Mudarse de Israel a Chipre: impuestos y residencia 2026

Chipre se encuentra aproximadamente a una hora en avión de Ben Gurion. Para los fundadores, inversores, pensionistas y familias israelíes que se plantean un traslado a Chipre desde Israel, la isla combina esa proximidad con un entorno profesional de habla inglesa, un sistema jurídico fuertemente influido por el common law inglés y un marco de fiscalidad personal concebido en torno a accionistas con movilidad internacional. En Pafos, Limasol, Lárnaca y Nicosia existe una comunidad israelí, empresarial y residencial, ya consolidada.

La lógica fiscal es nítida. Un residente israelí tributa por su renta mundial a tipos marginales que alcanzan el 50%, un accionista significativo paga el 30% sobre los dividendos antes de recargos, y 2025 trajo tanto un gravamen adicional sobre las rentas elevadas de origen de capital como un paquete de medidas dirigidas a los beneficios retenidos en sociedades de participación cerrada. Chipre, por el contrario, grava los beneficios societarios al 15% a partir de 2026 y, a través de su régimen Non-Dom, deja las rentas por dividendos e intereses de los nuevos residentes que cumplen los requisitos fuera del ámbito de la Special Defence Contribution, mientras que las ganancias sobre acciones y otros valores están, por regla general, exentas.

Dos rasgos resultan especialmente relevantes al trasladarse de Israel a Chipre, y entenderlos pronto ayuda a que la transición sea más sencilla. Los ciudadanos israelíes son nacionales de terceros países en Chipre, por lo que el derecho de residencia debe obtenerse a través de una de las vías de inmigración abiertas a solicitantes de fuera de la UE. Asimismo, Chipre e Israel no han concluido hasta la fecha un convenio de doble imposición, lo que significa que el plan descansa sobre el derecho interno de cada país. Ninguno de estos dos puntos es un obstáculo. Ambos son simplemente factores que conviene considerar pronto, para que el traslado pueda estructurarse de forma ordenada y fiscalmente eficiente.

Esta guía está escrita desde la perspectiva chipriota, de modo que las normas israelíes se exponen para mostrar en qué punto de la secuencia del traslado se sitúan, y la posición israelí en cada traslado concreto se confirma con asesores fiscales israelíes como parte de un único plan coordinado.

¿Por qué Chipre en concreto?

Frente a las alternativas que suelen considerar quienes se trasladan desde Israel, ya sea Portugal, Grecia, Malta, los Emiratos Árabes Unidos o destinos más lejanos, Chipre ofrece un conjunto distintivo:

• Beneficios societarios gravados al 15%, frente a un tipo israelí estándar del 23%
• Rentas por dividendos e intereses de los residentes Non-Dom que cumplen los requisitos fuera del ámbito de la Special Defence Contribution, por lo general durante un máximo de 17 años, prorrogables en los términos descritos en la sección Non-Dom más abajo
• Ganancias sobre acciones, bonos y otros valores admisibles por lo general fuera del gravamen del impuesto chipriota, con sujeción a excepciones específicas, principalmente las acciones de sociedades que obtienen un 20% o más de su valor de bienes inmuebles situados en Chipre y ciertas acciones cotizadas en mercados no regulados
• Ausencia de impuesto chipriota sobre sucesiones o patrimonio
• Una opción anual para que las rentas de pensiones extranjeras superiores a 5.000 € tributen a un tipo fijo del 5%
• Ausencia de retención chipriota en origen sobre los pagos ordinarios de dividendos e intereses salientes a no residentes, con la única sujeción a normas antielusión específicas relativas a determinados pagos a entidades vinculadas en jurisdicciones de la lista negra de la UE o de baja tributación
• Chipre avanza hacia la plena participación en Schengen y, tras la adhesión plena, un permiso de residencia chipriota permitirá a su titular viajar por los demás Estados del espacio Schengen hasta 90 días en cualquier periodo de 180 días, sin computar el tiempo pasado en Chipre
• Vuelos directos cortos en la ruta Lárnaca a Tel Aviv, de aproximadamente una hora, de modo que los vínculos empresariales y familiares en Israel siguen siendo genuinamente viables
• Una comunidad israelí consolidada, con servicios profesionales y comunitarios en hebreo disponibles en las principales ciudades
• Pertenencia a la UE, el inglés como lengua de trabajo de la banca y las profesiones, un entorno generalmente orientado a la familia y un clima mediterráneo suave

Chipre frente a Israel: comparación fiscal 2026

Para accionistas, propietarios de negocios y perceptores de rentas de inversión, la brecha entre ambos sistemas es donde se construye el argumento a favor del traslado.

Ventajas de estilo de vida de Chipre

La comparación financiera abre la conversación. Lo que la resuelve, para la mayoría de las familias, es cómo se siente la vida cotidiana una vez hecho el traslado.

La adaptación para un hogar israelí es inusualmente suave. El clima, la cultura gastronómica y el ritmo de una ciudad costera mediterránea resultan ya familiares. El vuelo directo entre Lárnaca y Tel Aviv dura aproximadamente una hora, lo que mantiene al alcance a abuelos, socios y amistades de toda la vida de un modo que un traslado a Lisboa o Dubái no logra. Existen opciones de escolarización internacional en las principales ciudades, el entorno está generalmente orientado a la familia y el mundo profesional, desde abrir una cuenta bancaria hasta contratar a un abogado, funciona en inglés.

