Zypern Immobiliensteuern und Ausgaben für Käufer, Eigentümer und Verkäufer

Zusammenfassung

Lesen Sie über die anwendbaren Immobiliensteuern in Zypern beim Kauf, Besitz und Verkauf einer Immobilie in Zypern.

Immobiliensteuern für Immobilienkäufer in Zypern

1. Übertragungsgebühren

Ein Immobilienkauf in Zypern wird abgeschlossen, wenn die Eigentumsurkunde auf den Käufer registriert wird. Am Tag der Registrierung der Eigentumsurkunde schätzt das Grundbuchamt den Marktwert der zu erwerbenden Immobilie und berechnet dem Käufer die Übertragungsgebühren wie folgt:

Derzeit gibt es einen Rabatt von 50% auf die oben genannten Sätze, und Übertragungsgebühren fallen überhaupt nicht an, wenn die Mehrwertsteuer (VAT) bezahlt wurde. Typischerweise ist die Mehrwertsteuer auf neue Immobilien zu zahlen. Wenn es mehr als einen Käufer gibt, wird der Kaufpreis durch die Anzahl der Käufer geteilt, und die Übertragungsgebühren gelten für jeden Käufer. Jeder Käufer erhält dann einen Rabatt von 50% auf die ihm zugeordneten Übertragungsgebühren. Das Verständnis des Marktwerts einer Immobilie ist entscheidend bei der Berechnung dieser Steuerverpflichtungen.

2. Mehrwertsteuer (V.A.T)

Die Mehrwertsteuer (VAT) in Höhe von 19% gilt nur für den Kaufpreis neuer Immobilien. Diese kann jedoch auf 5% reduziert werden, vorausgesetzt, dass die Immobilie als Haupt- und Dauerwohnsitz des Antragstellers unter den folgenden Bedingungen genutzt wird:

• Einreichung eines Antrags mit den entsprechenden unterstützenden Dokumenten

• Die Immobilie muss als Haupt- und Dauerwohnsitz genutzt werden

• Der Antragsteller besitzt keine andere Immobilie, die als Hauptwohnsitz in der Republik Zypern genutzt wird.

Der ermäßigte Satz von 5% wird nur auf die ersten 200m2 angewendet, und die Fläche, die die ersten 200m2 überschreitet, unterliegt dem Standard-Mehrwertsteuersatz von 19%. Ein Steuerrechner kann verwendet werden, um diese Steuerverpflichtungen im Zusammenhang mit dem Immobilienkauf zu schätzen.

4. Sonstige Ausgaben

Beim Kauf einer Immobilie fallen weitere kleinere Ausgaben an, wie die Kosten für die Einreichung eines Kaufvertrags oder einer Abtretung und andere Due-Diligence-Kosten. Zum Beispiel sind dies einige der typischen Grundbuchgebühren, die für die Einreichung von Dokumenten zu zahlen sind.

Einreichung einer Vollmacht oder eines Kaufvertrags: €50, Einreichung eines Abtretungsvertrags (wenn die Immobilie ein Wiederverkauf ist und neue Eigentumsurkunden noch nicht ausgestellt wurden): 0,5% des Kaufpreises mit einem Maximum von €3.000.

Immobiliensteuer für Eigentümer von Immobilien in Zypern

1. Immobiliensteuer (I.P.T.)

Diese Immobiliensteuer in Zypern war bis Ende 2016 von Immobilieneigentümern an das Finanzamt zu zahlen. Seit 2017 wurde diese Steuer abgeschafft. Wer vor 2017 Eigentum in Zypern besaß, ist weiterhin verpflichtet, die Steuer zu zahlen. Die I.P.T. wird basierend auf dem Marktwert der Immobilie am 01.01.1980 berechnet. Diese gelten pro Eigentümer und nicht pro Immobilie.

2. Lokale Behörden: Steuern & Gebühren

Immobilien in Zypern befinden sich entweder im Zuständigkeitsbereich einer Gemeinde oder eines Dorfrats. Die Immobiliensteuern und -gebühren in Zypern variieren je nach Gemeinde/Dorfrat, in dem sich die Immobilie befindet. Die Gemeinde-/Dorfratssteuern in Zypern liegen grob zwischen €90 und €300 jährlich, abhängig von der Größe der Immobilie. Diese umfassen in der Regel Abwasser, Müllabfuhr, Straßenbeleuchtung und andere lokale Ausgaben. Grundlegende Versorgungsgebühren wie Strom und Wasser hängen von Ihrem Verbrauch ab, der in der Regel auf Zählerständen basiert. Alle Stromrechnungen werden von der Elektrizitätsbehörde von Zypern (E.A.C.) ausgestellt, und die Wasserrechnungen werden in der Regel von der Gemeinde oder dem Dorfrat ausgestellt.

3. Gemeinschaftsausgaben

Diese beziehen sich auf die Ausgaben für Immobilien, die Teil eines einheitlichen Komplexes sind, der gemeinsame Bereiche umfasst. Sie werden in der Regel entweder direkt von den Bewohnern selbst (durch den Verwaltungsausschuss des Komplexes) verwaltet oder an Immobilienverwaltungsunternehmen delegiert, die sich speziell mit der Instandhaltung des Komplexes befassen. Die Kosten für Gemeinschaftsausgaben variieren stark je nach Standort, Größe der Immobilie und der Verwaltungsgesellschaft des Gemeinschaftsbereichs.

