Imposta sul reddito da locazione a Cipro: individui e società

La tassazione degli affitti a Cipro è cambiata sostanzialmente dall'anno fiscale 2026. I redditi da locazione non sono più soggetti al contributo speciale per la difesa. Rimane nell'ambito delle norme sull'imposta sul reddito e, per un individuo, può anche essere soggetto a GHS/GESY. L'IVA dipende dalla natura della locazione e dalla posizione del fornitore.

Proprietari individuali

Un residente fiscale a Cipro generalmente dichiara i redditi da locazione in tutto il mondo; un non residente applica le norme di origine cipriota all'affitto di Cipro. Da 2026, il reddito imponibile utilizza le attuali fasce personali da 0% sul primo 22,000 in EUR a 35% sopra EUR 72,000.

Per l'affitto di un edificio, le istruzioni per la restituzione del Dipartimento delle Imposte prevedono una detrazione legale pari a 20% dell'affitto lordo dell'edificio. Questa non è una detrazione universale 20% per terreni, parcheggi o ogni ricevuta di proprietà. Le indennità di capitale e i costi finanziari ammissibili sono separati e richiedono prove e le condizioni di legge.

GHS/GESY sul reddito locativo individuale

La tariffa di affitto individuale GHS pubblicata è 2.65%. Il massimale in EUR 180,000 è condiviso tra le categorie di reddito coperte e la regola di ordinamento ufficiale conta dove una persona percepisce stipendio, pensione, dividendi, interessi e affitto. È quindi sbagliato concedere un nuovo limite massimo di EUR 180,000 ai redditi da locazione isolatamente.

Contributo speciale per la difesa dopo 2025

Il precedente addebito SDC su 75% degli affitti lordi applicato durante l'anno fiscale 2025. Dall'anno fiscale 2026 l'affitto è esterno a SDC. I vecchi articoli e le guide alla restituzione 2025 che mostrano ancora il noleggio SDC non devono essere utilizzati per un calcolo 2026.

Proprietari di società di Cipro

Una società cipriota è generalmente soggetta all'imposta sul reddito delle società 15% da 2026 sull'utile imponibile locativo al netto delle detrazioni consentite dalla legge. Un'azienda non paga la tariffa 2.65% GHS dell'individuo. Gli affitti con parti correlate, i finanziamenti, i prezzi di trasferimento, le indennità di capitale, la limitazione degli interessi, l'IVA e le norme sulle società ricche di proprietà richiedono ancora un'analisi separata.

IVA e alloggio a breve termine

La locazione a lungo termine di beni immobili e il leasing commerciale non possono essere ridotti a un'unica regola IVA. L'uso, i partiti, l'elezione o l'esenzione e la legislazione attuale sull'IVA determinano il risultato. Gli alloggi self-service registrati e gli alloggi imponibili simili rientrano generalmente nella categoria IVA 9%. La registrazione presso il Vice Ministero del Turismo è un requisito legale separato prima di pubblicizzare o gestire alloggi self-service qualificati.

Archiviazione e prove

Conservare il titolo o il contratto di locazione, il contratto di locazione, il registro degli affitti, le ricevute bancarie, le fatture, i documenti di prestito, il programma delle indennità di capitale e qualsiasi prova fiscale estera. Dall'anno fiscale 2026 l'obbligo di dichiarazione individuale è più ampio e le dichiarazioni vengono spostate in Tax For All. Gli obblighi tributari e di pagamento provvisori devono essere valutati rispetto alla posizione complessiva del contribuente.