Súmese a ello la certeza de un ordenamiento jurídico de la UE, la ausencia de impuesto chipriota sobre sucesiones o patrimonio y una comunidad israelí consolidada, y la isla deja de parecer una decisión fiscal y empieza a parecer un hogar.

La secuencia correcta de traslado: de Israel a Chipre

El orden importa más en este traslado que en la mayoría. La vía de inmigración elegida determina lo que la persona puede hacer lícitamente en Chipre, lo que a su vez alimenta directamente el análisis de residencia fiscal, y los pasos de salida en Israel deben alinearse con ambos. Planificamos el traslado en cuatro fases:

Fase 1: la revisión de salida en Israel. Comprende la fecha de salida prevista, la ruptura de la residencia fiscal israelí conforme a la prueba del centro de vida, la exposición al impuesto de salida israelí, la situación de cualquier sociedad israelí y de las rentas de origen israelí que continúen, y la situación ante la Seguridad Social (Bituach Leumi).

Fase 2: selección de la vía y preparación previa a la salida. Se elige la vía de permiso de residencia chipriota, se organiza la vivienda, se diseña la sociedad chipriota cuando sea necesaria, incluido el registro ante la Business Facilitation Unit cuando corresponda, y se preparan las notificaciones israelíes.

Fase 3: llegada y registro. La persona entra sin visado, presenta la solicitud de permiso dentro del plazo aplicable, obtiene un Número de Identificación Fiscal chipriota y pone en marcha las solicitudes de residencia fiscal y Non-Dom conforme a la regla de 183 días o de 60 días, junto con las medidas de sustancia para cualquier sociedad chipriota.

Fase 4: cumplimiento continuo. Renovaciones de permisos, registros de cómputo de días conservados para ambas jurisdicciones y el ciclo anual de presentación de declaraciones en Chipre y, cuando proceda, en Israel.

Qué hacer en Israel antes de mudarse

Trasladarse de Israel a Chipre exige cierta planificación más allá de los aspectos prácticos de la mudanza. La residencia fiscal israelí se determina por la sustancia más que por la forma, lo que significa que la residencia y la exposición fiscal asociada pueden, en algunos casos, continuar más allá de la salida física si la transición no se estructura correctamente. Por esa razón, es aconsejable revisar la situación con antelación junto con los asesores israelíes del cliente.

Residencia fiscal israelí

La residencia israelí gira en torno a dónde se sitúa el centro de vida de la persona. La Section 1 de la Income Tax Ordinance dirige la atención al conjunto de la imagen: el hogar permanente, dónde viven realmente la persona y la familia, el lugar de trabajo o actividad habitual, dónde se sitúan los intereses económicos materiales, y la implicación en organizaciones e instituciones locales. Los días importan, pero no son toda la prueba.

La Ordinance respalda la prueba cualitativa con dos presunciones rebatibles de residencia: presencia en Israel de 183 días o más en el ejercicio fiscal, o presencia de al menos 30 días en el año cuando el total a lo largo de ese año y de los dos precedentes alcanza los 425 días. La definición legal de residente extranjero, a su vez, abarca cuatro años, de modo que romper la residencia israelí es en la práctica un ejercicio de varios años, y la prueba, registros de viaje, vivienda, escolarización, banca, debe construirse y mantenerse desde el principio.

Cuando una persona que se marcha cumple una de las presunciones por cómputo de días en un año determinado pero adopta la posición de no residencia, la ley israelí exige una declaración que exponga los hechos en los que se apoya esa posición.

Por qué importa la ruptura. Israel grava a sus residentes por la renta mundial y a sus no residentes solo por las rentas de origen israelí. Como no existe entre Israel y Chipre una regla de desempate por convenio, la residencia se decide por el derecho propio de cada país, y la salvaguarda práctica consiste en asegurar que la salida sea genuina y esté debidamente documentada, en lugar de apoyarse en un mecanismo de convenio. Bien hecho, esto es plenamente alcanzable y constituye una parte importante del análisis global del traslado.

El impuesto de salida israelí (Section 100A)

La Section 100A de la Income Tax Ordinance trata los activos de un residente que se marcha como vendidos a valor de mercado el día anterior a la finalización de la residencia. Sus rasgos principales:

• La venta presunta alcanza, en principio, a los activos de la persona en general; a diferencia de varios regímenes europeos, la disposición no contiene un umbral de valor de minimis
• La posición por defecto difiere el pago: el impuesto se devenga cuando un activo se vende efectivamente, calculado sobre la parte de la ganancia atribuible al periodo de propiedad israelí mediante un simple prorrateo temporal, si bien el contribuyente puede optar en su lugar por liquidar el impuesto a la salida
• Los activos sobre los que Israel conserva en todo caso derechos de imposición, los inmuebles israelíes ante todo, siguen sus propios regímenes
• Las propuestas de reforzar el régimen, principalmente en materia de información y recaudación, seguían siendo propuestas a la fecha de esta guía, lo que aconseja resolver la situación del impuesto de salida a la salida en lugar de dejarla abierta

