Imposition des revenus fonciers au Royaume-Uni pour les résidents fiscaux de Chypre

Un résident fiscal chypriote possédant des biens au Royaume-Uni a normalement des obligations dans les deux pays. Le Royaume-Uni peut imposer les revenus et les gains provenant des biens immobiliers britanniques, tandis que Chypre exige généralement que ses résidents fiscaux déclarent leurs revenus de location mondiaux. Le traité entre le Royaume-Uni et Chypre attribue des droits d'imposition et soutient l'allégement de la double imposition ; cela ne fait pas disparaître les revenus.

Situation des revenus locatifs au Royaume-Uni

Les revenus locatifs au Royaume-Uni restent conformes aux règles fiscales britanniques pour un propriétaire non-résident. Le régime des propriétaires non-résidents détermine si le loyer est payé brut sous l'approbation du HMRC ou si l'impôt est retenu par un agent ou un locataire. Les règles britanniques en matière d’allocation de propriété et de dépenses doivent être testées dans la déclaration britannique réelle. Le régime des locations meublées a été supprimé à partir du 6 avril 2025, un ancien calcul FHL n'est donc pas d'actualité.

Situation des revenus locatifs à Chypre

Le résident fiscal chypriote déclare le loyer étranger conformément aux règles chypriotes en matière d'impôt sur le revenu. De 2026, les tranches personnelles commencent à 0% jusqu'à EUR 22,000 et montent à 35% au-dessus de EUR 72,000. La déduction légale 20% concerne le loyer brut d'un immeuble ; les déductions en capital, intérêts et autres déductions ont leurs propres conditions. Les revenus locatifs sont en dehors de SDC de 2026, mais les particuliers GHS à 2.65% peuvent toujours s'appliquer dans le plafond partagé en EUR 180,000.

Crédit pour impôt étranger

Un crédit peut être disponible pour l'impôt sur le revenu britannique admissible payé sur les mêmes revenus de location, sous réserve du traité, des règles nationales chypriotes, des preuves, de la nature et du calendrier. Le crédit est plafonné à l'impôt chypriote attribuable à ce revenu ; il ne s'agit pas d'un remboursement de la totalité des taxes britanniques et ne compense pas GHS.

Vente d'une propriété au Royaume-Uni

Le Royaume-Uni peut imposer les gains d'un non-résident sur les terrains britanniques et exige la déclaration de cession applicable. L'impôt chypriote sur les plus-values ​​vise principalement les biens immobiliers chypriotes et certaines actions qui en tirent de la valeur, mais le caractère chypriote des gains étrangers, les règles de l'impôt sur le revenu, les dispositions anti-évasion et la position conventionnelle doivent encore être vérifiés. Ne présumez pas « taxé uniquement au Royaume-Uni » ou « entièrement exonéré à Chypre » sans classer la transaction.

Conditions de résidence et de traité

Le fait de passer un test national chypriote de 183-day ou 60-day ne met pas automatiquement fin à la résidence au Royaume-Uni. Le test de résidence statutaire du Royaume-Uni s'applique de manière indépendante, et la double résidence peut nécessiter le critère de départage prévu par le traité. La résidence doit être établie pour l’année fiscale exacte avant de tirer des conclusions sur le revenu mondial.

Dossiers à conserver

Conservez les dossiers d'auto-évaluation et d'élimination au Royaume-Uni, les certificats d'approbation ou de retenue du NRLS, les déclarations d'achèvement, les coûts d'acquisition et d'amélioration, les déclarations de location et d'agent, les taux de change et la preuve de l'impôt payé. Les crédits chypriotes dépendent de preuves correspondant aux mêmes revenus et à la même période.