Impuesto sobre la renta en Chipre: particulares y empresas

Los impuestos sobre el alquiler en Chipre cambiaron sustancialmente desde el año fiscal 2026. Los ingresos por alquiler ya no están sujetos a la Contribución Especial de Defensa. Permanece dentro de las normas del impuesto sobre la renta y, para un individuo, también puede estar sujeto a GHS/GESY. El IVA depende de la naturaleza del alquiler y de la posición del proveedor.

Propietarios individuales

Un residente fiscal de Chipre generalmente declara ingresos por alquiler en todo el mundo; un no residente aplica las normas de origen chipriota al alquiler chipriota. A partir de 2026, la renta imponible utiliza los tramos personales actuales desde 0% en el primer EUR 22,000 hasta 35% por encima de EUR 72,000.

Para el alquiler de un edificio, las instrucciones de declaración del Departamento de Impuestos proporcionan una deducción legal equivalente a 20% del alquiler bruto del edificio. Esa no es una deducción universal 20% por terrenos, estacionamientos o todos los recibos de propiedad. Las asignaciones de capital y los costos financieros calificados son separados y requieren evidencia y las condiciones legales.

GHS/GESY sobre ingresos por alquiler individuales

La tarifa de alquiler individual publicada GHS es 2.65%. El límite máximo EUR 180,000 se comparte entre las categorías de ingresos cubiertas y la regla de orden oficial importa cuando una persona tiene salario, pensión, dividendos, intereses y alquiler. Por lo tanto, no es correcto conceder un nuevo límite EUR 180,000 a los ingresos por alquiler de forma aislada.

Contribución especial de defensa después de 2025

El cargo anterior SDC sobre 75% de alquileres brutos aplicados durante el año fiscal 2025. A partir del año fiscal 2026, el alquiler está fuera de SDC. Los artículos antiguos y las guías de devolución 2025 que aún muestran el alquiler SDC no deben usarse para un cálculo de 2026.

Propietarios de empresas de Chipre

Una empresa chipriota generalmente está sujeta al impuesto sobre la renta corporativo 15% de 2026 sobre las ganancias de alquiler imponibles después de las deducciones permitidas por la ley. Una empresa no paga el cargo 2.65% GHS del individuo. El alquiler de partes vinculadas, la financiación, los precios de transferencia, las desgravaciones de capital, la limitación de intereses, el IVA y las normas para las empresas ricas en propiedades todavía requieren su propio análisis.

IVA y alojamiento de corta duración

El alquiler a largo plazo de bienes inmuebles y el arrendamiento comercial no pueden reducirse a una sola norma del IVA. El uso, los partidos, la elección o exención y la legislación vigente en materia de IVA controlan el resultado. Los alojamientos de autoservicio registrados y alojamientos sujetos a impuestos similares generalmente se encuentran dentro de la categoría de IVA 9%. El registro en el Viceministerio de Turismo es un requisito legal independiente antes de anunciar u operar alojamientos de autoservicio calificados.

Presentación y evidencia

Conserve el título o contrato de arrendamiento, el contrato de arrendamiento, el libro de alquiler, los recibos bancarios, las facturas, los documentos del préstamo, el programa de desgravación de capital y cualquier evidencia de impuestos extranjeros. A partir del año fiscal 2026 la obligación de devolución individual es más amplia y las declaraciones pasan a Tax For All. Las obligaciones tributarias y de pago provisionales deberán valorarse contra la posición total del contribuyente.