Para un fundador o accionista que arrastra ganancias latentes significativas, el impuesto de salida puede ser la exposición más relevante del análisis de salida, y es aconsejable una evaluación específica antes de la salida, en particular cuando existan ganancias latentes significativas. Cuando la enajenación final se produce ya como residente chipriota, el gravamen israelí recae sobre la porción de la ganancia correspondiente al periodo israelí conforme a las reglas de prorrateo, mientras que el tratamiento de la porción posterior a la salida depende del activo y de si la exención chipriota de valores cubre la enajenación, algo que la revisión previa a la salida cartografía. Enfocado de ese modo, el impuesto de salida es un coste que se mide y se temporaliza, no un motivo para abandonar el traslado.

Notificación a las autoridades israelíes

Israel no dispone de un único formulario de salida, pero el año de la salida conlleva un conjunto definido de obligaciones y pasos prudentes:

• La declaración fiscal del año de salida, preparada para reflejar la posición de residencia adoptada, junto con la declaración de residencia descrita más arriba cuando se active una presunción por cómputo de días
• Notificación al National Insurance Institute y cumplimentación de su cuestionario de residencia; la residencia a efectos de Bituach Leumi se examina de forma separada de la residencia fiscal, y dejarla sin resolver produce, o bien reclamaciones de cotización continuadas, o bien una laguna no deseada en la cobertura sanitaria antes de que comiencen las disposiciones chipriotas
• Cierre o modificación de los registros de IVA y de actividad cuando finalice la actividad por cuenta propia o empresarial israelí
• Actualizaciones a los bancos, brokers y aseguradoras israelíes, lo que también rige la retención que aplicarán a los pagos futuros a un no residente
• Una revisión de los vehículos de pensiones y previsión (kupot gemel, keren hishtalmut) y del modo en que se tratarán los reintegros una vez que la persona deje de ser residente
• Cuando vayan a continuar rentas de origen israelí, alquiler, dividendos, jornadas laborales ocasionales en Israel, un plan para el impuesto y la retención israelíes que les serán de aplicación, que en ausencia de convenio fija únicamente el derecho interno israelí

Sociedades y estructuras israelíes tras la salida

La ley israelí considera residente a una sociedad si está constituida en Israel o si su actividad se dirige y controla desde Israel. Es esta segunda vertiente la que sigue a quien se traslada: una sociedad chipriota cuyas decisiones reales sigan tomándose desde Israel puede ser considerada residente israelí no obstante su lugar de constitución, y no existe convenio que arbitre las pretensiones concurrentes. La respuesta es la misma que en todo el resto de esta guía, sustancia genuina en Chipre, tratada en la sección de sustancia más abajo.

La residencia societaria no es la única conexión israelí posible. La exposición israelí también puede surgir a través de un establecimiento permanente en Israel, a través de las reglas israelíes de origen sobre determinados flujos de renta y, para las sociedades de participación cerrada, a través de las medidas antidiferimiento y de beneficios acumulados en vigor desde 2025, que operan en parte a nivel de accionista y en parte a nivel de la propia sociedad, por lo que cualquier sociedad israelí conservada tras el traslado debe revisarse en sus propios términos. El momento de cualquier reparto o de las medidas de reestructuración debe determinarse como parte de la revisión previa a la salida. Según la naturaleza de la operación, la situación del impuesto de salida, la retención aplicable y las reglas pertinentes a nivel de sociedad, la ejecución puede ser apropiada antes o después de que el accionista deje de ser residente israelí.

Elección de una vía de permiso de residencia en Chipre

Los titulares de pasaporte israelí entran en Chipre sin visado y pueden permanecer hasta 90 días en cualquier periodo de 180 días. La residencia más allá del periodo sin visado exige un permiso apropiado por una de las vías abiertas a los nacionales de terceros países. La residencia fiscal es una cuestión separada, determinada conforme a la Income Tax Law como se describe más adelante en esta guía, si bien el estatus migratorio elegido debe permitir lícitamente cualquier actividad empresarial, empleo o cargo en que se base la regla de 60 días.

La elección de la vía es, por tanto, una decisión sustantiva de planificación más que administrativa: las vías difieren en la actividad que permiten, en la posición de los miembros de la familia y en su mecánica de renovación, y la regla de residencia fiscal de 60 días presupone una actividad empresarial, empleo o cargo en Chipre que la persona esté lícitamente facultada para ejercer. Cuatro vías cubren la inmensa mayoría de los traslados israelíes. En cada caso, los derechos de los miembros de la familia acompañantes, incluidos los criterios de dependencia, la duración del permiso y cualquier acceso al trabajo, se definen por separado según la categoría aplicable y deben confirmarse con la checklist vigente del Migration Department para esa vía.

