Zypern Immobiliensteuern und Ausgaben für Käufer, Eigentümer und Verkäufer

Zusammenfassung

Lesen Sie über die anwendbaren Grundsteuern in Zypern beim Kauf, Besitz und Verkauf einer Immobilie in Zypern.

Grundsteuer in Zypern für Immobilienkäufer

1. Übertragungsgebühren

Ein Immobilienkauf in Zypern wird abgeschlossen, wenn die Eigentumsurkunde auf den Käufer registriert wird. Am Tag der Titelregistrierung wird das Grundbuchamt den Marktwert der zu kaufenden Immobilie schätzen und dem Käufer die Übertragungsgebühren wie folgt berechnen:

Derzeit gibt es einen Rabatt von 50% auf die oben genannten Sätze, und Übertragungsgebühren fallen überhaupt nicht an, wenn die Mehrwertsteuer bezahlt wurde. Typischerweise ist die Mehrwertsteuer auf neue Immobilien zu zahlen. Wenn es mehr als einen Käufer gibt, wird der Kaufpreis durch die Anzahl der Käufer geteilt, und die Übertragungsgebühren gelten für jeden Käufer. Jeder Käufer hat dann einen Rabatt von 50% auf die ihm zugeordneten Übertragungsgebühren. Das Verständnis des Marktwerts einer Immobilie ist entscheidend für die Berechnung dieser Steuerverpflichtungen.

2. Mehrwertsteuer (MwSt)

Die Mehrwertsteuer (MwSt) in Höhe von 19% gilt nur für den Kaufpreis neuer Immobilien. Diese kann jedoch auf 5% reduziert werden, sofern die Immobilie als Haupt- und Dauerwohnsitz des Antragstellers unter den folgenden Bedingungen genutzt wird:

• Einreichung eines Antrags mit den entsprechenden unterstützenden Dokumenten
• Die Immobilie muss als Haupt- und Dauerwohnsitz genutzt werden
• Der Antragsteller besitzt keine andere Immobilie, die als Hauptwohnsitz in der Republik Zypern genutzt wird.

Der reduzierte Satz von 5% gilt nur für die ersten 200m2, und die Fläche, die die ersten 200m2 überschreitet, unterliegt dem regulären MwSt-Satz von 19%. Ein Steuerrechner kann verwendet werden, um diese Steuerverpflichtungen im Zusammenhang mit dem Kauf von Immobilien zu schätzen.

4. Sonstige Ausgaben

Beim Kauf einer Immobilie gibt es weitere kleinere Ausgaben, wie die Kosten für die Einreichung eines Kaufvertrags oder einer Abtretung sowie andere Due-Diligence-Kosten. Als Beispiel sind hier einige der typischen Grundbuchgebühren aufgeführt, die für die Einreichung von Dokumenten zu zahlen sind.

Einreichung einer Vollmacht oder eines Kaufvertrags 50 €, Einreichung eines Abtretungsvertrags (wenn die Immobilie ein Wiederverkauf ist und neue Eigentumsurkunden noch nicht ausgestellt wurden): 0,5% des Kaufpreises mit einem Maximum von 3.000 €.

Immobiliensteuer für Eigentümer von Immobilien in Zypern

1. Immobiliensteuer (I.P.T.)

Diese Grundsteuer in Zypern war bis Ende 2016 von Immobilienbesitzern an die Finanzbehörde zu zahlen. Seit 2017 wurde diese Steuer abgeschafft. Wer vor 2017 Eigentum in Zypern besaß, ist weiterhin verpflichtet, die Steuer zu zahlen. Die I.P.T. wird auf der Grundlage des Marktwerts der Immobilie am 01.01.1980 berechnet. Diese gelten pro Eigentümer und nicht pro Immobilie.

2. Kommunale Behörden: Steuern & Gebühren

Zypern Immobilien befinden sich entweder im Zuständigkeitsbereich einer Gemeinde oder eines Dorfrates. Die Grundsteuern und Gebühren in Zypern variieren je nachdem, in welcher Gemeinde/Rat sich die Immobilie befindet. Die Steuern der Gemeinde/Dorfrats in Zypern liegen grob zwischen 90 € und 300 € jährlich, abhängig von der Größe der Immobilie. Diese umfassen normalerweise Abwasser, Müllabfuhr, Straßenbeleuchtung und andere lokale Ausgaben. Grundlegende Versorgungsgebühren wie Strom und Wasser hängen von Ihrem Verbrauch ab, der normalerweise auf Zählerständen basiert. Alle Stromrechnungen werden von der Elektrizitätsbehörde von Zypern (E.A.C.) ausgestellt, und die Wasserrechnungen werden normalerweise von der Gemeinde oder dem Dorfrat ausgestellt.

3. Gemeinschaftsausgaben

Diese beziehen sich auf die Ausgaben für Immobilien, die Teil eines einheitlichen Komplexes sind, der Gemeinschaftsbereiche umfasst. Sie werden normalerweise entweder direkt von den Bewohnern selbst (durch den Verwaltungsausschuss des Komplexes) verwaltet oder an Immobilienverwaltungsunternehmen delegiert, die speziell für die Instandhaltung des Komplexes zuständig sind. Die Kosten für Gemeinschaftsausgaben variieren stark je nach Lage, Größe der Immobilie und dem Verwaltungsunternehmen für Gemeinschaftsbereiche.

