Tributação do rendimento de propriedade no Reino Unido para residentes fiscais em Chipre

Um residente fiscal de Chipre com propriedade no Reino Unido normalmente tem obrigações em ambos os países. O Reino Unido pode tributar rendimentos e ganhos provenientes de bens imóveis no Reino Unido, enquanto Chipre geralmente exige que os seus residentes fiscais declarem rendimentos de arrendamento a nível mundial. O tratado Reino Unido-Chipre atribui direitos fiscais e apoia a redução da dupla tributação; não faz desaparecer a renda.

Posição de renda de aluguel no Reino Unido

A renda de aluguel no Reino Unido permanece dentro das regras fiscais do Reino Unido para um proprietário não residente. O Non-Resident Landlord Scheme rege se o aluguel é pago pelo valor bruto sob a aprovação do HMRC ou se o imposto é retido por um agente ou inquilino. As regras de subsídio de propriedade e despesas do Reino Unido devem ser testadas na declaração real do Reino Unido. O regime de arrendamento de férias mobilado foi abolido a partir de 6 Abril 2025, pelo que um cálculo FHL antigo não é actual.

Posição do rendimento de aluguer em Chipre

O residente fiscal de Chipre declara a renda estrangeira ao abrigo das regras de imposto sobre o rendimento de Chipre. De 2026 as faixas pessoais começam em 0% até EUR 22,000 e sobem para 35% acima de EUR 72,000. A dedução legal 20% diz respeito à renda bruta de um edifício; subsídios de capital, juros e outras deduções têm condições próprias. A receita de aluguel está fora de SDC de 2026, mas GHS individual em 2.65% ainda pode ser aplicada dentro do limite de EUR compartilhado 180,000.

Crédito fiscal estrangeiro

Pode estar disponível um crédito para imposto de renda qualificado no Reino Unido pago sobre a mesma renda de aluguel, sujeito ao tratado, às regras internas de Chipre, às evidências, à natureza e ao prazo. O crédito é limitado ao imposto cipriota atribuível a esse rendimento; não é um reembolso de todos os impostos do Reino Unido e não compensa GHS.

Venda de propriedade no Reino Unido

O Reino Unido pode tributar os ganhos de um não residente em terras do Reino Unido e exige o relatório de alienação aplicável. O imposto cipriota sobre ganhos de capital dirige-se principalmente aos bens imóveis cipriotas e a certas acções que deles derivam valor, mas o carácter cipriota dos ganhos estrangeiros, as regras do imposto sobre o rendimento, as disposições anti-evasão e a posição do tratado ainda devem ser verificados. Não presuma “tributado apenas no Reino Unido” ou “totalmente isento em Chipre” sem classificar a transação.

Desempate de residência e tratado

Cumprir um teste doméstico de Chipre com 183 dias ou 60 dias não encerra automaticamente a residência no Reino Unido. O Teste Estatutário de Residência do Reino Unido aplica-se de forma independente, e a residência dupla pode exigir o desempate do tratado. A residência deve ser estabelecida para o ano fiscal exato antes de serem tiradas conclusões sobre o rendimento mundial.

Registros a serem retidos

Mantenha os registros de autoavaliação e descarte do Reino Unido, certificados de aprovação ou retenção do NRLS, declarações de conclusão, custos de aquisição e melhoria, declarações de locação e agente, funcionamento da taxa de câmbio e comprovante de imposto pago. Os créditos de Chipre dependem de provas que correspondam ao mesmo rendimento e período.