Pensii în Cipru: impozitare, pensia de stat și planificarea pensionării

Cipru este una dintre cele mai populare destinații din Europa pentru pensionari și expați, iar pensiile din Cipru beneficiază de un tratament fiscal favorabil comparativ cu majoritatea țărilor din UE. Indiferent dacă ești un lucrător local care se apropie de vârsta de pensionare sau un pensionar străin care ia în considerare o mutare, înțelegerea modului în care funcționează sistemul de pensii este esențială pentru planificarea financiară. Acest ghid acoperă pensia de stat din Cipru, impozitarea veniturilor din pensii străine, tratatele de evitare a dublei impozitări, îngrijirea medicală și pașii practici pe care trebuie să îi urmezi.

Pensiunea de stat din Cipru (Fondul de Asigurări Sociale)

Pensiunea de stat din Cipru este administrată prin Fondul de Asigurări Sociale, reglementat de Legea Asigurărilor Sociale (Cap. 59). Fiecare persoană angajată și persoană fizică autorizată din Cipru trebuie să contribuie la acest fond pe parcursul vieții lor active.

Contribuții și eligibilitate

Ratele actuale ale contribuțiilor (începând cu 2026) sunt împărțite în trei părți:

• Angajat: 8.8% din venitul brut
• Angajator: 8.8% din venitul brut
• Stat: 5.1%

Persoanele fizice autorizate plătesc propria contribuție la o rată combinată, iar statul adaugă partea sa. Contribuțiile sunt calculate pe veniturile asigurabile până la un plafon care este actualizat anual.

Pentru a te califica pentru o pensie de bază, ai nevoie de un minim de 15 ani (780 de săptămâni) de contribuții plătite. Vârsta de pensionare în Cipru este de 65 de ani. Pensionarea anticipată este posibilă de la vârsta de 63 de ani, dar cu o sumă redusă a pensiei.

Sumele pensiilor

Pensiunea de stat din Cipru constă din două părți:

1. Pensiunea de bază: Bazată pe numărul de ani de contribuție. Pensiunea de bază săptămânală actuală este de aproximativ EUR 183 pentru o persoană singură.
2. Pensiunea suplimentară: Calculată pe veniturile peste suma asigurabilă de bază. Cu cât ai câștigat mai mult (și ai contribuit), cu atât această parte este mai mare.

O persoană cu un istoric complet de contribuții (de la 18 la 65 de ani) primește atât componenta de bază, cât și pe cea suplimentară. Suma totală depinde de istoricul tău individual de câștiguri.

Cum sunt impozitate pensiile străine în Cipru

Dacă ești rezident fiscal în Cipru și primești venituri din pensii din străinătate, ai două opțiuni pentru modul în care sunt impozitate aceste venituri. Această alegere este disponibilă conform Legii Impozitului pe Venit din Cipru și se aplică tuturor tipurilor de venituri din pensii străine (statale, ocupaționale și private).

Opțiunea 1: rata fixă de 5% pe venitul din pensii

Conform Secțiunii 36A din Legea Impozitului pe Venit, rezidenții fiscali din Cipru pot alege să plătească o rată fixă de 5% pe venitul din pensii străine care depășește EUR 3,420 pe an. Primele EUR 3,420 sunt scutite.

Puncte cheie despre această opțiune:

• Alegerea trebuie făcută formal și, odată aleasă, se aplică pentru restul vieții contribuabilului
• Rata de 5% se aplică doar veniturilor din pensii, nu și altor tipuri de venit
• Aceasta este adesea cea mai eficientă opțiune fiscală pentru pensionarii cu venituri din pensii de peste aproximativ EUR 30,000 pe an

Exemplu: Un pensionar care primește EUR 25,000 pe an din venituri din pensii străine ar plăti 5% pe EUR 21,580 (EUR 25,000 minus scutirea de EUR 3,420), rezultând un impozit anual de EUR 1,079.

Opțiunea 2: ratele standard progresive de impozitare

Venitul din pensii străine poate fi impozitat în schimb conform bracket-urilor standard de impozit pe venit personal:

Venit impozabil (EUR)	Rată
0 – 22,000	0%
22,001 – 32,000	20%
32,001 – 42,000	25%
42,001 – 72,000	30%
Peste 72,000	35%

Conform acestei opțiuni, venitul din pensii este combinat cu orice alt venit impozabil. Primele EUR 22,000 din venitul total sunt scutite de impozit.

Care opțiune este mai bună?

Pentru pensionarii ale căror singure venituri sunt o pensie de până la aproximativ EUR 23,500 pe an, ratele progresive pot duce la un impozit zero sau foarte mic (deoarece primele EUR 22,000 sunt scutite). Pentru veniturile din pensii peste acest nivel, rata fixă de 5% este aproape întotdeauna mai favorabilă.

