Besteuerung von Immobilieneinkommen im Vereinigten Königreich für Steuerinländer in Zypern

Ein in Zypern ansässiger Steuerpflichtiger mit Eigentum im Vereinigten Königreich hat normalerweise Verpflichtungen in beiden Ländern. Das Vereinigte Königreich kann Einkünfte und Gewinne aus Immobilien im Vereinigten Königreich besteuern, während Zypern im Allgemeinen von seinen Steueransässigen verlangt, weltweite Mieteinnahmen zu melden. Das Abkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Zypern sieht die Zuteilung von Steuerrechten vor und unterstützt die Befreiung von der Doppelbesteuerung. es lässt das Einkommen nicht verschwinden.

Position der Mieteinnahmen im Vereinigten Königreich

Mieteinnahmen im Vereinigten Königreich unterliegen für einen nicht ansässigen Vermieter weiterhin den britischen Steuervorschriften. Das Non-Resident Landlord Scheme regelt, ob die Miete gemäß der Genehmigung der HMRC brutto gezahlt wird oder ob von einem Makler oder Mieter Steuern einbehalten werden. Die britischen Eigentumsfreibetrags- und Spesenregeln müssen in der tatsächlichen britischen Steuererklärung geprüft werden. Die Regelung für möblierte Ferienvermietungen wurde ab 6 April 2025 abgeschafft, daher ist eine alte FHL-Berechnung nicht aktuell.

Zyperns Mieteinnahmenposition

Der in Zypern ansässige Steuerpflichtige meldet die ausländische Miete gemäß den zyprischen Einkommensteuervorschriften. Von 2026 beginnen die persönlichen Bänder bei 0% bis EUR 22,000 und steigen auf 35% über EUR 72,000. Der gesetzliche Abzug 20% betrifft die Bruttomiete eines Gebäudes; Für Kapitalfreibeträge, Zinsen und andere Abzüge gelten eigene Bedingungen. Die Mieteinnahmen liegen außerhalb von SDC von 2026, aber einzelne GHS bei 2.65% können weiterhin innerhalb der gemeinsamen Obergrenze von EUR 180,000 gelten.

Ausländische Steuergutschrift

Vorbehaltlich des Abkommens, der innerstaatlichen Vorschriften Zyperns, der Nachweise, der Art und des Zeitpunkts kann eine Gutschrift für qualifizierte britische Einkommenssteuer gewährt werden, die auf dieselben Mieteinnahmen gezahlt wurde. Die Gutschrift ist auf die auf dieses Einkommen entfallende zyprische Steuer begrenzt; Es handelt sich nicht um eine Rückerstattung aller britischen Steuern und es wird kein Betrag gegen GHS verrechnet.

Verkauf von Immobilien in Großbritannien

Das Vereinigte Königreich kann den Gewinn eines Gebietsfremden aus britischen Grundstücken besteuern und verlangt die entsprechende Veräußerungsmeldung. Die zyprische Kapitalertragssteuer richtet sich hauptsächlich auf zyprisches unbewegliches Vermögen und bestimmte Anteile, die daraus einen Wert ziehen. Der zypriotische Charakter des ausländischen Gewinns, die Einkommensteuervorschriften, die Antiumgehungsbestimmungen und die Vertragslage sollten jedoch dennoch überprüft werden. Gehen Sie nicht davon aus, dass die Transaktion entweder „nur im Vereinigten Königreich besteuert“ oder „in Zypern vollständig steuerbefreit“ ist, ohne die Transaktion zu klassifizieren.

Wohnsitz- und Vertrags-Tiebreaker

Wenn Sie einen 183-Tages- oder 60-Tagestest in Zypern absolvieren, endet Ihr Aufenthalt im Vereinigten Königreich nicht automatisch. Der im Vereinigten Königreich gesetzlich vorgeschriebene Wohnsitztest gilt unabhängig, und bei doppeltem Wohnsitz ist möglicherweise der Tie-Breaker des Vertrags erforderlich. Bevor Rückschlüsse auf das Welteinkommen gezogen werden können, muss der Wohnsitz für das genaue Steuerjahr festgestellt werden.

Aufzeichnungen, die aufbewahrt werden müssen

Bewahren Sie britische Selbstbewertungs- und Entsorgungsunterlagen, NRLS-Genehmigungs- oder Quellenbescheinigungen, Abschlusserklärungen, Anschaffungs- und Verbesserungskosten, Miet- und Maklerabrechnungen, Wechselkurse und Nachweise über gezahlte Steuern auf. Für Zypern-Gutschriften sind Nachweise über das gleiche Einkommen und den gleichen Zeitraum erforderlich.