Impuestos y Gastos de Propiedad en Chipre para Compradores, Propietarios y Vendedores

Resumen

Lea sobre los impuestos sobre propiedades aplicables en Chipre al comprar, poseer y vender una propiedad en Chipre.

Impuestos sobre propiedades en Chipre para compradores de propiedades

1. Tasas de transferencia

La compra de una propiedad en Chipre se completa cuando la escritura de propiedad se registra a nombre del comprador. En el día del registro del título, el Registro de la Propiedad estimará el valor de mercado de la propiedad que se está comprando y cobrará al comprador las Tasas de Transferencia de la siguiente manera:

Actualmente hay un descuento del 50% sobre las tarifas mencionadas, y no se cobran tasas de transferencia si se ha pagado el IVA. Típicamente, el IVA es aplicable a propiedades nuevas. Si hay más de un comprador, el precio de compra se divide entre el número de compradores, y las tasas de transferencia se aplican a cada comprador. Cada comprador tiene entonces un descuento del 50% en las tasas de transferencia que se le atribuyen. Comprender el valor de mercado de una propiedad es crucial al calcular estas obligaciones fiscales.

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) al tipo del 19% se aplica solo al precio de compra de propiedades nuevas. Sin embargo, esto puede reducirse al 5% siempre que la propiedad se utilice como la residencia principal y permanente del solicitante bajo las siguientes condiciones:

• Presentación de una solicitud con los documentos de apoyo relevantes
• La propiedad debe ser utilizada como el lugar principal y permanente de residencia
• El solicitante no posee ninguna otra propiedad que se utilice como residencia principal en la República de Chipre.

La tasa reducida del 5% se aplica solo a los primeros 200m2 y el área que exceda los primeros 200m2 lleva la tasa estándar de IVA del 19%. Se puede utilizar una calculadora de impuestos para estimar estas obligaciones fiscales relacionadas con la compra de propiedades.

4. Otros gastos

Al comprar una propiedad, hay otros gastos menores, como el costo de presentar un contrato de compra o una cesión y otros costos de debida diligencia. A modo de ejemplo, estas son algunas de las tarifas típicas del registro de la propiedad que se deben pagar por la presentación de documentos.

Presentación de un poder notarial o un contrato de venta €50, Presentación de un contrato de cesión (si la propiedad es una reventa y no se han emitido nuevos títulos de propiedad): 0.5% del precio de compra con un máximo de €3,000.

Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria para propietarios de propiedades en Chipre

1. Impuesto sobre la Propiedad Inmobiliaria (I.P.T.)

Este impuesto sobre la propiedad en Chipre era pagadero por los propietarios de propiedades a la Hacienda hasta finales de 2016. Desde 2017, este impuesto ha sido abolido. Quien poseía propiedades en Chipre antes de 2017 todavía es responsable de pagar el impuesto. El I.P.T. se calcula en función del valor de mercado de la propiedad al 01/01/1980. Estos se aplican por propietario y no por propiedad.

2. Autoridades Locales: Impuestos y Tasas

Las propiedades en Chipre estarán situadas en la jurisdicción de un Municipio o un Consejo de Aldea. Los impuestos y tasas sobre propiedades en Chipre varían dependiendo de qué Municipio/Consejo se ubique la propiedad. Los impuestos del municipio/consejo de aldea en Chipre oscilan aproximadamente entre €90 y €300 anuales, dependiendo del tamaño de la propiedad. Estos generalmente incluyen alcantarillado, recolección de basura, alumbrado público y otros gastos locales. Las tarifas básicas de servicios públicos como electricidad y agua dependen de su uso, generalmente basado en lecturas de medidores. Todas las facturas de electricidad son emitidas por la Autoridad de Electricidad de Chipre (E.A.C.) y las facturas de agua son generalmente emitidas por el Municipio o Consejo de Aldea.

3. Gastos Comunes

Estos se refieren a los gastos de propiedades que son parte de un complejo unificado que implica áreas comunes. Generalmente son gestionados directamente por los propios residentes (por el Comité de Gestión del complejo) o se delegan a empresas de gestión de propiedades que se ocupan específicamente del mantenimiento del complejo. El costo de los gastos comunes varía ampliamente dependiendo de la ubicación, el tamaño de la propiedad y la empresa de gestión del área común.

