Taxes et Dépenses Immobilières à Chypre pour les Acheteurs, Propriétaires et Vendeurs

Résumé

Lisez sur les taxes immobilières applicables à Chypre lors de l'achat, de la possession et de la vente d'un bien à Chypre.

Taxes immobilières à Chypre pour les acheteurs de biens

1. Frais de transfert

Un achat immobilier à Chypre est finalisé lorsque l'acte de propriété est enregistré au nom de l'acheteur. Le jour de l'enregistrement du titre, le registre foncier estimera la valeur marchande du bien acheté et facturera à l'acheteur des frais de transfert comme suit :

Il y a actuellement une réduction de 50 % sur les taux ci-dessus, et les frais de transfert ne sont pas facturables du tout si la TVA a été payée. En général, la TVA est due sur les biens neufs. S'il y a plus d'un acheteur, le prix d'achat est divisé par le nombre d'acheteurs, et les frais de transfert s'appliquent à chaque acheteur. Chaque acheteur bénéficie alors d'une réduction de 50 % sur les frais de transfert qui lui sont attribués. Comprendre la valeur marchande d'un bien est crucial lors du calcul de ces obligations fiscales.

2. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au taux de 19 % s'applique uniquement au prix d'achat des biens neufs. Cependant, cela peut être réduit à 5 % à condition que le bien soit utilisé comme résidence principale et permanente de l'acheteur sous les conditions suivantes :

• Soumission d'une demande avec les documents justificatifs pertinents
• Le bien doit être utilisé comme le principal et permanent lieu de résidence
• L'acheteur ne possède aucun autre bien utilisé comme résidence principale dans la République de Chypre.

Le taux réduit de 5 % s'applique uniquement sur les premiers 200 m2 et la superficie dépassant les premiers 200 m2 est soumise au taux standard de TVA de 19 %. Un calculateur fiscal peut être utilisé pour estimer ces obligations fiscales liées à l'achat d'un bien.

4. Autres dépenses

Lors de l'achat d'un bien, il y a d'autres petites dépenses, telles que le coût de dépôt d'un contrat d'achat ou d'une cession et d'autres coûts de diligence raisonnable. À titre d'exemple, voici quelques-uns des frais typiques de registre foncier à payer pour le dépôt de documents.

Dépôt d'une procuration ou d'un contrat de vente 50 €, Dépôt d'un contrat de cession (si le bien est une revente et que de nouveaux actes de propriété n'ont pas encore été émis) : 0,5 % du prix d'achat avec un maximum de 3 000 €.

Taxe sur les biens immobiliers pour les propriétaires de biens à Chypre

1. Taxe sur les biens immobiliers (I.P.T.)

Cette taxe immobilière à Chypre était payable par les propriétaires de biens à l'Administration fiscale jusqu'à la fin de 2016. Depuis 2017, cette taxe a été abolie. Quiconque possédait un bien à Chypre avant 2017 est toujours tenu de payer la taxe. L'I.P.T. est calculée sur la valeur marchande du bien au 01/01/1980. Cela s'applique par propriétaire et non par bien.

2. Autorités locales : Taxes et tarifs

Les biens à Chypre seront situés sous la juridiction d'une municipalité ou d'un conseil de village. Les taxes et tarifs immobiliers à Chypre varient en fonction de la municipalité/conseil où se trouve le bien. Les taxes de municipalité/conseil de village à Chypre varient généralement d'environ 90 € à 300 € par an, selon la taille du bien. Celles-ci incluent généralement les égouts, la collecte des déchets, l'éclairage public et d'autres dépenses locales. Les tarifs de base des services publics tels que l'électricité et l'eau dépendent de votre consommation, généralement basée sur les relevés de compteur. Toutes les factures d'électricité sont émises par l'Autorité de l'électricité de Chypre (E.A.C.) et les factures d'eau sont généralement émises par la municipalité ou le conseil de village.

3. Dépenses communales

Celles-ci se réfèrent aux dépenses pour les biens qui font partie d'un complexe unifié comportant des espaces communs. Elles sont généralement gérées soit directement par les résidents eux-mêmes (par le comité de gestion du complexe), soit déléguées à des entreprises de gestion immobilière qui s'occupent spécifiquement de l'entretien du complexe. Le coût des dépenses communales varie considérablement en fonction de l'emplacement, de la taille du bien et de la société de gestion des espaces communs.

