Пенсии на Кипре: налогообложение, государственная пенсия и пенсионное планирование

Кипр является одним из самых популярных направлений в Европе для пенсионеров и экспатов, а пенсии на Кипре получают благоприятное налоговое обращение по сравнению с большинством стран ЕС. Независимо от того, являетесь ли вы местным работником, приближающимся к пенсионному возрасту, или иностранным пенсионером, рассматривающим переезд, понимание того, как работает пенсионная система, имеет решающее значение для финансового планирования. Этот гид охватывает государственную пенсию Кипра, налогообложение иностранного пенсионного дохода, договоры об избежании двойного налогообложения, медицинское обслуживание и практические шаги, которые вам необходимо предпринять.

Государственная пенсия Кипра (Фонд социального страхования)

Государственная пенсия Кипра администрируется через Фонд социального страхования, регулируемый Законом о социальном страховании (Cap. 59). Каждый работающий и самозанятый человек на Кипре должен вносить взносы в этот фонд на протяжении всей своей трудовой жизни.

Взносы и право на получение

Текущие ставки взносов (по состоянию на 2026 год) делятся на три части:

• Работник: 8.8% от валовых доходов
• Работодатель: 8.8% от валовых доходов
• Государство: 5.1%

Самозанятые лица платят свои собственные взносы по комбинированной ставке, и государство добавляет свою долю. Взносы рассчитываются на основе страховых доходов до потолка, который обновляется ежегодно.

Чтобы иметь право на базовую пенсию, вам необходимо минимум 15 лет (780 недель) оплаченных взносов. Пенсионный возраст на Кипре составляет 65 лет. Досрочная пенсия возможна с 63 лет, но с уменьшенной суммой пенсии.

Суммы пенсий

Государственная пенсия Кипра состоит из двух частей:

1. Базовая пенсия: Основана на количестве лет взносов. Текущая недельная базовая пенсия составляет примерно EUR 183 для одного человека.
2. Дополнительная пенсия: Рассчитывается на основе доходов выше базовой страховой суммы. Чем больше вы заработали (и на что внесли взносы), тем выше эта часть.

Человек с полной историей взносов (с 18 до 65 лет) получает как базовую, так и дополнительную компоненты. Общая сумма зависит от вашей индивидуальной записи о доходах.

Как облагаются налогом иностранные пенсии на Кипре

Если вы являетесь налоговым резидентом Кипра и получаете пенсионный доход из-за границы, у вас есть два варианта налогообложения этого дохода. Этот выбор доступен в соответствии с Законом о подоходном налоге Кипра и применяется ко всем типам иностранного пенсионного дохода (государственные, профессиональные и частные пенсии).

Вариант 1: фиксированная ставка 5% на пенсионный доход

Согласно Разделу 36A Закона о подоходном налоге, налоговые резиденты Кипра могут выбрать уплату фиксированной ставки 5% на иностранный пенсионный доход, превышающий EUR 3,420 в год. Первые EUR 3,420 освобождены от налога.

Ключевые моменты этого варианта:

• Выбор должен быть сделан формально и, после выбора, применяется на протяжении всей жизни налогоплательщика
• Ставка 5% применяется только к пенсионному доходу, а не к другим видам дохода
• Это часто самый налогово эффективный вариант для пенсионеров с пенсионным доходом выше примерно EUR 30,000 в год

Пример: Пенсионер, получающий EUR 25,000 в год в виде иностранного пенсионного дохода, заплатит 5% на EUR 21,580 (EUR 25,000 минус освобождение в EUR 3,420), что приведет к ежегодному налогу в EUR 1,079.

Вариант 2: стандартные прогрессивные налоговые ставки

Иностранный пенсионный доход также может облагаться налогом по стандартным ставкам подоходного налога:

Налогооблагаемый доход (EUR)	Ставка
0 – 22,000	0%
22,001 – 32,000	20%
32,001 – 42,000	25%
42,001 – 72,000	30%
Более 72,000	35%

При этом варианте пенсионный доход объединяется с любым другим налогооблагаемым доходом. Первые EUR 22,000 общего дохода освобождены от налога.

Какой вариант лучше?

Для пенсионеров, чей единственный доход составляет пенсию до примерно EUR 23,500 в год, прогрессивные ставки могут привести к нулевому или очень низкому налогу (поскольку первые EUR 22,000 освобождены). Для пенсионного дохода выше этого уровня фиксированная ставка 5% почти всегда более выгодна.