La vía de visitante: permiso de residencia temporal

A menudo denominado Pink Slip, el permiso de visitante conviene a personas y familias económicamente independientes que no vayan a asumir un empleo local. En la práctica administrativa actual el solicitante acredita:

• Rentas anuales procedentes de fuentes fuera de Chipre de al menos 24.000 €, incrementadas en un 20% por cónyuge y un 15% por cada hijo dependiente, junto con una remesa inicial a una cuenta bancaria chipriota
• Una vivienda en Chipre, en propiedad o mediante arrendamiento de al menos un año
• Seguro médico, los reconocimientos médicos prescritos, un aval bancario cuando se exija para la nacionalidad del solicitante y un certificado de antecedentes penales sin cargos

El permiso se expide por un año cada vez y se renueva acreditando que las condiciones se mantienen. No confiere derecho a trabajar en Chipre, aunque poseer acciones de una sociedad chipriota y percibir dividendos de ella es compatible con el estatus, y conforme a la política publicada del Migration Department una ausencia continua de Chipre superior a tres meses puede dar lugar a su cancelación, por lo que los patrones de viaje deben planificarse teniendo presente esa regla. Como la vía excluye el empleo, un solicitante que pretenda basarse en la regla de 60 días necesita estructurar con cuidado la conexión empresarial o de cargo en Chipre, un punto que abordamos en la fase de selección de la vía en lugar de reajustarlo más tarde.

El Digital Nomad Visa

El Digital Nomad Visa Scheme admite a nacionales de terceros países cuyo trabajo se realiza de forma remota para empleadores o clientes establecidos fuera de Chipre. Las condiciones, según el régimen publicado del Migration Department:

• Trabajo remoto por medio de tecnologías de telecomunicación, ya como empleado de una empresa registrada en el extranjero, ya como trabajador por cuenta propia que sirve a clientes en el extranjero
• Renta mensual neta estable de al menos 3.500 € tras impuestos y cotizaciones, incrementada en un 20% por cónyuge o pareja y un 15% por cada hijo menor
• Un permiso inicial de un año, renovable por dos años más; los miembros de la familia acompañantes reciben residencia por el mismo periodo sin derecho a actividad económica alguna en Chipre
• Ningún trabajo de ningún tipo para empleadores o clientes establecidos en Chipre

El régimen opera dentro de un techo de 1.000 permisos en total, tal como se indica en la guía oficial del Migration Department, por lo que debe verificarse la capacidad disponible antes de preparar la solicitud.

Empleo por una company of foreign interests

Para un emprendedor que pretenda construir una operación chipriota genuina, la vía más sólida suele ser ser empleado, normalmente como administrador, por su propia sociedad chipriota registrada como company of foreign interests. Una sola estructura sostiene entonces el estatus migratorio, la sustancia operativa y la condición de empleo o cargo de la regla de 60 días. Conforme a la Strategy for Attracting Businesses, administrada por la Business Facilitation Unit dentro de lo que hoy es el Business Support Centre, se aplican dos conjuntos de requisitos a nivel de sociedad que conviene mantener diferenciados.

El primero es la elegibilidad. La sociedad cumple los requisitos cuando nacionales de terceros países poseen en última instancia la mayoría de sus acciones. Cuando la titularidad de terceros países es del 50% o menos, la sociedad puede seguir cumpliendo los requisitos si la participación nominal del accionista minoritario extranjero tiene un valor de al menos 200.000 €, criterio adicional a la inversión inicial separada descrita más abajo, o si encaja en una de las demás categorías reconocidas, como las sociedades cotizadas, navieras, de alta tecnología, farmacéuticas o biotecnológicas.

El segundo es la inversión inicial, un requisito añadido a la Strategy por una decisión posterior del Consejo de Ministros. Con independencia de la prueba de titularidad, el accionista o accionistas deben acreditar una inversión de al menos 200.000 € en Chipre, ya sea mediante una transferencia confirmada por SWIFT desde el extranjero a una cuenta de la sociedad mantenida en una entidad de crédito autorizada por el Central Bank of Cyprus, sin que baste a este fin concreto una cuenta de dinero electrónico o de entidad de pago, ya sea mediante inversión documentada en la operación chipriota, como locales y equipo. La inversión admisible debe haberse realizado en los seis meses anteriores a la solicitud y debe mantenerse en el momento de presentarse la solicitud. La sociedad también debe mantener locales de negocio genuinos en Chipre, separados de cualquier propiedad residencial, con acuerdos de subarrendamiento o de espacio compartido debidamente documentados y susceptibles de aceptación, y se compromete a que nacionales chipriotas o de la UE constituyan al menos el 30% de la plantilla en los cinco años siguientes al registro.

El empleado nacional de un tercer país, a su vez, precisa un salario mensual bruto de al menos 2.500 €, cualificaciones académicas pertinentes o dos años de experiencia relevante, y un contrato de trabajo de al menos dos años. El periodo oficial de examen de una solicitud debidamente cumplimentada se fija en un mes, los miembros de la familia se incorporan por reagrupación familiar, y los cónyuges o parejas que cumplen los requisitos pueden asumir empleo remunerado en Chipre, aunque no actividad por cuenta propia, con sujeción a las condiciones del permiso aplicables. Para la mayoría de los fundadores que se trasladan, esta vía no es meramente un mecanismo de inmigración, es el esqueleto del argumento de sustancia que se examina más adelante en esta guía.

