Podatek dochodowy z wynajmu na Cyprze: osoby fizyczne i firmy

Opodatkowanie wynajmu na Cyprze uległo istotnej zmianie w porównaniu z rokiem podatkowym 2026. Dochód z wynajmu nie podlega już specjalnej składce na obronność. Pozostaje to w zakresie przepisów o podatku dochodowym, a w przypadku osoby fizycznej może również podlegać GHS/GESY. Podatek VAT zależy od charakteru najmu i pozycji dostawcy.

Indywidualni właściciele

Rezydent podatkowy na Cyprze zazwyczaj deklaruje dochody z najmu na całym świecie; nierezydent stosuje w odniesieniu do czynszu cypryjskiego zasady dotyczące źródła cypryjskiego. Od 2026 dochód podlegający opodatkowaniu wykorzystuje aktualne osobiste przedziały od 0% na pierwszym EUR 22,000 do 35% powyżej EUR 72,000.

W przypadku wynajmu od budynku instrukcje zwrotu Departamentu Podatkowego przewidują ustawowe odliczenie w wysokości 20% czynszu brutto za budynek. Nie jest to uniwersalne odliczenie 20% za grunt, parking czy każdy paragon za nieruchomość. Odpisy kapitałowe i kwalifikowalne koszty finansowe są odrębnymi kwestiami i wymagają udokumentowania oraz spełnienia warunków ustawowych.

GHS/GESY w sprawie indywidualnego dochodu z czynszu

Opublikowana indywidualna stawka czynszu GHS wynosi 2.65%. Pułap EUR 180,000 jest dzielony pomiędzy objęte kategorie dochodów, a oficjalne zasady mają zastosowanie w przypadku, gdy dana osoba otrzymuje wynagrodzenie, emeryturę, dywidendy, odsetki i czynsz. Niewłaściwe jest zatem przyznawanie odrębnego limitu EUR 180,000 na dochód z czynszu.

Specjalny wkład obronny po 2025

Poprzednia opłata SDC 75% czynszów brutto stosowanych w roku podatkowym 2025. Z roku podatkowego 2026 czynsz jest poza SDC. Do obliczeń 2026 nie należy używać starych artykułów i przewodników zwrotów 2025, które nadal pokazują wypożyczenie SDC.

Właściciele firm cypryjskich

Spółka cypryjska zasadniczo podlega 15% podatkowi dochodowemu od osób prawnych począwszy od 2026 od podlegającego opodatkowaniu zysku z najmu po odliczeniu dozwolonym przez prawo. Firma nie płaci indywidualnej opłaty 2.65% GHS. Czynsz podmiotu powiązanego, finansowanie, ceny transferowe, ulgi kapitałowe, ograniczenie odsetek, podatek VAT i przepisy dotyczące spółek bogatych w nieruchomości nadal wymagają własnej analizy.

VAT i zakwaterowanie krótkoterminowe

Długoterminowy wynajem nieruchomości i leasing komercyjny nie mogą być sprowadzone do jednej zasady VAT. Wynik ma wpływ na wykorzystanie, partie, wybór lub zwolnienie oraz obowiązujące przepisy dotyczące podatku VAT. Zarejestrowane kwatery samoobsługowe i podobne kwatery podlegające opodatkowaniu zasadniczo należą do kategorii VAT 9%. Rejestracja w Ministerstwie Turystyki jest odrębnym wymogiem prawnym przed ogłoszeniem lub prowadzeniem kwalifikującego się zakwaterowania samoobsługowego.

Zgłoszenie i dowód

Zachowaj tytuł własności lub umowę najmu, umowę najmu, księgę czynszu, rachunki bankowe, faktury, dokumenty pożyczkowe, harmonogram ulg kapitałowych i wszelkie dowody dotyczące zagranicznych podatków. Od roku podatkowego 2026 obowiązek zwrotu indywidualnego jest szerszy i zwroty przechodzą do Tax For All. Tymczasowe zobowiązania podatkowe i płatnicze należy oceniać w odniesieniu do całkowitej sytuacji podatnika.