4. Versicherung

In der Regel versichern Immobilieneigentümer ihre Immobilien. Für Personen, die Immobilien in einem Gebäudekomplex oder Projekt besitzen, ist es ratsam, sich zuerst beim Verwaltungsausschuss des Projekts zu erkundigen, welche Art von Versicherung sie haben und was sie abdeckt. Die Kosten der Versicherung variieren je nach Größe und Zustand der Immobilie und natürlich der gewählten Versicherungsgesellschaft.

5. Erbschaftssteuer

Sie müssen sich keine Sorgen machen, wenn Sie sich damit befassen, wie Ihre Immobilie nach Ihrem Tod besteuert wird. Die Erbschaftssteuer in Zypern wurde am 1. Januar 2000 abgeschafft.

Zypern Kapitalertragssteuer für Verkäufer von Immobilien

1. Kapitalertragssteuer (CGT)

Kapitalertragssteuer gilt für den Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie mit einem Satz von 20%. Es gibt eine einmalige Freigrenze von €30.000 Gewinn, die für jeden Verkäufer bis zur Ausschöpfung dieser Freigrenze steuerfrei ist. Um den steuerpflichtigen Gewinn zu ermitteln, werden bestimmte Kosten zusätzlich zu den Anschaffungskosten der Immobilie (dem Kaufpreis) vom Verkaufspreis abgezogen. Diese Kosten umfassen die Übertragungsgebühren, die bei der Übertragung der Immobilie auf den Namen des Verkäufers gezahlt wurden, und bestimmte Kosten für die Verbesserung der Immobilie (wie strukturelle Änderungen, Installation von Zentralheizung und die Gebühren eines ordnungsgemäß registrierten (in Zypern) Immobilienmaklers). Verkäufer müssen auch die Übertragungsgebühren für Immobilien berücksichtigen, die an das Grundbuchamt gezahlte Steuern bei der Übertragung von Eigentumstiteln sind.

2. Ausgaben für die Bereitstellung notwendiger Dokumente an den Käufer

Typischerweise muss ein Verkäufer dem Käufer Folgendes zur Verfügung stellen:

• Grundbuchsuche (für Hypotheken oder andere Belastungen): zwischen €10 und €50,

• Kopien von Architektur- und Lageplänen sowie früheren Verträgen, die vom Grundbuchamt erhältlich sind: €5 bis €40,

• Einreichung einer allgemeinen Vollmacht: €50,

• Das oben erwähnte Energiezertifikat.

3. Zahlung von Schulden, Versorgungsleistungen und Steuern

Beim Verkauf einer Immobilie müssen alle ausstehenden Schulden, Versorgungsleistungen und Steuern beglichen werden. Zum Beispiel eine durch eine Hypothek auf die Immobilie gesicherte Schuld, Beträge, die dem Entwickler der Immobilie geschuldet werden, ein Restbetrag an den Verwaltungsausschuss für Gemeinschaftsausgaben, Beträge, die den Behörden für Wasser, Strom, Müllabfuhr usw. geschuldet werden.

4. Professionelle Dienstleistungen & Gebühren

Die typischen Gebühren, die gezahlt werden, sind die eines Immobilienmaklers und eines Anwalts. Die Gebühren für registrierte und regulierte Immobilienmakler sind derzeit auf 5% plus Mehrwertsteuer begrenzt. Die Anwaltsgebühren für Immobilientransaktionen werden zwischen dem Verkäufer und dem Anwalt vereinbart, in der Regel für einen festen Betrag. Darüber hinaus verpflichtet das Gesetz die Verkäufer, dem Käufer ein Energiezertifikat der verkauften Immobilie vorzulegen.
Die Kosten dafür liegen zwischen €300 – €500.

5. Ermäßigter Steuersatz von 0,4% auf Verkäufe zur Unterstützung der Wohnraumversorgung für zypriotische Flüchtlinge

Im November 2022 kündigte die zypriotische Regierung die Einführung einer 0,4%igen Steuer auf den Verkauf von Immobilien in Zypern an, die vom Verkäufer zu zahlen ist, um die Wohnraumversorgung der zypriotischen Flüchtlinge zu unterstützen, die nach der türkischen Invasion vertrieben wurden. Die 0,4%ige Steuer erstreckt sich auf direkte Verkäufe von Immobilien in Zypern sowie auf den Verkauf von Anteilen an Unternehmen, die (ob direkt oder indirekt) Immobilien in Zypern besitzen.

Die zypriotische Steuerbehörde hat angekündigt, dass diese Steuer rückwirkend ab dem 22. Februar 2021 gilt. Aufgrund offensichtlicher Vollzugsprobleme hat sie jedoch erwähnt, dass sie zu einem späteren Zeitpunkt Leitlinien für die Steuerzahlungen für Transaktionen herausgeben wird, die seitdem und bis zum 18. November 2022 abgeschlossen wurden. Für Transaktionen, die nach dem 18. November 2022 abgeschlossen wurden, wurden neue Formulare veröffentlicht.

Wir unterstützen Personen, die in Zypern Immobilien kaufen oder verkaufen möchten, dabei, dies sicher, schnell und stressfrei zu tun. Wir bieten Klarheit über Ausgaben, Steuern und alle anderen Kosten von Anfang an, damit Sie Ihre nächsten Schritte entsprechend planen können.

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*Dieser Artikel wurde ausschließlich zu Informationszwecken verfasst und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Bestimmte Informationen können sich ändern, und Sie sollten immer professionelle Beratung einholen, bevor Sie Maßnahmen in Bezug auf Immobilienübertragungen, Verträge oder Steuern in Zypern ergreifen.