Если у вас есть другие источники дохода (арендный доход, доход от работы и т. д.), они добавляются к вашему пенсионному доходу по прогрессивным ставкам, что может повысить вас в более высокие налоговые категории. Выбор 5% применяется только к пенсионному доходу и сохраняет его отдельно.

Договоры об избежании двойного налогообложения и налогообложение пенсий

Кипр подписал более 68 договоров об избежании двойного налогообложения (DTT) с странами по всему миру. Эти договоры предотвращают налогообложение одного и того же дохода в двух странах и обычно распределяют права на налогообложение пенсионного дохода по стране, где налогоплательщик является резидентом.

Согласно большинству DTT Кипра, частный пенсионный доход облагается налогом только в стране проживания. Это означает, что если вы являетесь налоговым резидентом Кипра и получаете частную или профессиональную пенсию из Германии, Франции или большинства других стран-договоров, Кипр имеет исключительное право на налогообложение этого дохода.

Некоторые договоры имеют специфические статьи о пенсиях с вариациями. Всегда стоит проверить соответствующий текст договора для вашей страны происхождения.

Государственные пенсии

Государственные пенсии (государственная служба, военные, полиция) рассматриваются иначе в большинстве DTT. Обычно они облагаются налогом только в стране, которая их выплачивает. Например, пенсионер из Великобритании, работающий на государственной службе и проживающий на Кипре, будет платить налог на свою государственную пенсию в Великобритании, а не на Кипре.

Это различие между частными и государственными пенсиями имеет решающее значение для налогового планирования.

Британские пенсии на Кипре

Британские пенсионеры составляют одну из крупнейших общин экспатов на Кипре. В соответствии с Договором о двойном налогообложении между Великобританией и Кипром налоговое обращение с британскими пенсиями зависит от типа:

• Государственная пенсия Великобритании: облагается налогом на Кипре (как стране проживания), а не в Великобритании
• Частные и профессиональные пенсии: облагаются налогом только на Кипре
• Государственные пенсии (государственная служба, военные, NHS): облагаются налогом только в Великобритании

Британские пенсионеры, ставшие налоговыми резидентами Кипра, могут применить фиксированную ставку 5% в соответствии с Разделом 36A к своему доходу от государственной и частной пенсии Великобритании. В сочетании с отсутствием налога на наследство и отсутствием специального взноса на защиту для недомицильных резидентов, это делает Кипр одним из самых налогово эффективных мест для выхода на пенсию для граждан Великобритании.

Для подробного разбора налогообложения британских пенсий, обязательств по отчетности HMRC и практических шагов для британских пенсионеров, прочитайте наш полный гид: Налогообложение британских пенсий на Кипре: важные сведения для британских пенсионеров.

Медицинское обслуживание для пенсионеров: GHS (GESY)

На Кипре действует Общая система здравоохранения (GHS), известная местным жителям как GESY, которая охватывает всех законных резидентов независимо от возраста или предшествующих заболеваний. Это значительное преимущество для пенсионеров, так как нет возрастных исключений или ограничений по покрытию.

Взносы GHS для пенсионеров: 2.65% от пенсионного дохода. Это автоматически вычитается для получателей государственной пенсии Кипра. Получатели иностранной пенсии, зарегистрированные в GHS, должны задекларировать свой пенсионный доход и уплатить взнос.

Покрытие GHS включает:

• Первичное медицинское обслуживание (визиты к врачу общей практики)
• Консультации и направления к специалистам
• Лечение в больнице и операции
• Рецептурные лекарства (с небольшими соплатежами)
• Лабораторные и диагностические тесты
• Стоматологическая помощь (ограниченная)
• Услуги психического здоровья

Чтобы получить доступ к GHS, вам необходимо зарегистрироваться у личного врача (врача общей практики) через портал GHS. Регистрация требует действительного разрешения на проживание и идентификационного номера налогоплательщика Кипра.

Пенсионный доход и режим non-dom

Кипр предлагает налоговый режим non-domiciled (non-dom), который особенно выгоден для пенсионеров. Лицо, ставшее налоговым резидентом Кипра, но не являющееся домицилированным на Кипре (то есть не родившееся от киприотского отца и не являвшееся налоговым резидентом Кипра в течение 17 или более из последних 20 лет), автоматически квалифицируется как non-domiciled.