Dacă ai alte surse de venit (venituri din chirii, venituri din muncă etc.), acestea sunt adăugate la venitul tău din pensii conform ratelor progresive, ceea ce poate să te împingă în bracket-uri mai mari. Alegerea de 5% se aplică doar veniturilor din pensii și le menține separate.

Tratamentele de evitare a dublei impozitări și impozitarea pensiilor

Cipru a semnat peste 68 de tratate de evitare a dublei impozitări (DTT) cu țări din întreaga lume. Aceste tratate împiedică impozitarea aceleași venituri în două țări și, de obicei, alocă drepturile de impozitare pe venitul din pensii țării în care contribuabilul este rezident.

Conform majorității DTT-urilor Ciprului, venitul din pensii private este impozabil doar în țara de rezidență. Aceasta înseamnă că, dacă ești rezident fiscal în Cipru și primești o pensie privată sau ocupațională din Germania, Franța sau majoritatea celorlalte țări semnatare, Cipru are dreptul exclusiv de a impozita acel venit.

Unele tratate au articole specifice privind pensiile cu variații. Este întotdeauna util să verifici textul tratatului relevant pentru țara ta de origine.

Pensii guvernamentale

Pensile guvernamentale (serviciul civil, militar, poliție) sunt tratate diferit în majoritatea DTT-urilor. Acestea sunt de obicei impozabile doar în țara care le plătește. De exemplu, un funcționar civil britanic pensionat care locuiește în Cipru ar plăti impozit pe pensia sa guvernamentală în Marea Britanie, nu în Cipru.

Această distincție între pensiile private și cele guvernamentale este esențială pentru planificarea fiscală.

Pensii din Marea Britanie în Cipru

Pensionarii britanici formează una dintre cele mai mari comunități de expați din Cipru. Conform Tratatului de Evitare a Dublei Impozitări Marea Britanie-Cipru, tratamentul fiscal al pensiilor din Marea Britanie depinde de tip:

• Pensiunea de stat din Marea Britanie: Impozabilă în Cipru (ca țară de rezidență), nu în Marea Britanie
• Pensii private și ocupaționale: Impozabile doar în Cipru
• Pensii guvernamentale (serviciul civil, militar, NHS): Impozabile doar în Marea Britanie

Pensionarii britanici care devin rezidenți fiscali în Cipru pot aplica rata fixă de 5% conform Secțiunii 36A pe venitul lor din pensii de stat și private din Marea Britanie. Combinat cu absența impozitului pe moștenire și fără Contribuție Specială de Apărare pentru rezidenții non-domiciliati, acest lucru face din Cipru una dintre cele mai eficiente destinații fiscale pentru pensionarii britanici.

Pentru o detaliere a impozitării pensiilor din Marea Britanie, obligațiile de raportare HMRC și pașii practici pentru pensionarii britanici, citește ghidul nostru complet: Impozitarea pensiilor din Marea Britanie în Cipru: informații esențiale pentru pensionarii britanici.

Îngrijire medicală pentru pensionari: GHS (GESY)

Cipru operează un Sistem General de Sănătate (GHS), cunoscut local ca GESY, care acoperă toți rezidenții legali, indiferent de vârstă sau condiții preexistente. Acesta este un avantaj semnificativ pentru pensionari, deoarece nu există excluderi bazate pe vârstă sau limite de acoperire.

Contribuțiile GHS pentru pensionari: 2.65% din venitul din pensii. Aceasta este dedusă automat pentru beneficiarii pensiei de stat din Cipru. Beneficiarii pensiilor străine înregistrați la GHS trebuie să declare venitul lor din pensii și să plătească contribuția.

Acoperirea GHS include:

• Îngrijire primară (vizite la medicul de familie)
• Consultații și trimiteri la specialiști
• Tratament și intervenții chirurgicale în spital
• Medicamente pe bază de rețetă (cu coplăți mici)
• Teste de laborator și diagnostice
• Îngrijire dentară (limitata)
• Servicii de sănătate mintală

Pentru a accesa GHS, trebuie să te înregistrezi cu un medic personal (medic de familie) prin portalul GHS. Înregistrarea necesită un permis de ședere valid și un număr de identificare fiscală din Cipru.

Venitul din pensii și regimul non-domiciliat

Cipru oferă un regim fiscal non-domiciliat (non-dom) care este deosebit de benefic pentru pensionari. O persoană care devine rezident fiscal în Cipru, dar nu este domiciliată în Cipru (adică nu s-a născut dintr-un tată cipriot și nu a fost rezident fiscal în Cipru timp de 17 sau mai mulți din ultimii 20 de ani) se califică automat ca non-domiciliat.