4. Versicherung

Normalerweise versichern Immobilienbesitzer ihre Immobilien. Für Personen, die Immobilien in einem Gebäudekomplex oder Projekt besitzen, ist es ratsam, sich zuerst beim Verwaltungsausschuss des Projekts zu erkundigen, welche Art von Versicherung sie haben und was sie abdeckt. Die Kosten für die Versicherung variieren je nach Größe und Zustand der Immobilie und natürlich je nach Versicherungsgesellschaft, die man wählt.

5. Erbschaftsteuer

Sie müssen sich keine Sorgen machen, wenn Sie sich fragen, wie Ihre Immobilie nach Ihrem Tod besteuert wird. Die Erbschaftsteuer in Zypern wurde am 1. Januar 2000 abgeschafft.

Kapitalertragssteuer in Zypern für Immobilienverkäufer

1. Kapitalertragssteuer (CGT)

Kapitalertragssteuer gilt für den Gewinn, der beim Verkauf einer Immobilie zum Satz von 20% erzielt wird. Es gibt eine einmalige Freigrenze von den ersten 30.000 € Gewinn, die für jeden Verkäufer steuerfrei sind, bis diese Freigrenze aufgebraucht ist. Um den zu versteuernden Gewinn zu ermitteln, werden bestimmte Kosten zusätzlich zu den Anschaffungskosten der Immobilie (dem Kaufpreis) vom Verkaufspreis abgezogen. Zu diesen Kosten gehören die Übertragungsgebühren, die beim Übertragen der Immobilie auf den Namen des Verkäufers gezahlt wurden, sowie bestimmte Kosten für die Verbesserung der Immobilie (wie strukturelle Änderungen, Installation von Zentralheizung und die Gebühren eines ordnungsgemäß registrierten (in Zypern) Immobilienmaklers). Verkäufer müssen auch die Übertragungsgebühren berücksichtigen, die Steuern sind, die beim Übertragen von Eigentumstiteln an das Grundbuchamt gezahlt werden.

2. Ausgaben für die Bereitstellung notwendiger Dokumente an den Käufer

Typischerweise muss ein Verkäufer einer Immobilie dem Käufer Folgendes zur Verfügung stellen:

• Grundbuchauszug (für Hypotheken oder andere Belastungen): zwischen 10 € und 50 €,
• Kopien von Architektur- & Lageplänen sowie vorherigen Verträgen, die beim Grundbuchamt erhältlich sind: 5 € bis 40 €,
• Einreichung einer allgemeinen Vollmacht: 50 €,
• Das oben genannte Energiezertifikat.

3. Zahlung von Schulden, Versorgungsleistungen und Steuern

Beim Verkauf einer Immobilie müssen alle ausstehenden Schulden, Versorgungsleistungen und Steuern beglichen werden. Zum Beispiel eine Schuld, die durch eine Hypothek auf der Immobilie gedeckt ist, Beträge, die dem Entwickler der Immobilie zustehen, sowie etwaige Restbeträge an den Verwaltungsausschuss für Gemeinschaftsausgaben, Beträge, die den Behörden für Wasser, Strom, Müllabfuhr usw. zustehen.

4. Professionelle Dienstleistungen & Gebühren

Die typischen Gebühren, die gezahlt werden, sind die eines Immobilienmaklers und eines Anwalts. Die Gebühren für registrierte und regulierte Immobilienmakler sind derzeit auf 5% zuzüglich MwSt. begrenzt. Die Anwaltsgebühren für Immobiliengeschäfte werden zwischen dem Verkäufer und dem Anwalt vereinbart, typischerweise für einen festen Betrag. Darüber hinaus verpflichtet das Gesetz Verkäufer, dem Käufer ein Energiezertifikat der zu verkaufenden Immobilie vorzulegen. Die Kosten dafür liegen zwischen 300 € und 500 €.

5. Reduzierte Steuer von 0,4% auf Verkäufe zur Unterstützung des Wohnens für zypriotische Flüchtlinge

Im November 2022 kündigte die zypriotische Regierung die Einführung einer Steuer von 0,4% auf den Verkauf von Immobilien in Zypern an, die vom Verkäufer zu zahlen ist, um das Wohnen für zypriotische Flüchtlinge zu unterstützen, die nach der türkischen Invasion vertrieben wurden. Die 0,4% Steuer gilt sowohl für direkte Verkäufe von Immobilien in Zypern als auch für den Verkauf von Anteilen an Unternehmen, die (ob direkt oder indirekt) Eigentum in Zypern besitzen.

Die Zypriotische Steuerbehörde hat angekündigt, dass diese Steuer rückwirkend ab dem 22. Februar 2021 gilt. Aufgrund offensichtlicher Durchsetzungsprobleme hat sie jedoch erwähnt, dass sie zu einem späteren Zeitpunkt Leitlinien für die Steuerzahlungen für Transaktionen, die seitdem und bis zum 18. November 2022 abgeschlossen wurden, herausgeben wird. Für Transaktionen, die nach dem 18. November 2022 abgeschlossen wurden, wurden neue Formulare veröffentlicht.

Dieser Artikel wurde ausschließlich zu Informationszwecken verfasst und stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar. Bestimmte Informationen können sich ändern und Sie sollten immer professionelle Beratung einholen, bevor Sie Maßnahmen zu Übertragungs-Transaktionen, Verträgen oder Steuern in Zypern ergreifen.