câștiguri de capital: câștigurile din cesionarea activelor de IP eligibile beneficiază de aceeași scutire de 80%.
- Combinare cu alte stimulente: IP Box poate fi combinat cu Deducerea de Interes Notional (NID) din Cipru și cu rețeaua sa extinsă de tratate de evitare a dublei impozitări pentru o planificare fiscală optimă.
Conformitate și documentație
Companiile care solicită beneficiul IP Box trebuie să mențină înregistrări detaliate pentru a susține cererile lor, inclusiv:
- Identificarea și clasificarea activelor de IP eligibile.
- Urmărirea tuturor cheltuielilor eligibile și totale pe baza fiecărui activ.
- Documentație de preț de transfer pentru orice tranzacții între părți afiliate implicând IP.
- Probe ale calculului fracției nexus și ale calculului venitului scutit rezultat.
Departamentul Fiscal din Cipru poate solicita această documentație în timpul auditurilor, iar neîndeplinirea cerințelor de păstrare a înregistrărilor adecvate ar putea duce la neacceptarea beneficiului IP Box.
Cine beneficiază de regimul IP Box din Cipru?
Regimul este deosebit de atractiv pentru:
- Companii de tehnologie: dezvoltatori de software, furnizori de SaaS și startup-uri tehnologice cu software protejat prin drepturi de autor.
- Companii farmaceutice: deținători de brevete, certificate de protecție suplimentară și denumiri de medicamente orphan.
- Companii de producție: afaceri cu procese sau tehnologii de producție brevetate.
- Afaceri intensive în C&D: orice companie care investește semnificativ în cercetare și dezvoltare și generează venituri din IP-ul rezultat.
Întrebări frecvente
Rata de impozitare efectivă pe venitul eligibil din IP în cadrul regimului IP Box din Cipru este de 3%. Aceasta este calculată ca 20% din profiturile eligibile din IP (după scutirea de 80%) înmulțit cu rata standard de impozitare pe profit de 15%. Această rată se aplică în măsura în care fracția nexus este egală cu 100%, ceea ce înseamnă că compania a desfășurat toate activitățile sale de C&D intern sau prin părți neafiliate.
Activele de IP eligibile includ brevete (din orice jurisdicție), software protejat prin drepturi de autor, modele de utilitate, drepturi de breeder pentru plante, denumiri de medicamente orphan și certificate de protecție suplimentară pentru produse farmaceutice și de protecție a plantelor. Mărcile comerciale, numele de brand și alte proprietăți intelectuale legate de marketing nu se califică, conform cerințelor OCDE BEPS Acțiunea 5 și abordării modificării nexus-ului.
Abordarea modificată a nexus-ului OCDE este un standard internațional pentru regimurile IP Box care leagă beneficiul fiscal de cheltuielile reale de C&D suportate de contribuabil. Abordarea utilizează o formulă (fracția nexus) care compară cheltuielile eligibile (costuri directe de C&D și externalizare către părți neafiliate) cu cheltuielile totale (toate costurile de dezvoltare a IP-ului). Aceasta asigură că beneficiul fiscal este proporțional cu contribuția reală a companiei în C&D, prevenind abuzul prin simpla achiziție a IP-ului.
Da, software-ul protejat prin drepturi de autor este unul dintre activele cheie eligibile în cadrul regimului IP Box din Cipru. Companiile de software care dezvoltă propriul software și generează venituri prin licențiere, subscripții SaaS sau vânzarea de produse software pot beneficia de scutirea de 80% pe profiturile eligibile. Software-ul nu trebuie să fie înregistrat formal; protecția prin drepturi de autor apare automat la crearea software-ului.
Da, regimul IP Box din Cipru poate fi combinat cu alte stimulente fiscale disponibile conform legii cipriote. Acestea includ Deducerea de Interes Notional (NID), care permite o deducere pentru finanțarea prin capital; alocații de capital pentru amortizarea costurilor de achiziție a IP pe o perioadă de până la 20 de ani; scutiri de participare pe veniturile din dividende și câștiguri de capital; și beneficiile rețelei Ciprului de peste 65 de tratate de evitare a dublei impozitări. Combinarea strategică a acestor stimulente poate duce la structuri fiscale foarte eficiente.
