Pensions à Chypre : fiscalité et planification de la retraite

La planification des retraites à Chypre comporte trois niveaux distincts : le droit au titre de l'assurance sociale, l'imposition chypriote des revenus de retraite et toute convention ou coordination de la sécurité sociale avec le pays payeur. La résidence à Chypre ne crée pas en soi une pension chypriote et ne détermine pas où une pension étrangère est imposée.

Pension de vieillesse légale à Chypre

Les services d'assurance sociale gèrent la pension de vieillesse légale. La FAQ officielle actuelle indique un âge général de retraite de 65 et exige le relevé de cotisation prescrit, y compris au moins 780 semaines assurées et les tests d'assurance de base et de densité de cotisation. Le paiement à partir de l'âge 63 n'est disponible que dans des conditions plus strictes ou dans un autre membre spécifié, et la FAQ actuelle décrit une réduction actuarielle à vie 12% où le paiement commence à 63.

Le montant est individuel. Les points d'assurance de base et complémentaires, les périodes créditées et le dossier du demandeur le contrôlent. N'utilisez pas une ancienne moyenne hebdomadaire comme droit garanti 2026.

Coordination des contributions européennes et internationales

La coordination UE/EEE/Suisse peut exiger que les périodes d'assurance des différents États participants soient cumulées pour être éligibles, tandis que chaque État paie sa propre part calculée. Un accord bilatéral de sécurité sociale peut s'appliquer pour un autre pays. Cette coordination est distincte d’une convention de double imposition.

Pensions étrangères : choix fiscal annuel à Chypre

Un résident fiscal chypriote percevant une pension étrangère peut généralement choisir pour chaque année fiscale entre :

1. les tranches normales d'imposition sur le revenu des personnes physiques ; ou
2. le taux spécial 5% sur la partie des revenus de pension étrangers admissibles supérieure à 5,000 EUR à partir de l'année fiscale 2026.

Le seuil officiel était de 3,420 EUR à 2025 et est passé de 2026 à 5,000 EUR. L'élection devrait être calculée annuellement plutôt que supposée optimale en permanence.

La classification des traités passe en premier

La convention de double imposition applicable peut accorder un traitement différent à une pension privée, une pension de service public, une pension de sécurité sociale, une rente ou un montant forfaitaire. L'étiquette du payeur n'est pas concluante. Établissez la source légale et l'article du traité avant d'appliquer l'élection chypriote 5%.

GHS/GESY

Le Département des Impôts publie un taux individuel 2.65% GHS pour les pensions dans le cadre du plafond annuel partagé 180,000 EUR pour toutes les catégories de revenus couvertes. La règle du côté de l’employeur ne s’applique pas à un retraité comme si le paiement était un salaire. L’éligibilité aux prestations de soins de santé GESY est également une question distincte de l’obligation de cotiser.

Les non-dom n'exonèrent pas les revenus de pension

Le non-dom concerne SDC sur les dividendes et les intérêts passifs. Il ne transforme pas une pension en dividende et ne supprime pas l'impôt sur le revenu et GHS d'une pension. Un régime de retraite utilisant des revenus de pension, de placement et de location doit classer chaque flux séparément.

Liste de contrôle pratique pour le dépôt

• obtenir l'attribution de pension et l'attestation de versement annuel ;
• identifier s'il s'agit de revenus privés, étatiques, gouvernementaux ou de sécurité sociale ;
• établir Chypre et la résidence dans le pays d'origine pour l'année ;
• appliquer le traité pertinent ;
• comparer les bandes normales avec l'élection spéciale 5% ;
• calculer séparément GHS et tout crédit pour impôt étranger ; et
• fichier via le processus actuel Tax For All avec les enregistrements à l’appui.

La pension