Residencia permanente por inversión conforme a la Regulation 6(2)

Las familias que desean seguridad a largo plazo desde el primer día solicitan con frecuencia directamente el permiso de residencia permanente por vía rápida conforme a la Regulation 6(2) de las Aliens and Immigration Regulations, sobre la base de:

• Una inversión admisible de al menos 300.000 €, más IVA cuando corresponda: lo más común, la adquisición de una vivienda nueva de al menos 300.000 € más IVA, con las categorías alternativas, otros inmuebles, capital social de una sociedad chipriota y participaciones en fondos de inversión chipriotas admisibles, fijadas cada una en el nivel de 300.000 €
• Renta anual asegurada de al menos 50.000 €, incrementada en 15.000 € por cónyuge y 10.000 € por cada hijo dependiente; cuando la inversión sea en una vivienda nueva la renta debe proceder por lo general del extranjero, mientras que en las demás categorías de inversión también puede tenerse en cuenta la renta generada en Chipre cuando sea imponible aquí
• Seguro médico y antecedentes penales sin cargos para la familia

El estatus es permanente, con sujeción a condiciones continuadas. El permiso deja de ser válido cuando el titular permanece ausente de Chipre durante un periodo de dos años, la inversión admisible debe mantenerse, aportando prueba anualmente, el seguro médico debe asimismo acreditarse anualmente cuando la familia no esté cubierta por GESY, y los certificados de antecedentes penales sin cargos del solicitante y de los miembros adultos de la familia se exigen actualmente cada tres años. El permiso no confiere un derecho general a asumir empleo en Chipre, aunque el titular puede actuar como administrador en la sociedad en la que se realizó la inversión admisible y puede poseer acciones y percibir dividendos, con limitadas excepciones adicionales conforme a la política vigente, de modo que su combinación con la regla de 60 días exige la misma atención estructural que el permiso de visitante.

Residencia de larga duración y Schengen

La residencia lícita puede, con el tiempo, sustentar el estatus de residente de larga duración, por lo general tras cinco años de residencia legal y continuada, si bien la elegibilidad depende de la categoría de residencia mantenida, ya que los periodos de residencia de naturaleza temporal quedan excluidos o restringidos conforme a las normas aplicables de la UE y de Chipre, y las condiciones de continuidad deben cumplirse en todo momento. La residencia de larga duración puede llegar a ser relevante en su momento para una solicitud de naturalización conforme a la legislación entonces en vigor.

Un desarrollo en el horizonte merece atención particular. Chipre ya es Estado miembro de la UE y avanza hacia la plena participación en Schengen, aunque un permiso de residencia chipriota todavía no confiere derechos de viaje con el permiso de residencia a escala de todo el espacio Schengen. Tras la adhesión plena, se prevé que un permiso de residencia expedido por Chipre permita a su titular viajar por los demás Estados del espacio Schengen hasta 90 días en cualquier periodo de 180 días, sin computar el tiempo pasado en Chipre. Para quienes se trasladan desde Israel, que ya se benefician de estancias cortas sin visado en el espacio Schengen, esto añadiría una ventaja práctica adicional: la residencia chipriota preservaría la asignación completa de viaje para estancias cortas en el resto de Europa a la vez que permitiría a la persona y a la familia establecerse en Chipre.

Qué hacer en Chipre a la llegada

Asegurar alojamiento en Chipre

Un domicilio en Chipre es lo primero. Toda vía de permiso exige prueba de alojamiento, y una vivienda permanente en Chipre, en propiedad o alquilada, es en sí misma una de las condiciones de la regla de 60 días, por lo que asegurar la vivienda es a la vez un paso migratorio y fiscal.

Obtener un Número de Identificación Fiscal chipriota

Establecida la base de residencia, la persona se registra ante el Tax Department y obtiene un Número de Identificación Fiscal, la llave que abre las presentaciones fiscales, la confirmación Non-Dom, la nómina y las disposiciones de administrador. A partir del ejercicio fiscal 2026, un residente fiscal chipriota que haya cumplido 25 años pero no 71 a 31 de diciembre del año correspondiente debe presentar una declaración anual de la renta con independencia del nivel de renta, mientras que las personas fuera de ese rango de edad presentan declaración cuando tengan rentas brutas comprendidas en el Article 5 de la Income Tax Law, de modo que el registro es el inicio de un ciclo anual rutinario y no una formalidad puntual.

Registrarse como residente fiscal en Chipre

Existen dos puertas alternativas.

Presencia superior a 183 días. Una persona presente en Chipre durante más de 183 días en el año natural es residente, sin nada más que probar.

La regla de 60 días, en su versión revisada. La reforma de 2026 suprimió la antigua condición de que la persona no fuera residente fiscal en ningún otro lugar. Lo que queda es una prueba de cinco partes, cuyas cinco vertientes deben cumplirse en el ejercicio fiscal:

1. Presencia en Chipre de al menos 60 días
2. No presencia en ningún otro país concreto durante más de 183 días
3. El ejercicio de una actividad empresarial en Chipre, un empleo en Chipre o la ocupación de un cargo, como una administración, en una sociedad residente fiscal en Chipre
4. Una vivienda permanente en Chipre, en propiedad o alquilada
5. La continuación de esa actividad empresarial, empleo o cargo en Chipre hasta el final del año

La regla resulta especialmente adecuada para emprendedores e inversores con movilidad internacional que se anclan en Chipre sin pasar allí todo el año, un perfil común entre quienes se trasladan desde Israel.

