Tassazione dei redditi da proprietà nel Regno Unito per i residenti fiscali a Cipro

Un residente fiscale a Cipro con proprietà nel Regno Unito normalmente ha obblighi in entrambi i paesi. Il Regno Unito può tassare i redditi e i guadagni derivanti da beni immobili nel Regno Unito, mentre Cipro generalmente richiede ai suoi residenti fiscali di dichiarare i redditi da locazione in tutto il mondo. Il trattato Regno Unito-Cipro assegna diritti fiscali e sostiene sgravi contro la doppia imposizione; non fa sparire il reddito.

Posizione nel reddito da locazione nel Regno Unito

Il reddito da locazione nel Regno Unito rimane soggetto alle norme fiscali del Regno Unito per un proprietario non residente. Il Non-Resident Landlord Scheme regola se l'affitto viene pagato al lordo in base all'approvazione dell'HMRC o se le tasse vengono trattenute da un agente o inquilino. Le norme relative alle indennità di proprietà e alle spese del Regno Unito devono essere testate nell'effettiva dichiarazione del Regno Unito. Il regime delle case vacanze ammobiliate è stato abolito a partire da 6 aprile 2025, quindi un vecchio calcolo FHL non è attuale.

Posizione del reddito da locazione di Cipro

Il residente fiscale a Cipro dichiara l'affitto estero secondo le norme cipriote sull'imposta sul reddito. Da 2026 le fasce personali iniziano da 0% fino a EUR 22,000 e salgono a 35% sopra EUR 72,000. La detrazione legale 20% riguarda l'affitto lordo di un immobile; le indennità di capitale, gli interessi e altre detrazioni hanno le proprie condizioni. Il reddito locativo è esterno a SDC da 2026, ma i singoli GHS a 2.65% possono comunque presentare domanda entro il limite condiviso di EUR 180,000.

Credito d'imposta estera

Può essere disponibile un credito per l'imposta sul reddito qualificata del Regno Unito pagata sullo stesso reddito da locazione, soggetto al trattato, alle norme nazionali di Cipro, alle prove, al carattere e ai tempi. Il credito è limitato all'imposta cipriota attribuibile a tale reddito; non è un rimborso di tutte le tasse del Regno Unito e non compensa GHS.

Vendita di proprietà nel Regno Unito

Il Regno Unito può tassare i guadagni di un non residente sui terreni del Regno Unito e richiede la rendicontazione applicabile sullo smaltimento. L’imposta cipriota sulle plusvalenze è diretta principalmente ai beni immobili ciprioti e ad alcune azioni che ne derivano valore, ma il carattere cipriota delle plusvalenze straniere, le norme sull’imposta sul reddito, le disposizioni antielusione e la posizione del trattato dovrebbero ancora essere controllati. Non dare per scontato né “tassato solo nel Regno Unito” né “completamente esente a Cipro” senza classificare la transazione.

Punti decisivi per residenza e trattati

Il superamento di un test nazionale di Cipro 183-day o 60-day non pone automaticamente fine alla residenza nel Regno Unito. Il test di residenza legale del Regno Unito si applica in modo indipendente e la doppia residenza può richiedere la risoluzione del trattato. La residenza deve essere stabilita per l’anno fiscale esatto prima di trarre conclusioni sul reddito mondiale.

Record da conservare

Conserva i documenti di autovalutazione e smaltimento del Regno Unito, i certificati di approvazione o ritenuta alla fonte NRLS, le dichiarazioni di completamento, i costi di acquisizione e miglioramento, le dichiarazioni di locazione e di agente, i meccanismi di cambio e la prova delle imposte pagate. I crediti a Cipro dipendono da prove corrispondenti allo stesso reddito e periodo.