Нерезиденты non-dom освобождены от специального взноса на защиту (SDC) на:

• Доход от дивидендов
• Процентный доход
• Арендный доход (SDC на арендный доход был полностью отменен с 2026 года, но статус non-dom остается актуальным для дивидендов и процентов)

Пенсионный доход не подлежит SDC независимо от статуса домицилирования. Однако режим non-dom все еще ценен для пенсионеров, у которых есть инвестиционный доход наряду с пенсией.

Когда вы объединяете фиксированную ставку 5% на пенсионный доход с освобождениями non-dom на инвестиционный доход, общая налоговая нагрузка для пенсионера на Кипре может быть очень низкой. Например, пенсионер с EUR 30,000 пенсионного дохода и EUR 10,000 дохода от дивидендов заплатит примерно EUR 1,329 подоходного налога (5% на пенсию выше EUR 3,420) и ноль SDC на дивиденды.

Для полного объяснения статуса non-dom и того, как получить его, смотрите: Налоговое резидентство Кипра для физических лиц и статус non-domiciled.

Практические шаги для пенсионеров, переезжающих на Кипр

Если вы планируете выйти на пенсию на Кипре, вот пошаговый обзор того, что вам нужно сделать:

1. Получите резидентство

• Граждане ЕС/ЕЭЗ: Подайте заявку на Сертификат регистрации (Желтая бумага) после прибытия на Кипр. Это подтверждает ваше право на проживание как гражданина ЕС.
• Граждане не ЕС: Подайте заявку на Временное разрешение на проживание (Розовая бумага) для пребывания более 90 дней или на Постоянное разрешение на проживание, если вы соответствуете критериям инвестиций (минимум EUR 300,000 в недвижимости).

Для получения дополнительной информации о вариантах резидентства посетите нашу страницу иммиграционных услуг.

2. Установите налоговое резидентство Кипра

Вы должны соответствовать одному из двух тестов:

• Правило 183 дней: Проведите более 183 дней на Кипре в течение календарного года
• Правило 60 дней: Проведите как минимум 60 дней на Кипре, поддерживайте постоянное жилье на Кипре и ведите бизнес или работайте на Кипре (или будьте директором компании, налоговым резидентом Кипра)

Зарегистрируйтесь в Налоговом управлении и получите Код налогоплательщика (TIC).

3. Выберите метод налогообложения вашей пенсии

Решите между фиксированной ставкой 5% (Раздел 36A) и прогрессивными ставками. Это решение должно приниматься с профессиональным советом, так как выбор 5% является безвозвратным.

4. Зарегистрируйтесь в GHS

После получения разрешения на проживание и TIC зарегистрируйтесь на портале GHS и выберите личного врача.

5. Откройте банковский счет на Кипре

Вам понадобится местный банковский счет для получения пенсионных переводов и оплаты местных расходов. Большинство банков требуют подтверждение резидентства и декларацию источника средств.

6. Рассмотрите возможность составления завещания на Кипре

Если у вас есть активы на Кипре (недвижимость, банковские счета), отдельное завещание на Кипре, охватывающее эти активы, может упростить администрирование наследства. На Кипре нет налога на наследство, но правила наследования различаются в зависимости от вашей национальности и домицилирования.

Планируйте свою пенсию на Кипре

Выход на пенсию на Кипре предлагает реальные налоговые преимущества, особенно для держателей иностранных пенсий. Сочетание фиксированной ставки 5% на пенсионный доход, освобождений non-dom, универсального медицинского обслуживания через GHS и широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения делает его практичным выбором для пенсионеров из всей Европы и не только.

Ключевым моментом является правильная структура с самого начала: выбор правильного налогового варианта, правильное установление резидентства и понимание того, как ваша конкретная пенсия рассматривается в соответствии с соответствующим договором.

Если вам нужна консультация по налогообложению пенсий, подаче заявлений на резидентство или планированию выхода на пенсию на Кипре, свяжитесь с нашей командой для консультации. Мы работаем с пенсионерами из Великобритании, ЕС и других стран, чтобы обеспечить их переезд на Кипр финансово обоснованным и полностью соответствующим требованиям.