Rezidenții non-dom sunt scutiți de Contribuția Specială de Apărare (SDC) pe:

• Venituri din dividende
• Venituri din dobânzi
• Venituri din chirii (SDC pe veniturile din chirii a fost complet abolită din 2026, dar statutul non-dom rămâne relevant pentru dividende și dobânzi)

Venitul din pensii nu este supus SDC, indiferent de statutul de domiciliu. Cu toate acestea, regimul non-dom este în continuare valoros pentru pensionarii care au venituri din investiții pe lângă pensia lor.

Când combini rata fixă de 5% pe venitul din pensii cu scutirile non-dom pe veniturile din investiții, povara fiscală totală pentru un pensionar în Cipru poate fi foarte scăzută. De exemplu, un pensionar cu EUR 30,000 venit din pensii și EUR 10,000 venit din dividende ar plăti aproximativ EUR 1,329 impozit pe venit (5% pe pensia de peste EUR 3,420) și zero SDC pe dividende.

Pentru o explicație completă a statutului non-dom și cum să te califici, vezi: Rezidența fiscală în Cipru pentru persoane fizice și statutul non-domiciliat.

Pași practici pentru pensionarii care se mută în Cipru

Dacă plănuiești să te pensionezi în Cipru, iată o prezentare pas cu pas a ceea ce trebuie să faci:

1. Obține rezidența

• Cetățeni UE/SEE: Aplică pentru un Certificat de Înregistrare (Slip Galben) după sosirea în Cipru. Acesta confirmă dreptul tău de a rezida ca cetățean UE.
• Cetățeni non-UE: Aplică pentru un Permis de Ședere Temporară (Slip Roz) pentru șederi mai lungi de 90 de zile sau un Permis de Ședere Permanentă dacă îndeplinești criteriile de investiție (minimum EUR 300,000 în imobiliare).

Pentru mai multe informații despre opțiunile de rezidență, vizitează pagina noastră servicii de imigrare.

2. Stabilește rezidența fiscală în Cipru

Trebuie să îndeplinești unul dintre cele două teste:

• Regula celor 183 de zile: Petrece mai mult de 183 de zile în Cipru într-un an calendaristic
• Regula celor 60 de zile: Petrece cel puțin 60 de zile în Cipru, menține o locuință permanentă în Cipru și desfășoară activități comerciale sau ești angajat în Cipru (sau ești director al unei companii rezidente fiscal în Cipru)

Înregistrează-te la Departamentul Fiscal și obține un Cod de Identificare Fiscală (TIC).

3. Alege metoda de impozitare a pensiei

Decide între rata fixă de 5% (Secțiunea 36A) și ratele progresive. Această decizie ar trebui să fie luată cu sfaturi profesionale, deoarece alegerea de 5% este irevocabilă.

4. Înregistrează-te la GHS

Odată ce ai un permis de ședere și TIC, înregistrează-te pe portalul GHS și alege un medic personal.

5. Deschide un cont bancar în Cipru

Vei avea nevoie de un cont bancar local pentru a primi transferuri de pensii și a plăti cheltuieli locale. Cele mai multe bănci cer dovada rezidenței și o declarație privind sursa fondurilor.

6. Ia în considerare să faci un testament în Cipru

Dacă deții active în Cipru (proprietăți, conturi bancare), un testament separat în Cipru care să acopere aceste active poate simplifica administrarea moștenirii. Cipru nu are impozit pe moștenire, dar regulile de succesiune diferă în funcție de naționalitatea și domiciliul tău.

Planifică-ți pensionarea în Cipru

Pensionarea în Cipru oferă avantaje fiscale reale, în special pentru deținătorii de pensii străine. Combinarea ratei fixe de 5% pe venitul din pensii, scutirile non-dom, îngrijirea medicală universală prin GHS și o rețea largă de tratate de evitare a dublei impozitări face din aceasta o alegere practică pentru pensionarii din întreaga Europă și nu numai.

Cheia este să obții structura corectă de la început: alegerea opțiunii fiscale corecte, stabilirea rezidenței în mod corespunzător și înțelegerea modului în care pensia ta specifică este tratată conform tratatului relevant.

Dacă ai nevoie de sfaturi privind impozitarea pensiilor, aplicațiile pentru rezidență sau planificarea pensionării în Cipru, contactează echipa noastră pentru o consultație. Lucrăm cu pensionari din Marea Britanie, UE și internațional pentru a ne asigura că mutarea lor în Cipru este solidă din punct de vedere financiar și complet conformă.