4. Seguro

Generalmente, los propietarios de propiedades aseguran sus propiedades. Para las personas que poseen propiedades en un complejo de edificios o proyecto, es aconsejable consultar primero con el Comité de Gestión Comunal del proyecto para ver qué tipo de seguro tienen y qué cubre. El costo del seguro varía dependiendo del tamaño y la condición de la propiedad y, por supuesto, de la compañía de seguros que se elija.

5. Impuesto sobre Sucesiones

No necesita preocuparse si le preocupa cómo se gravará su propiedad después de que fallezca. El impuesto sobre sucesiones en Chipre fue abolido el 1 de enero de 2000.

Impuesto sobre las ganancias de capital en Chipre para vendedores de propiedades

1. Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT)

El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a la ganancia obtenida en la venta de una propiedad al tipo del 20%. Hay una exención de por vida de los primeros €30,000 de ganancias, que están exentos para cada vendedor hasta que se agote esta exención. Para encontrar la ganancia imponible, se deducen ciertos costos además del costo de adquisición de la propiedad (el precio de compra) del precio de venta. Estos costos incluyen las tasas de transferencia pagadas al transferir la propiedad a nombre del vendedor y ciertos costos por la mejora de la propiedad (como cambios estructurales, instalación de calefacción central y los honorarios de un agente inmobiliario debidamente registrado en Chipre). Los vendedores también deben considerar las tasas de transferencia de propiedades, que son impuestos pagados al registro de la propiedad al transferir títulos de propiedad.

2. Gastos por la provisión de documentos necesarios al comprador

Típicamente, un vendedor de propiedades necesitará proporcionar al comprador lo siguiente:

• Búsqueda en el Registro de la Propiedad (para hipotecas u otros gravámenes): entre €10 y €50,
• Copias de Planos Arquitectónicos y de Sitio y contratos anteriores obtenibles del Registro de la Propiedad: €5 a €40,
• Presentación de un poder notarial general: €50,
• El certificado energético mencionado anteriormente.

3. Pago de deudas, servicios públicos e impuestos

Al vender una propiedad, cualquier deuda pendiente, servicios públicos e impuestos deben ser saldados. Por ejemplo, una deuda cubierta por una hipoteca sobre la propiedad, montos adeudados al desarrollador de la propiedad, cualquier saldo al comité de gestión por gastos comunes, montos adeudados a las autoridades por agua, electricidad, recolección de basura, etc.

4. Servicios Profesionales y Honorarios

Los honorarios típicos pagados son los de un agente inmobiliario y un abogado. Los honorarios para agentes inmobiliarios registrados y regulados están actualmente limitados al 5% más IVA. Los honorarios legales para transacciones de propiedad se acuerdan entre el vendedor y el abogado, típicamente por una cantidad fija. Además, la ley obliga a los vendedores a presentar un certificado energético de la propiedad que se vende al comprador. El costo de esto varía entre €300 y €500.

5. Impuesto reducido del 0.4% sobre ventas para el apoyo de vivienda para refugiados chipriotas

En noviembre de 2022, el gobierno chipriota anunció la imposición de un impuesto del 0.4% sobre la venta de propiedades en Chipre, pagadero por el vendedor, para apoyar la vivienda de los refugiados chipriotas que fueron desplazados tras la invasión turca. El impuesto del 0.4% se extiende a las ventas directas de propiedades en Chipre, así como a la venta de acciones en empresas que poseen (ya sea directa o indirectamente) propiedades en Chipre.

La Autoridad Fiscal de Chipre ha anunciado que este impuesto tiene efecto retroactivo desde el 22 de febrero de 2021. Sin embargo, debido a problemas evidentes de aplicación, ha mencionado que emitirá orientación en un momento posterior para los pagos de impuestos por transacciones que se hayan completado desde entonces y hasta el 18 de noviembre de 2022. Para las transacciones completadas después del 18 de noviembre de 2022, se han publicado nuevos formularios.

Este artículo ha sido redactado únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Cierta información puede cambiar y siempre debe buscar asesoramiento profesional antes de tomar medidas sobre transacciones de transferencia, contratos o impuestos en Chipre.