Pensions à Chypre : fiscalité, pension d'État et planification de la retraite

Chypre est l'une des destinations les plus populaires en Europe pour les retraités et les expatriés, et les pensions à Chypre bénéficient d'un traitement fiscal favorable par rapport à la plupart des pays de l'UE. Que vous soyez un travailleur local approchant de l'âge de la retraite ou un retraité étranger envisageant un déménagement, comprendre comment fonctionne le système de pension est essentiel pour la planification financière. Ce guide couvre la pension d'État de Chypre, l'imposition des revenus de pension étrangers, les conventions fiscales internationales, les soins de santé et les étapes pratiques que vous devez suivre.

La pension d'État de Chypre (Fonds de sécurité sociale)

La pension d'État de Chypre est administrée par le Fonds de sécurité sociale, régie par la Loi sur la sécurité sociale (Cap. 59). Chaque personne employée et indépendante à Chypre doit contribuer à ce fonds tout au long de sa vie professionnelle.

Contributions et éligibilité

Les taux de contribution actuels (à partir de 2026) sont répartis de trois manières :

• Employé : 8,8 % des revenus bruts
• Employeur : 8,8 % des revenus bruts
• État : 5,1 %

Les travailleurs indépendants paient leur propre contribution à un taux combiné et l'État ajoute sa part. Les contributions sont calculées sur les revenus assujettis jusqu'à un plafond qui est mis à jour chaque année.

Pour bénéficier d'une pension de base, vous devez avoir un minimum de 15 ans (780 semaines) de contributions payées. L'âge de la retraite à Chypre est de 65 ans. La retraite anticipée est possible à partir de 63 ans, mais avec un montant de pension réduit.

Montants des pensions

La pension d'État de Chypre se compose de deux parties :

1. Pension de base : Basée sur le nombre d'années de contribution. La pension de base hebdomadaire actuelle est d'environ 183 EUR pour une personne seule.
2. Pension complémentaire : Calculée sur les revenus dépassant le montant de base assurable. Plus vous avez gagné (et contribué), plus cette portion est élevée.

Une personne ayant un historique de contributions complet (de 18 à 65 ans) reçoit à la fois les composants de base et complémentaires. Le montant total dépend de votre historique de revenus individuel.

Comment les pensions étrangères sont imposées à Chypre

Si vous êtes résident fiscal à Chypre et que vous recevez des revenus de pension de l'étranger, vous avez deux options concernant l'imposition de ces revenus. Ce choix est disponible en vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu de Chypre et s'applique à tous les types de revenus de pension étrangers (étatiques, professionnels et privés).

Option 1 : le taux forfaitaire de 5 % sur les revenus de pension

En vertu de l'article 36A de la Loi sur l'impôt sur le revenu, les résidents fiscaux de Chypre peuvent choisir de payer un taux forfaitaire de 5 % sur les revenus de pension étrangers dépassant 3 420 EUR par an. Les premiers 3 420 EUR sont exonérés.

Points clés concernant cette option :

• Le choix doit être fait formellement et, une fois choisi, s'applique pour le reste de la vie du contribuable
• Le taux de 5 % s'applique uniquement aux revenus de pension, pas à d'autres types de revenus
• C'est souvent l'option la plus fiscalement avantageuse pour les retraités ayant des revenus de pension supérieurs à environ 30 000 EUR par an

Exemple : Un retraité recevant 25 000 EUR par an de revenus de pension étrangers paierait 5 % sur 21 580 EUR (25 000 EUR moins l'exemption de 3 420 EUR), ce qui entraîne un impôt annuel de 1 079 EUR.

Option 2 : taux d'imposition progressifs standard

Les revenus de pension étrangers peuvent également être imposés selon les tranches d'imposition sur le revenu personnel standard :

Revenu imposable (EUR)	Taux
0 – 22 000	0 %
22 001 – 32 000	20 %
32 001 – 42 000	25 %
42 001 – 72 000	30 %
Plus de 72 000	35 %

Dans cette option, les revenus de pension sont combinés avec tout autre revenu imposable. Les premiers 22 000 EUR de revenu total sont exonérés d'impôt.

Quelle option est la meilleure ?

Pour les retraités dont le seul revenu est une pension allant jusqu'à environ 23 500 EUR par an, les taux progressifs peuvent entraîner un impôt nul ou très faible (puisque les premiers 22 000 EUR sont exonérés). Pour les revenus de pension au-dessus de ce niveau, le taux forfaitaire de 5 % est presque toujours plus favorable.

