Anwälte für die IP-Box in Zypern
Nutzen Sie das Zypern IP Box-Regime für einen effektiven Steuersatz von 3 % auf qualifizierte IP-Gewinne. OECD-nexus-konform, deckt Patente und Software ab.
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Was ist enthalten
Was ist enthalten
- Bewertung der IP Box-Berechtigung
- Berechnung der qualifizierten IP-Einnahmen
- Analyse und Dokumentation des Nexus-Verhältnisses
- Verrechnungspreisstudie für IP-Vermögenswerte
- Jährliche Vorbereitung des IP Box-Antrags
- Koordination mit den Steuerbehörden
So funktioniert es
Schritt 01
Erstberatung
Diskutieren Sie Ihre Geschäftsziele und empfehlen Sie die optimale Unternehmensstruktur für Ihre Bedürfnisse.
Schritt 02
Dokumentenvorbereitung
Bereiten Sie das Memorandum, die Satzung und alle vom Registerführer erforderlichen Registrierungsdokumente vor.
Schritt 03
Registrierung & Compliance
Reichen Sie beim Registerführer ein, erhalten Sie Zertifikate und richten Sie die Steuerregistrierung sowie ein Geschäftskonto ein.
Häufig gestellte Fragen
Der effektive Steuersatz auf qualifizierte IP-Einnahmen unter dem Zypern IP Box-Regime beträgt 3 %. Dies wird als 20 % der qualifizierten IP-Gewinne (nach der 80%igen Befreiung) multipliziert mit dem regulären Körperschaftsteuersatz von 15 % berechnet. Dieser Satz gilt, sofern der Nexus-Bruchteil 100 % beträgt, was bedeutet, dass das Unternehmen alle seine F&E-Aktivitäten intern oder über nicht verbundene Dritte durchgeführt hat.
Qualifizierte IP-Vermögenswerte umfassen Patente (aus jeder Jurisdiktion), urheberrechtlich geschützte Software, Gebrauchsmuster, Rechte von Pflanzenzüchtern, Orphan Drug-Bezeichnungen und zusätzliche Schutzbescheinigungen für pharmazeutische und pflanzenschutzrechtliche Produkte. Marken, Markennamen und andere marketingbezogene geistige Eigentumsrechte qualifizieren nicht, gemäß den Anforderungen des OECD BEPS-Aktionsplans und dem modifizierten Nexus-Ansatz.
Der modifizierte OECD-Nexus-Ansatz ist ein internationaler Standard für IP Box-Regime, der den Steuervorteil mit den tatsächlichen F&E-Ausgaben des Steuerpflichtigen verknüpft. Der Ansatz verwendet eine Formel (den Nexus-Bruchteil), die die qualifizierten Ausgaben (direkte F&E-Kosten und Auslagerung an nicht verbundene Dritte) mit den Gesamtausgaben (alle IP-Entwicklungskosten) vergleicht. Dies stellt sicher, dass der Steuervorteil proportional zum echten F&E-Beitrag des Unternehmens ist und Missbrauch durch bloße IP-Akquisition verhindert.
Ja, urheberrechtlich geschützte Software ist einer der wichtigsten qualifizierten Vermögenswerte unter dem Zypern IP Box-Regime. Softwareunternehmen, die ihre eigene Software entwickeln und Einnahmen durch Lizenzierung, SaaS-Abonnements oder den Verkauf von Softwareprodukten erzielen, können von der 80%igen Befreiung auf qualifizierte Gewinne profitieren. Die Software muss nicht formell registriert sein; der Urheberrechtsschutz entsteht automatisch mit der Erstellung der Software.
Ja, das Zypern IP Box-Regime kann mit anderen Steueranreizen kombiniert werden, die nach zypriotischem Recht verfügbar sind. Dazu gehören der fiktive Zinsabzug (NID), der einen Abzug für Eigenkapitalfinanzierung ermöglicht; Abschreibungen für die Amortisation von IP-Anschaffungskosten über bis zu 20 Jahre; Beteiligungsbefreiungen auf Dividenden- und Kapitalgewinneinnahmen; und die Vorteile des zypriotischen Netzwerks von über 65 Doppelbesteuerungsabkommen. Eine strategische Kombination dieser Anreize kann zu hochgradig steuerlich effizienten Strukturen führen.
Erworbene IP kann weiterhin für die IP Box qualifizieren, aber die Anschaffungskosten werden in den Nenner der Gesamtausgaben des Nexus-Bruchteils einbezogen, was den Anteil der Einnahmen, die für die 80%ige Befreiung in Frage kommen, verringert. Um den IP Box-Vorteil bei erworbener IP zu maximieren, sollte das Unternehmen weitere qualifizierte F&E-Aktivitäten durchführen, um die erworbene IP zu verbessern, zu entwickeln oder zu nutzen. Darüber hinaus können die Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer des IP-Vermögenswerts (bis zu 20 Jahre) für Körperschaftsteuerzwecke abgeschrieben werden.
Ja, das aktuelle Zypern IP Box-Regime, das seit dem 1. Juli 2016 in Kraft ist, wurde speziell entwickelt, um den Empfehlungen des OECD BEPS-Aktionsplans und den Bewertungskriterien der EU-Code of Conduct Group zu entsprechen. Das Regime wurde von beiden Institutionen überprüft und akzeptiert, da es die erforderlichen Standards erfüllt. Diese Konformität gewährleistet die langfristige Nachhaltigkeit und internationale Glaubwürdigkeit des Regimes.
Unternehmen müssen umfassende Aufzeichnungen führen, einschließlich der Identifizierung aller qualifizierten IP-Vermögenswerte, detaillierter Verfolgung der qualifizierten und Gesamtausgaben auf einer Vermögenswert-für-Vermögenswert-Basis, der Berechnung des Nexus-Bruchteils, der Dokumentation zur Verrechnungspreisgestaltung für Transaktionen mit verbundenen Unternehmen, die IP betreffen, und Nachweisen, die die Charakterisierung der IP-Einnahmen (Lizenzgebühren, eingebettete Einnahmen, Kapitalgewinne) unterstützen. Diese Aufzeichnungen müssen für Prüfungen durch das zypriotische Finanzamt verfügbar sein und sollten zeitgleich mit der Einreichung der Steuererklärung erstellt werden.
Nützliche Werkzeuge
IP Box Eignung
Überprüfen Sie, ob Ihr geistiges Eigentum für das Zypern IP Box-Regime mit seiner 80% Steuerbefreiung und dem effektiven Steuersatz von 3% qualifiziert.
IP Box Steuerersparnis
Berechnen Sie, wie viel Sie mit dem Zypern IP Box-Regime sparen können. Vergleichen Sie die Standard-Körperschaftsteuer von 15% mit dem effektiven Satz von 3% auf qualifizierte IP-Einkünfte.
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