Reglas de cómputo de días

Chipre cuenta los días conforme a convenciones asentadas: el día de llegada es día chipriota, el día de salida no lo es, la llegada y salida en el mismo día computa dentro, la salida y regreso en el mismo día computa fuera.

Estatus Non-Dom de Chipre

El régimen Non-Dom es, para la mayoría de los accionistas e inversores israelíes, la pieza central del argumento chipriota. Un residente fiscal chipriota que no está domiciliado en Chipre queda fuera del gravamen de la Special Defence Contribution, que es el impuesto que de otro modo recaería sobre las rentas pasivas. En la práctica, para una persona que cumple los requisitos:

• La renta por dividendos no soporta ni el impuesto chipriota sobre la renta ni la SDC, solo la cotización GESY
• La renta por intereses pasivos queda igualmente fuera de la SDC, aplicándose únicamente el GESY
• Desde el 1 de enero de 2026 la renta por alquiler queda liberada de la SDC para todos los residentes, aunque sigue sujeta al impuesto sobre la renta y al GESY
• El GESY se aplica a dichas rentas al 2,65%, dentro de la base anual agregada de cotización de la persona de 180.000 €, de modo que a lo sumo 4.770 € son atribuibles a dichas rentas cuando se dispone de la base completa

Para un residente fiscal chipriota primerizo sin años relevantes previos de residencia fiscal chipriota, la exención estará por lo general disponible hasta 17 ejercicios fiscales. La prueba legal es si la persona ha sido residente fiscal chipriota durante al menos 17 de los 20 ejercicios fiscales precedentes, con sujeción también a las reglas ordinarias de domicilio.

Prórroga más allá de 17 años conforme a la reforma de 2026

Una persona cuyo domicilio de origen esté fuera de Chipre y que adquiera, o esté a punto de adquirir, domicilio chipriota presunto puede optar por prorrogar el tratamiento Non-Dom por un periodo de cinco años, y puede hacerlo por un máximo de dos periodos consecutivos de cinco años, llevando la ventana total hasta 27 años. El coste es un pago único de 250.000 € por cada periodo de cinco años, el equivalente anual de 50.000 €, exigible antes del final del mes siguiente a aquel en que el Commissioner of Taxation apruebe la solicitud. La opción es irrevocable y el pago no reembolsable. La opción debe ejercerse por lo general antes del 30 de junio del primer año del periodo de cinco años correspondiente.

Que la opción resulte rentable depende de la composición y del momento de las rentas por dividendos e intereses que de otro modo soportarían la SDC, con dividendos e intereses ordinarios soportando tipos distintos, medidos a lo largo de la totalidad de cada periodo de cinco años. El análisis pertenece a la conversación de estructuración bastante antes del año diecisiete, y para una familia que piensa en décadas la existencia de la prórroga, sus plazos y su irrevocabilidad deben incorporarse al plan desde el principio.

Una nota de planificación específica de este corredor: la exención opera en el lado chipriota del balance. Un dividendo pagado por una sociedad israelí a un residente chipriota sigue soportando retención israelí conforme al derecho interno israelí, por lo general el 25%, o el 30% para un accionista significativo, y como no se impone impuesto chipriota sobre la renta ni SDC sobre el dividendo, no hay una obligación tributaria chipriota correspondiente contra la que pudiera acreditarse la retención israelí. La cotización GESY separada no altera esa posición. Cuando se prevea que continúen flujos significativos de dividendos israelíes, la forma y el momento de dichos flujos deben fijarse como parte del trabajo previo a la salida, que es precisamente donde la coordinación del asesoramiento israelí y chipriota demuestra su valor.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas en Chipre 2026

La reforma de 2026 elevó la banda exenta de 19.500 € a 22.000 € y reajustó los tramos:

La combinación que funciona para la mayoría de los propietarios que se trasladan es un salario chipriota moderado dentro de los tramos inferiores junto con rentas por dividendos Non-Dom. Cuando el salario es mayor, la exención del Article 8(23A) de la Income Tax Law entra con frecuencia en juego: el 50% de la remuneración del primer empleo ejercido en Chipre está exento cuando la remuneración anual supera los 55.000 €, durante un periodo de 17 años desde el inicio, siempre que la persona no haya sido residente fiscal chipriota durante al menos 15 ejercicios fiscales consecutivos inmediatamente anteriores al comienzo de ese empleo. La bonificación encaja especialmente bien con los fundadores empleados por su propia company of foreign interests.

Constitución de una sociedad chipriota

La mayoría de los emprendedores israelíes que se trasladan operan a través de una sociedad chipriota privada limitada por acciones, ya sea para consultoría y servicios, software y comercio electrónico, la tenencia de participaciones e inversiones, propiedad intelectual, o simplemente como la entidad empleadora que ancla el propio permiso del fundador. A partir de 2026 sus beneficios tributan al 15%.

