S'installer à Chypre depuis Israël : guide fiscal et de résidence 2026

Un transfert de résidence d'Israël vers Chypre doit être planifié à la fois comme un départ d'Israël et comme une installation à Chypre, et non comme un simple décompte des jours passés à Chypre. Le critère israélien du centre des intérêts vitaux, l'analyse distincte au regard de la National Insurance, une éventuelle imposition de sortie et l'absence de convention fiscale entre Israël et Chypre déterminent l'ordre des décisions à prendre.

Résidence fiscale israélienne et justificatifs de l'année de départ

Israël détermine la résidence individuelle à partir du centre de vie de la personne. Les présomptions légales de décompte des jours – 183 jours au cours d’une année fiscale, ou au moins 30 jours au cours de cette année et 425 jours au cours de cette année et des deux précédentes – sont réfutables ; ils ne remplacent pas le test factuel plus large. Conservez des preuves contemporaines des logements réellement disponibles, de l'emplacement du conjoint et des personnes à charge, de l'emploi, des décisions commerciales, des liens bancaires et d'investissement, des soins de santé, des adhésions et des voyages.

La résidence auprès de l'Assurance Nationale est une question distincte. La Caisse d'Assurance Nationale examine également les preuves objectives et subjectives du centre de vie, peut réexaminer le statut avant la période habituelle de cinq ans à l'étranger et prend en compte la cellule familiale. Une conclusion relative à la résidence fiscale ne devrait donc jamais être présentée comme mettant automatiquement fin à la résidence israélienne au titre de la sécurité sociale. Consultez le cadre de résidence officiel de l'administration fiscale israélienne et les guides de l'assurance nationale pour les résidents vivant à l'étranger.

Aucune règle conventionnelle de départage entre Israël et Chypre

Le tableau des traités de double imposition actuel du ministère chypriote des Finances ne mentionne pas Israël. Le plan ne doit donc pas supposer une condition de départage en matière de résidence, un taux de retenue réduit ou une protection conventionnelle. Si les deux pays revendiquent la résidence ou le même revenu, les règles relatives à la source nationale, le crédit unilatéral disponible ou les obligations d'allègement et de déclaration doivent être cartographiées élément par élément.

Taxe de départ, avoirs israéliens et rémunération différée

Avant le déménagement, classez les actions, les options, les intérêts portés, les fiducies, les sociétés israéliennes, l’immobilier, les retraites et les assurances. Les dispositions israéliennes relatives au départ ou à la vente présumée peuvent être pertinentes à la fin de la résidence, et les cessions ultérieures peuvent nécessiter des évaluations historiques et des preuves d'attribution. Les revenus et les retenues de source israélienne peuvent également perdurer après le départ. Ne pas transférer, exercer, distribuer ou vendre avant que le traitement israélien et chypriote et les rapports requis n'aient été modélisés pour le même événement.

La résidence fiscale à Chypre ne se confond pas avec le droit au séjour

Chypre teste la résidence fiscale par année civile. L'itinéraire de 183 jours nécessite plus de 183 jours chypriotes. À partir du 1er janvier 2026, l'itinéraire alternatif nécessite au moins 60 jours à Chypre, pas plus de 183 jours dans tout autre État, une entreprise, un emploi ou un bureau actif à Chypre qui se poursuit jusqu'à la fin de l'année et un logement permanent détenu ou loué à Chypre. Tenez un registre de voyage unique qui rapproche les dossiers de passeport, les billets, l'hébergement et l'activité professionnelle.

Un permis chypriote et un certificat de résidence fiscale chypriote répondent à des questions différentes, et aucun ne prouve que la résidence israélienne a pris fin. Puisqu’il n’existe pas de convention fiscale bilatérale pour résoudre la double résidence, le dossier de départ devrait être suffisamment solide pour s’appuyer sur les règles nationales des deux pays.

Ce que Chypre non-dom fait et ne fait pas

Pour un résident fiscal chypriote éligible qui n'est pas domicilié à Chypre aux fins de la contribution spéciale à la défense, les dividendes et les intérêts passifs peuvent tomber en dehors de SDC jusqu'à ce que la règle de domicile réputé s'applique. Ce résultat ne reclasse pas une distribution, une pension, un gain d’option ou un paiement en fiducie d’une société israélienne, et il ne remplace pas l’imposition ou la déclaration à la source israélienne.

Les revenus d'emploi, d'entreprise, de retraite et de location restent soumis à leurs propres règles chypriotes. GHS/GESY, l'impôt chypriote sur les plus-values ​​sur les biens immobiliers chypriotes et les actions riches en propriété concernées, VAT et l'impôt étranger peuvent toujours s'appliquer. Pour les revenus conformes aux règles individuelles publiées du GHS, le taux 2.65% et le plafond annuel partagé EUR 180,000 doivent être appliqués une seule fois aux flux de revenus concernés, et non multipliés par compte ou payeur.

Les sociétés exigent une direction effective et une substance réelle

Faire appel à une société chypriote alors que les fondateurs, les ingénieurs, les activités de vente, le développement de la propriété intellectuelle ou les décisions stratégiques restent en Israël peut créer des questions qui se chevauchent en matière de résidence, d'établissement stable, de prix de transfert et de paie. Chypre applique un taux d'imposition sur les sociétés 15% à partir de l'année fiscale 2026, mais la constitution en société et le siège social ne prouvent pas que la direction a déménagé. Enregistrez où les administrateurs délibèrent, qui a l'autorité, où les contrats sont négociés et signés, où le personnel travaille et où la valeur est créée. En l’absence de traité fiscal entre Israël et Chypre, il ne faut pas présumer qu’un traité résoudra un conflit de société et de résidence.

La voie d'immigration doit être choisie séparément

Un titulaire d'un passeport israélien qui ne possède pas également le statut UE/EEE/Suisse éligible est traité comme un ressortissant d'un pays tiers aux fins de résidence à Chypre. Les itinéraires visiteur, Digital Nomad, emploi, Company of Foreign Interests, famille et investisseur-résidence permanente ont des conditions de revenu, de travail, d'employeur, de présence et de documents différentes. Un permis de visiteur n'est pas un permis de travail. Confirmez l'itinéraire par rapport aux conseils aux visiteurs actuels du Département des migrations de Chypre avant de le lier à la paie, à une entreprise chypriote ou à une activité à distance.

Un dossier solide avant le déménagement

Avant d'agir, remplissez quatre dossiers liés : (1) un dossier de preuves sur le centre de vie israélien et l'assurance nationale ;(2) un calendrier d'immigration et de décompte des jours à Chypre ;(3) un calendrier des actifs indiquant le coût d'acquisition, la date d'évaluation, la cession prévue et l'exposition au pays source ; et (4) une carte de gestion pour chaque entreprise et fiducie. Modélisez ensuite l'année de départ, la première année complète à Chypre et le premier dividende, exercice d'option, retrait de pension ou cession dans des scénarios distincts.