Beskattning av brittisk egendomsinkomst för Cypern skatteinvånare

En Cypern skattemässigt bosatt med brittisk egendom har normalt skyldigheter i båda länderna. Storbritannien kan beskatta inkomster och vinster från brittisk fast egendom, medan Cypern i allmänhet kräver att dess skatteinvånare rapporterar världsomspännande hyresintäkter. Fördraget mellan Storbritannien och Cypern tilldelar beskattningsrättigheter och stöder lättnader för dubbelskatt; det gör inte att inkomsten försvinner.

Storbritannien hyresinkomstposition

Hyresintäkter i Storbritannien förblir inom brittiska skatteregler för en utländsk hyresvärd. The Non-Resident Hyresvärd Scheme styr huruvida hyran betalas brutto under HMRC godkännande eller skatt innehålls av en agent eller hyresgäst. Reglerna för egendomsbidrag och utgifter i Storbritannien måste testas i den faktiska deklarationen i Storbritannien. Regimen för möblerad semesteruthyrning avskaffades från 6 april 2025, så en gammal FHL-beräkning är inte aktuell.

Cypern hyres-inkomstposition

Den skattskyldige på Cypern rapporterar den utländska hyran enligt Cyperns inkomstskatteregler. Från 2026 börjar de personliga banden från 0% till EUR 22,000 och stiger till 35% över EUR 72,000. Det lagstadgade 20%-avdraget gäller bruttohyra från en byggnad; kapitalavdrag, räntor och andra avdrag har sina egna villkor. Hyresintäkterna ligger utanför SDC från 2026 men individuellt GHS på 2.65% kan fortfarande ansöka inom den delade EUR 180,000 lock.

Utländsk skattekredit

En kredit kan vara tillgänglig för kvalificerande brittisk inkomstskatt som betalas på samma hyresintäkter, i enlighet med fördraget, Cyperns inhemska regler, bevis, karaktär och tidpunkt. Krediten är begränsad till den Cypernskatt som kan hänföras till denna inkomst. det är inte en återbetalning av all brittisk skatt och kompenserar inte för GHS.

Försäljning av fastighet i Storbritannien

Storbritannien kan beskatta en icke-invånares vinst på brittisk mark och kräver tillämplig avyttringsrapportering. Cyperns kapitalvinstskatt är huvudsakligen riktad mot Cyperns fasta egendom och vissa aktier som härrör värde från den, men den cypriotiska karaktären hos den utländska vinsten, inkomstskattereglerna, bestämmelserna mot skatteflykt och fördragspositionen bör fortfarande kontrolleras. Anta inte att antingen "beskattas endast i Storbritannien" eller "helt befriad i Cypern" utan att klassificera transaktionen.

Bostads- och fördragsbrytare

Att möta ett Cyperns inhemska 183-dag eller 60-dagtest avslutar inte automatiskt bosättning i Storbritannien. Det brittiska lagstadgade uppehållstestet gäller oberoende, och dubbel hemvist kan kräva att avtalet bryts. Bosättning måste fastställas för det exakta beskattningsåret innan slutsatser om världsomspännande inkomst dras.

Register att behålla

Behåll brittiska självbedömnings- och avyttringsanmälningar, NRLS-godkännande eller innehållande certifikat, slutförandeutlåtanden, anskaffnings- och förbättringskostnader, hyres- och agentutlåtanden, växelkursfunktioner och bevis på betald skatt. Cyperns krediter är beroende av bevis som matchar samma inkomst och period.