Si vous avez d'autres sources de revenus (revenus locatifs, revenus d'emploi, etc.), ceux-ci sont ajoutés à vos revenus de pension selon les taux progressifs, ce qui peut vous faire passer à des tranches supérieures. Le choix de 5 % s'applique uniquement aux revenus de pension et les maintient séparés.

Conventions fiscales internationales et imposition des pensions

Chypre a signé plus de 68 conventions fiscales internationales (CFI) avec des pays du monde entier. Ces conventions empêchent qu'un même revenu soit imposé dans deux pays et attribuent généralement les droits d'imposition sur les revenus de pension au pays où le contribuable est résident.

En vertu de la plupart des CFI de Chypre, les revenus de pension privés ne sont imposables que dans le pays de résidence. Cela signifie que si vous êtes résident fiscal à Chypre et que vous recevez une pension privée ou professionnelle d'Allemagne, de France ou de la plupart des autres pays signataires, Chypre a le droit exclusif d'imposer ce revenu.

Certaines conventions ont des articles spécifiques sur les pensions avec des variations. Il vaut toujours la peine de vérifier le texte de la convention pertinente pour votre pays d'origine.

Pensions gouvernementales

Les pensions gouvernementales (fonction publique, militaire, police) sont traitées différemment dans la plupart des CFI. Celles-ci sont généralement imposables uniquement dans le pays qui les verse. Par exemple, un ancien fonctionnaire britannique vivant à Chypre paierait des impôts sur sa pension gouvernementale au Royaume-Uni, et non à Chypre.

Cette distinction entre les pensions privées et gouvernementales est cruciale pour la planification fiscale.

Pensions britanniques à Chypre

Les retraités britanniques constituent l'une des plus grandes communautés d'expatriés à Chypre. En vertu de la Convention de double imposition Royaume-Uni-Chypre, le traitement fiscal des pensions britanniques dépend du type :

• Pension d'État britannique : Imposable à Chypre (en tant que pays de résidence), pas au Royaume-Uni
• Pensions privées et professionnelles : Imposables uniquement à Chypre
• Pensions gouvernementales (fonction publique, militaire, NHS) : Imposables uniquement au Royaume-Uni

Les retraités britanniques qui deviennent résidents fiscaux à Chypre peuvent appliquer le taux forfaitaire de 5 % en vertu de l'article 36A à leurs revenus de pension d'État et privés britanniques. Combiné avec l'absence d'impôt sur les successions et l'absence de Contribution de Défense Spéciale pour les résidents non domiciliés, cela fait de Chypre l'une des destinations de retraite les plus fiscalement avantageuses pour les ressortissants britanniques.

Pour un aperçu détaillé de l'imposition des pensions britanniques, des obligations de reporting auprès de l'HMRC et des étapes pratiques pour les retraités britanniques, lisez notre guide complet : Imposition des pensions britanniques à Chypre : informations essentielles pour les retraités britanniques.

Soins de santé pour les retraités : GHS (GESY)

Chypre dispose d'un Système de Santé Général (GHS), connu localement sous le nom de GESY, qui couvre tous les résidents légaux, quel que soit leur âge ou leurs conditions préexistantes. C'est un avantage significatif pour les retraités, car il n'y a pas d'exclusions basées sur l'âge ni de limites de couverture.

Contributions GHS pour les retraités : 2,65 % sur les revenus de pension. Cela est automatiquement déduit pour les bénéficiaires de la pension d'État chypriote. Les bénéficiaires de pensions étrangères enregistrés auprès du GHS doivent déclarer leurs revenus de pension et payer la contribution.

La couverture GHS comprend :

• Soins primaires (visites chez le médecin généraliste)
• Consultations et références spécialisées
• Traitement hospitalier et chirurgie
• Médicaments sur ordonnance (avec de petits co-paiements)
• Tests de laboratoire et diagnostics
• Soins dentaires (limités)
• Services de santé mentale

Pour accéder au GHS, vous devez vous inscrire auprès d'un médecin personnel (médecin généraliste) via le portail GHS. L'inscription nécessite un permis de séjour valide et un numéro d'identification fiscale chypriote.

Revenus de pension et régime non domicilié

Chypre propose un régime fiscal non domicilié (non-dom) qui est particulièrement bénéfique pour les retraités. Une personne qui devient résident fiscal à Chypre mais n'est pas domiciliée à Chypre (c'est-à-dire qu'elle n'est pas née d'un père chypriote et n'a pas été résident fiscal à Chypre pendant 17 ans ou plus au cours des 20 dernières années) est automatiquement considérée comme non domiciliée.