IP-ul achiziționat poate încă să se califice pentru IP Box, dar costul de achiziție este inclus în numitorul cheltuielilor totale al fracției nexus, ceea ce reduce proporția veniturilor eligibile pentru scutirea de 80%. Pentru a maximiza beneficiul IP Box pe IP-ul achiziționat, compania ar trebui să desfășoare activități suplimentare de C&D eligibile pentru a îmbunătăți, dezvolta sau exploata IP-ul achiziționat. În plus, costul de achiziție poate fi amortizat pe durata de viață utilă a activului de IP (până la 20 de ani) în scopuri fiscale corporative.
Da, regimul actual IP Box din Cipru, în vigoare din 1 iulie 2016, a fost conceput special pentru a respecta recomandările OCDE BEPS Acțiunea 5 și criteriile de evaluare ale Grupului de Cod de Conduită al UE. Regimul a fost revizuit și acceptat de ambele organisme ca îndeplinind standardele necesare. Această conformitate asigură sustenabilitatea pe termen lung și credibilitatea internațională a regimului.
Companiile trebuie să păstreze înregistrări cuprinzătoare, inclusiv identificarea tuturor activelor de IP eligibile, urmărirea detaliată a cheltuielilor eligibile și totale pe baza fiecărui activ, calculul fracției nexus, documentația de preț de transfer pentru tranzacțiile IP între părți afiliate și dovezi care susțin caracterizarea veniturilor din IP (redevențe, venituri integrate, câștiguri de capital). Aceste înregistrări trebuie să fie disponibile pentru inspecție de către Departamentul Fiscal din Cipru și ar trebui să fie pregătite în contemporaneitate cu depunerea declarației fiscale.
Programați o consultație gratuită
De obicei, răspundem în termen de 24 de ore.
Ce spun clienții noștri
Apreciat de persoane fizice și juridice din întreaga lume.
4.9(366+)Citește recenziile Google“Our experience with Angeliki at Polycarpos Philippou & Associates LLC was excellent. She supported us throughout the entire incorporation process of two companies in Cyprus and proved to be an incredibly reliable and knowledgeable point of contact. Whenever we had questions or needed assistance, Angeliki responded quickly and always took the time to guide us through the next steps.”
SRS Pictures LTD
Company incorporation
“I relied on this firm for the incorporation of a company in Cyprus, and I can honestly say the experience exceeded all expectations. From the very first step to the final setup, they were extremely professional, precise, and attentive to every single requirement. A special and sincere thank you goes to Sergios and Evie, who were always available, proactive, and incredibly supportive.”
Gianandrea Gillio
Company incorporation
“We had an outstanding experience working with Angeliki from Polycarpos Philippou & Associates LLC during the incorporation of two of our companies in Cyprus. From the very beginning, Angeliki was extremely professional, responsive, and genuinely committed to helping us through every step of the process.”
Emma Aven LTD
Company incorporation
Consultație gratuită
Sunteți gata să începeți?
Programați o consultație gratuită, fără obligații, cu unul dintre avocații noștri experimentați. Fiind una dintre cele mai bine stabilite firme de avocatură din Pafos, suntem aici pentru a vă ajuta să navigați peisajul juridic din Cipru cu încredere.
Fără taxe. Fără obligații. Discutați astăzi cu un avocat calificat.
Servicii Asemănătoare
Înființare Companie în Cipru
Înființați o companie în Cipru în 5-7 zile lucrătoare. Beneficiați de un impozit pe profit de 15%, de apartenența la UE și de o rețea extinsă de tratate de evitare a dublei impuneri.
Regimul Fiscal Non-Domiciliat din Cipru & Rezidența Fiscală
Ghid complet despre regimul fiscal non-domiciliat din Cipru și regulile de rezidență fiscală. Aflați despre scutirea SDC, regula celor 60 de zile și cum să obțineți statutul de non-domiciliat.
Coordonarea contabilității și auditului pentru companii în Cipru
Contabilitate profesională, evidență contabilă, conformitate cu TVA-ul și coordonarea auditului legal cu auditori externi autorizați pentru companiile din Cipru. Conformitate totală cu Legea companiilor Cap.113 și IFRS.