En materia de residencia, se ha aplicado una vertiente basada en la constitución, que trataba inicialmente como residente a una sociedad constituida en Chipre cuando no era residente fiscal en otro lugar. La reforma de 2026 reformuló la regla, de modo que la constitución en Chipre establece ahora la residencia salvo que un convenio de doble imposición aplicable asigne la residencia a otro lugar. La dirección y control sigue siendo el concepto que importa en la práctica, y en este corredor importa principalmente en su imagen especular israelí, tratada más abajo.

Requisitos de constitución de la sociedad

La constitución se tramita a través del Registrar of Companies con el conjunto habitual de documentos, el Memorandum and Articles of Association junto con los formularios HE1 (declaración legal), HE2 (domicilio social) y HE3 (administradores y secretario). En torno a ella se sitúan las capas prácticas: aprobación del nombre, la estructura de accionistas y administradores, el registro de UBO, el registro fiscal y, cuando se requiera, a efectos de IVA, la cuenta bancaria o de EMI, las disposiciones contables y la nómina cuando se contrate personal. Cuando la sociedad vaya a emplear a su fundador o a otros nacionales de terceros países, el registro ante la Business Facilitation Unit se integra desde el inicio, con la prueba de elegibilidad e inversión descrita anteriormente y los locales físicos reunidos como parte del proyecto de constitución en lugar de añadirse después.

Sustancia y dirección en Chipre

Cuando se pretende que Chipre sea la jurisdicción genuina de operación y dirección de la sociedad, como sucede en las estructuras que esta guía describe, la sociedad debe dirigirse desde Chipre de hecho y no meramente constituirse aquí. Los elementos son familiares pero conviene enumerarlos porque en conjunto constituyen la respuesta a cualquier impugnación posterior: un administrador residente en Chipre o una mayoría del consejo, reuniones del consejo convocadas y decisiones estratégicas adoptadas en la isla, locales reales, contabilidad adecuada, una relación bancaria o de EMI chipriota operativa, proveedores de servicios locales, remuneración por el trabajo efectivamente realizado aquí, y contratos negociados, firmados y ejecutados desde Chipre. El expediente debe demostrar afirmativamente que la sede efectiva de dirección ha abandonado Israel.

Registro a efectos de IVA

El registro a efectos de IVA es por lo general obligatorio cuando las entregas imponibles superaron los 15.600 € en los doce meses anteriores, o cuando existan motivos razonables para esperar que los superen en los treinta días siguientes, y pueden surgir obligaciones de registro separadas para determinadas adquisiciones intracomunitarias, servicios y operaciones con inversión del sujeto pasivo. El tipo estándar es del 19%. Los negocios de servicios transfronterizos cumplirán además el marco de la UE sobre el lugar de prestación, la declaración VIES y la inversión del sujeto pasivo.

Los servicios prestados a clientes empresariales en Israel quedan, por regla general, fuera del ámbito del IVA chipriota conforme a la regla general del lugar de prestación para los servicios entre empresas, si bien cada flujo de ingresos debe cartografiarse una vez en lugar de darse por supuesto.

La situación del convenio de doble imposición Chipre-Israel

Chipre mantiene una de las redes de convenios más amplias de la región, e Israel tiene convenios con unos sesenta Estados, pero ambos países no han concluido hasta la fecha un convenio entre sí, y no se ha firmado ni ratificado convenio alguno. Como el punto se expone en ocasiones incorrectamente en material informal en línea, conviene dejarlo constancia con claridad: no hay en vigor un convenio de doble imposición Chipre-Israel, y la planificación procede sobre el derecho interno de cada Estado.

Expuestas con serenidad, las consecuencias prácticas son cuatro, y cada una tiene una respuesta viable:

1. La residencia se resuelve por los hechos, no por una regla de desempate. Si ambos países reclamaran a la persona conforme a sus propias reglas, ningún artículo de convenio arbitraría. La salvaguarda práctica consiste en asegurar que la salida sea genuina y esté debidamente documentada, que es en todo caso el estándar conforme al cual debe construirse un traslado. Para un israelí cuyo traslado es real, el efecto práctico es una prima más elevada sobre la prueba: un traslado genuino y bien documentado refuerza materialmente la posición de no residencia, examinándose el año de salida y cualquier conexión israelí continuada sobre sus hechos.
2. Las rentas de origen israelí conservan su coste fiscal israelí. Los dividendos de sociedades israelíes soportan retención a los tipos internos plenos, sin un techo de convenio, y cuando la renta está exenta en Chipre no hay impuesto chipriota que absorba un crédito. La respuesta es identificar los flujos de renta que van a continuar y determinar su momento durante la revisión previa a la salida. Según la retención israelí aplicable, el impuesto de salida y las consecuencias societarias, cualquier reparto o reestructuración puede ejecutarse antes o después de la ruptura de residencia. Abordado en la fase de planificación, el coste fiscal resultante puede identificarse e incorporarse a la estructura en lugar de surgir de forma inesperada.
3. El alivio se canaliza por las reglas internas. Israel permite un crédito fiscal extranjero unilateral conforme a su propio derecho, y Chipre concede un alivio unilateral por crédito respecto del impuesto extranjero soportado sobre rentas imponibles aquí. Estos mecanismos pueden mitigar la imposición solapada en diversas situaciones, si bien su alcance depende de las reglas de origen, calificación, momento y limitación de crédito de cada país, y cuando la renta está simplemente exenta en Chipre no hay impuesto chipriota contra el que pudiera acreditarse el impuesto extranjero, lo que es una razón más para que los flujos de renta se cartografíen en la fase de planificación.
4. La transparencia no se ve afectada en ningún caso. Ambos Estados participan en el Common Reporting Standard y son parte de la Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, de modo que la información de cuentas financieras circula entre ellos con independencia de cualquier convenio bilateral. Para quien se traslada de forma cumplidora esto es neutral, y en verdad es útil: un traslado construido para declararse con exactitud en ambos países no depende de la opacidad.