Les résidents non-dom sont exempts de la Contribution de Défense Spéciale (SDC) sur :

• Revenus de dividendes
• Revenus d'intérêts
• Revenus locatifs (la SDC sur les revenus locatifs a été entièrement abolie à partir de 2026, mais le statut non-dom reste pertinent pour les dividendes et les intérêts)

Les revenus de pension ne sont pas soumis à la SDC, quel que soit le statut de domicile. Cependant, le régime non-dom est toujours précieux pour les retraités qui ont des revenus d'investissement en plus de leur pension.

Lorsque vous combinez le taux forfaitaire de 5 % sur les revenus de pension avec les exonérations non-dom sur les revenus d'investissement, le fardeau fiscal global pour un retraité à Chypre peut être très faible. Par exemple, un retraité avec 30 000 EUR de revenus de pension et 10 000 EUR de revenus de dividendes paierait environ 1 329 EUR d'impôt sur le revenu (5 % sur la pension au-dessus de 3 420 EUR) et zéro SDC sur les dividendes.

Pour une explication complète du statut non-dom et de la manière de se qualifier, voir : Résidence fiscale à Chypre pour les particuliers et statut non domicilié.

Étapes pratiques pour les retraités déménageant à Chypre

Si vous prévoyez de prendre votre retraite à Chypre, voici un aperçu étape par étape de ce que vous devez faire :

1. Obtenir un permis de résidence

• Citoyens de l'UE/EEE : Demandez un Certificat d'Enregistrement (Slip Jaune) après votre arrivée à Chypre. Cela confirme votre droit de résider en tant que citoyen de l'UE.
• Citoyens non-UE : Demandez un Permis de Résidence Temporaire (Slip Rose) pour des séjours de plus de 90 jours, ou un Permis de Résidence Permanent si vous répondez aux critères d'investissement (minimum de 300 000 EUR en immobilier).

Pour plus d'informations sur les options de résidence, visitez notre page services d'immigration.

2. Établir la résidence fiscale à Chypre

Vous devez répondre à l'un des deux tests :

• Règle des 183 jours : Passer plus de 183 jours à Chypre au cours d'une année civile
• Règle des 60 jours : Passer au moins 60 jours à Chypre, maintenir un domicile permanent à Chypre et exercer une activité ou être employé à Chypre (ou être directeur d'une entreprise résidente fiscale à Chypre)

Inscrivez-vous auprès du Département des Impôts et obtenez un Code d'Identification Fiscale (TIC).

3. Choisir votre méthode d'imposition des pensions

Décidez entre le taux forfaitaire de 5 % (article 36A) et les taux progressifs. Cette décision doit être prise avec des conseils professionnels, car le choix de 5 % est irrévocable.

4. Inscrivez-vous au GHS

Une fois que vous avez un permis de résidence et un TIC, inscrivez-vous sur le portail GHS et choisissez un médecin personnel.

5. Ouvrir un compte bancaire à Chypre

Vous aurez besoin d'un compte bancaire local pour recevoir des transferts de pension et payer des dépenses locales. La plupart des banques exigent une preuve de résidence et une déclaration de source de fonds.

6. Envisagez de faire un testament à Chypre

Si vous possédez des actifs à Chypre (propriété, comptes bancaires), un testament séparé à Chypre couvrant ces actifs peut simplifier l'administration de la succession. Chypre n'a pas d'impôt sur les successions, mais les règles de succession diffèrent selon votre nationalité et votre domicile.

Planifiez votre retraite à Chypre

Prendre sa retraite à Chypre offre de réels avantages fiscaux, en particulier pour les détenteurs de pensions étrangères. La combinaison du taux forfaitaire de 5 % sur les revenus de pension, des exonérations non-dom, des soins de santé universels via le GHS et d'un large réseau de conventions fiscales internationales en fait un choix pratique pour les retraités de toute l'Europe et au-delà.

L'essentiel est de bien structurer dès le départ : choisir la bonne option fiscale, établir correctement la résidence et comprendre comment votre pension spécifique est traitée en vertu de la convention pertinente.

Si vous avez besoin de conseils sur l'imposition des pensions, les demandes de résidence ou la planification de la retraite à Chypre, contactez notre équipe pour une consultation. Nous travaillons avec des retraités du Royaume-Uni, de l'UE et d'internationaux pour garantir que leur déménagement à Chypre soit financièrement sain et entièrement conforme.