Impuestos sobre los ingresos de la propiedad en el Reino Unido para residentes fiscales de Chipre

Un residente fiscal de Chipre con propiedades en el Reino Unido normalmente tiene obligaciones en ambos países. El Reino Unido puede gravar los ingresos y las ganancias procedentes de bienes inmuebles del Reino Unido, mientras que Chipre generalmente exige a sus residentes fiscales que informen sobre los ingresos por alquileres en todo el mundo. El tratado entre el Reino Unido y Chipre asigna derechos impositivos y apoya la desgravación por doble imposición; no hace que los ingresos desaparezcan.

Posición de ingresos por alquiler en el Reino Unido

Los ingresos por alquiler en el Reino Unido permanecen dentro de las normas fiscales del Reino Unido para un propietario no residente. El Plan de propietarios no residentes rige si el alquiler se paga en bruto según la aprobación de HMRC o si un agente o inquilino retiene los impuestos. Las normas de gastos y asignación de propiedad del Reino Unido deben comprobarse en la declaración real del Reino Unido. El régimen de alquileres vacacionales amueblados fue abolido a partir del 6 de abril del 2025, por lo que un antiguo cálculo del FHL no está actualizado.

Posición de ingresos por alquiler de Chipre

El residente fiscal de Chipre declara la renta extranjera según las normas del impuesto sobre la renta de Chipre. Desde 2026 las franjas personales comienzan en 0% hasta EUR 22,000 y suben hasta 35% por encima de EUR 72,000. La deducción legal 20% se refiere al alquiler bruto de un edificio; Las desgravaciones de capital, intereses y otras deducciones tienen sus propias condiciones. Los ingresos por alquiler están fuera de SDC de 2026, pero el GHS individual en 2.65% aún se puede aplicar dentro del límite compartido de EUR 180,000.

Crédito por impuestos extranjeros

Puede estar disponible un crédito para el impuesto sobre la renta del Reino Unido pagado sobre los mismos ingresos por alquiler, sujeto al tratado, las normas nacionales de Chipre, las pruebas, el carácter y el momento. El crédito tiene como límite el impuesto chipriota atribuible a esos ingresos; no es un reembolso de todos los impuestos del Reino Unido y no compensa GHS.

Venta de propiedad en el Reino Unido

El Reino Unido puede gravar las ganancias de un no residente en terrenos del Reino Unido y exige la presentación de informes de enajenación correspondientes. El impuesto chipriota sobre las ganancias de capital se dirige principalmente a los bienes inmuebles chipriotas y a ciertas acciones que derivan valor de ellos, pero aún deben verificarse el carácter chipriota de la ganancia extranjera, las normas del impuesto sobre la renta, las disposiciones contra la elusión y la posición del tratado. No asuma que está “gravado sólo en el Reino Unido” o “totalmente exento en Chipre” sin clasificar la transacción.

Desempates de residencia y tratados

Cumplir una prueba nacional de Chipre de 183 días o 60 días no pone fin automáticamente a la residencia en el Reino Unido. La prueba de residencia legal del Reino Unido se aplica de forma independiente y la residencia doble puede requerir el desempate del tratado. Se debe establecer la residencia para el año fiscal exacto antes de sacar conclusiones sobre los ingresos mundiales.

Registros a conservar

Conserve las presentaciones de autoevaluación y disposición del Reino Unido, los certificados de aprobación o retención de NRLS, las declaraciones de finalización, los costos de adquisición y mejora, las declaraciones de arrendamiento y de agentes, los cálculos de tipos de cambio y los comprobantes de impuestos pagados. Los créditos de Chipre dependen de pruebas que coincidan con los mismos ingresos y período.