4. Assurance

En général, les propriétaires assurent leurs biens. Pour les personnes possédant des biens dans un complexe ou un projet immobilier, il est judicieux de vérifier d'abord auprès du comité de gestion communal du projet pour voir quel type d'assurance ils ont et ce qu'elle couvre. Le coût de l'assurance varie en fonction de la taille et de l'état du bien et, bien sûr, de la compagnie d'assurance choisie.

5. Impôt sur les successions

Vous n'avez pas à vous inquiéter si vous vous préoccupez de la manière dont votre bien sera imposé après votre décès. L'impôt sur les successions à Chypre a été aboli le 1er janvier 2000.

Impôt sur les plus-values à Chypre pour les vendeurs de biens

1. Impôt sur les plus-values (CGT)

La taxe sur les plus-values s'applique au profit réalisé sur la vente d'un bien au taux de 20 %. Il existe une exonération à vie sur les premiers 30 000 € de gains, qui sont exemptés pour chaque vendeur jusqu'à ce que cette exonération soit épuisée. Pour trouver le bénéfice imposable, certains coûts en plus du coût d'acquisition du bien (le prix d'achat) sont déduits du prix de vente. Ces coûts incluent les frais de transfert payés lors du transfert du bien au nom du vendeur et certains coûts pour l'amélioration du bien (tels que des modifications structurelles, l'installation de chauffage central et les frais d'un agent immobilier dûment enregistré (à Chypre)). Les vendeurs doivent également prendre en compte les frais de transfert de propriété, qui sont des taxes payées au registre foncier lors du transfert des titres de propriété.

2. Dépenses pour la fourniture de documents nécessaires à l'acheteur

En général, un vendeur de biens devra fournir à l'acheteur les éléments suivants :

• Recherche au registre foncier (pour les hypothèques ou autres charges) : entre 10 € et 50 €,
• Copies des plans architecturaux et de site et des contrats précédents obtenables auprès du registre foncier : 5 € à 40 €,
• Dépôt d'une procuration générale : 50 €,
• Le certificat énergétique mentionné ci-dessus.

3. Paiement des dettes, des services publics et des impôts

Lors de la vente d'un bien, toutes les dettes, services publics et impôts en souffrance doivent être réglés. Par exemple, une dette couverte par une hypothèque sur le bien, les montants dus au promoteur du bien, tout solde dû au comité de gestion pour les dépenses communales, les montants dus aux autorités pour l'eau, l'électricité, la collecte des déchets, etc.

4. Services professionnels et frais

Les frais typiques payés sont ceux d'un agent immobilier et d'un avocat. Les frais pour les agents immobiliers enregistrés et réglementés sont actuellement plafonnés à 5 % plus TVA. Les frais juridiques pour les transactions immobilières sont convenus entre le vendeur et l'avocat, généralement pour un montant fixe. De plus, la loi oblige les vendeurs à présenter un certificat énergétique du bien vendu à l'acheteur. Le coût de celui-ci varie de 300 € à 500 €.

5. Taxe réduite de 0,4 % sur les ventes pour le soutien au logement des réfugiés chypriotes

En novembre 2022, le gouvernement chypriote a annoncé l'imposition d'une taxe de 0,4 % sur la vente de biens à Chypre, payable par le vendeur, pour soutenir le logement des réfugiés chypriotes qui ont été déplacés après l'invasion turque. La taxe de 0,4 % s'applique aux ventes directes de biens à Chypre ainsi qu'à la vente d'actions dans des sociétés possédant (directement ou indirectement) des biens à Chypre.

L'Autorité fiscale de Chypre a annoncé que cette taxe a un effet rétroactif à partir du 22 février 2021. Cependant, en raison de problèmes d'application évidents, elle a mentionné qu'elle publiera des directives ultérieurement pour les paiements de taxes pour les transactions qui ont été complétées depuis lors et jusqu'au 18 novembre 2022. Pour les transactions complétées après le 18 novembre 2022, de nouveaux formulaires ont été publiés.

Cet article a été rédigé uniquement à des fins d'information et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Certaines informations peuvent changer et vous devez toujours demander un avis professionnel avant d'agir concernant des transactions de transfert de propriété, des contrats ou des impôts à Chypre.