Chipre en sí añade poca fricción al cuadro, ya que no retiene nada sobre los dividendos e intereses ordinarios salientes, salvo las normas antielusión específicas relativas a determinados pagos a entidades vinculadas en jurisdicciones de la lista negra de la UE o de baja tributación. Si con el tiempo se concluye un convenio, podría reducir determinadas retenciones e introducir mecanismos de desempate de residencia y de resolución de controversias, si bien eso depende enteramente de sus términos finales. Hasta entonces, el plan se construye sobre el derecho tal como está, que acomoda este traslado con holgura.

Calendario sugerido para mudarse de Israel a Chipre

Errores comunes al mudarse de Israel a Chipre

Los errores más comunes son conocidos y evitables:

1. Marcharse sin una evaluación del impuesto de salida de la Section 100A, confiando en el diferimiento de pago por defecto
2. Tratar un permiso chipriota como si pusiera fin a la residencia israelí, mientras el hogar familiar, la escolarización de los hijos o la sede real del negocio permanece en Israel
3. Apoyarse en la regla revisada de 60 días en un año en que la posición israelí sigue siendo discutible, creando una doble residencia sin regla de desempate por convenio
4. Omitir las presentaciones israelíes del año de salida, o la declaración de residencia cuando se cumple una presunción por días
5. Pasar por alto la situación de residencia ante la Seguridad Social (Bituach Leumi)
6. Desajustar la vía de inmigración y la actividad, por ejemplo residir con un permiso de visitante mientras se alega un empleo en Chipre a efectos de la regla de 60 días
7. Dirigir la sociedad chipriota desde Israel en sustancia, exponiéndola a una reclamación israelí de dirección y control sin protección de convenio
8. Efectuar repartos o ejecutar reestructuraciones sin determinar antes, durante la revisión previa a la salida, si la medida concreta debe producirse antes o después de la ruptura de residencia, atendiendo a la retención israelí, al impuesto de salida y a las consecuencias aplicables a nivel de sociedad
9. No llevar un seguimiento adecuado de los días en ambas jurisdicciones
10. Pasar por alto las obligaciones de registro a efectos de IVA en Chipre
11. Perder el plazo de la opción del Article 3D para quienes se acercan al domicilio presunto
12. Suponer que convertirse en residente chipriota, por sí solo, desactiva el impuesto israelí sobre rentas que siguen siendo de origen israelí

Cómo podemos ayudar

Nuestro equipo de traslados, fiscal y corporativo se ocupa del lado chipriota del traslado de principio a fin:

• Planificación de residencia conforme a las reglas de 183 días y de 60 días
• La confirmación Non-Dom y la evaluación y el momento de la opción de prórroga del Article 3D
• Selección y ejecución de la vía de permiso
• Registro ante la Business Facilitation Unit y los permisos de empleo asociados
• Constitución y estructuración de sociedades
• El diseño y mantenimiento del expediente de sustancia
• Registro fiscal y a efectos de IVA
• Nómina y seguridad social
• Presentaciones bancarias
• Trabajo continuo de contabilidad, jurídico y de cumplimiento una vez hecho el traslado

En el lado israelí, nos coordinamos con los asesores fiscales israelíes del cliente para que la ruptura de la residencia, la situación del impuesto de salida y las presentaciones de salida encajen con el calendario chipriota.

Un traslado israelí a Chipre en 2026 puede ser una operación especialmente atractiva para un propietario de negocio de la región: un tipo societario del 15%, el régimen Non-Dom con su horizonte recién prorrogable, una exención de valores, vías de residencia consolidadas para nacionales de terceros países, y todo ello aproximadamente a una hora de casa. La ausencia de convenio significa que el análisis se apoya con mayor peso en las reglas internas de cada jurisdicción, lo que hace que la secuenciación y la coordinación sean especialmente importantes. En la práctica, esto significa asegurar que la residencia fiscal israelí se aborde correctamente, que la situación del impuesto de salida se evalúe antes de la salida, que la vía de inmigración coincida con la actividad prevista, y que cualquier reparto o reestructuración se ejecute en la secuencia establecida por la revisión previa a la salida. Estructurado de este modo, el traslado es a la vez viable y eficiente, a la vez que permite a la familia beneficiarse de la calidad de vida de Chipre. Contáctenos para concertar una consulta con nuestro equipo de traslados.