Opodatkowanie dochodu z nieruchomości w Wielkiej Brytanii dla rezydentów podatkowych na Cyprze

Rezydent podatkowy na Cyprze posiadający nieruchomość w Wielkiej Brytanii zwykle ma obowiązki w obu krajach. Wielka Brytania może opodatkować dochody i zyski z brytyjskich nieruchomości, podczas gdy Cypr zasadniczo wymaga od swoich rezydentów podatkowych zgłaszania ogólnoświatowych dochodów z wynajmu. Traktat Wielka Brytania – Cypr przyznaje prawa do opodatkowania i wspiera ulgi w zakresie podwójnego opodatkowania; nie powoduje to zniknięcia dochodów.

Pozycja w Wielkiej Brytanii pod względem dochodów z wynajmu

Dochód z wynajmu w Wielkiej Brytanii pozostaje objęty brytyjskimi przepisami podatkowymi w przypadku wynajmującego niebędącego rezydentem. Program Non-Resident Landlord Scheme reguluje, czy czynsz jest płacony brutto na podstawie zgody HMRC, czy też agent lub najemca potrąca podatek. Brytyjskie zasady dotyczące dodatków i wydatków majątkowych należy sprawdzić w rzeczywistym zeznaniu z Wielkiej Brytanii. System wynajmu umeblowanych apartamentów wakacyjnych został zniesiony od 6 kwietnia 2025, więc stare obliczenia FHL nie są aktualne.

Pozycja Cypru pod względem dochodów z wynajmu

Rezydent podatkowy Cypru zgłasza czynsz zagraniczny zgodnie z cypryjskimi przepisami dotyczącymi podatku dochodowego. Od 2026 pasma osobiste zaczynają się od 0% do EUR 22,000 i wznoszą się do 35% powyżej EUR 72,000. Ustawowe odliczenie 20% dotyczy czynszu brutto za budynek; odpisy kapitałowe, odsetki i inne odliczenia mają swoje własne warunki. Dochód z wynajmu jest poza SDC od 2026, ale indywidualny GHS w 2.65% może nadal ubiegać się w ramach współdzielonego EUR 180,000 zał.

Zagraniczna ulga podatkowa

Można uzyskać ulgę na kwalifikujący się brytyjski podatek dochodowy płacony od tego samego dochodu z najmu, z zastrzeżeniem traktatu, przepisów krajowych na Cyprze, dowodów, charakteru i terminu. Wysokość ulgi jest ograniczona do wysokości podatku cypryjskiego przypisanego do tego dochodu; nie jest to zwrot całego brytyjskiego podatku i nie kompensuje podatku GHS.

Sprzedaż nieruchomości w Wielkiej Brytanii

Wielka Brytania może opodatkować zysk nierezydenta uzyskany z gruntów w Wielkiej Brytanii i wymaga odpowiedniego zgłaszania zbycia. Cypryjski podatek od zysków kapitałowych dotyczy głównie cypryjskich nieruchomości i niektórych udziałów, których wartość jest z nich czerpana, lecz nadal należy sprawdzić cypryjski charakter zysków zagranicznych, przepisy dotyczące podatku dochodowego, przepisy przeciwdziałające unikaniu opodatkowania i stanowisko traktatowe. Nie zakładaj, że transakcja jest „opodatkowana tylko w Wielkiej Brytanii” lub „całkowicie zwolniona na Cyprze” bez klasyfikacji transakcji.

Rozstrzyganie remisów w sprawie pobytu i traktatu

Spełnienie krajowego testu 183-day lub 60 na Cyprze nie kończy automatycznie pobytu w Wielkiej Brytanii. Test stałego pobytu w Wielkiej Brytanii ma zastosowanie niezależnie, a podwójne miejsce zamieszkania może wymagać rozstrzygnięcia rozstrzygającego w drodze traktatu. Przed wyciągnięciem wniosków dotyczących światowych dochodów należy ustalić miejsce zamieszkania dla dokładnego roku podatkowego.

Zapisy do zachowania

Zachowaj brytyjskie dokumenty dotyczące samooceny i zbycia, zaświadczenia NRLS lub zaświadczenia o potrąceniu podatku, oświadczenia o ukończeniu, koszty nabycia i ulepszeń, oświadczenia o najmie i agentach, kursy wymiany walut i dowód zapłaconego podatku. Kredyty cypryjskie zależą od dowodów potwierdzających ten sam dochód i okres.