Mutarea în Cipru din Israel: ghid de taxe și rezidență 2026

Mutarea din Israel în Cipru trebuie planificată ca o plecare israeliană și o sosire în Cipru, nu ca un exercițiu de numărare a zilelor petrecute în Cipru. Testul central al vieții Israelului, analiza separată a asigurărilor naționale, posibila taxare la plecare și absența unui tratat Israel-Cipru privind impozitul pe venit, toate schimbă ordinea în care ar trebui luate deciziile.

Rezidența fiscală israeliană și dovezile pentru anul plecării

Israelul determină reședința individuală din centrul vieții persoanei. Prezumțiile legale de numărare a zilelor - 183 de zile într-un an fiscal, sau cel puțin 30 de zile în acel an și 425 de zile în acel an și în cele două anterioare - sunt relative și pot fi răsturnate; ele nu înlocuiesc testul factual mai larg. Păstrați dovezi contemporane ale locuințelor efectiv disponibile, locația soțului/soției și a persoanei aflate în întreținere, angajare, decizii de afaceri, legături bancare și de investiții, asistență medicală, apartenența la organizații și călătoriile.

Reședința de asigurări naționale este o întrebare separată. Institutul Național de Asigurări examinează, de asemenea, dovezile obiective și subiective ale centrului vieții, poate revizui statutul înainte de perioada obișnuită de cinci ani în străinătate și ia în considerare unitatea familială. Prin urmare, o concluzie privind rezidența fiscală nu ar trebui niciodată prezentată ca încheiere automată a rezidenței israeliene de securitate socială. Consultați cadrul oficial privind rezidența al Autorității Fiscale din Israel și Orientările privind asigurările naționale pentru rezidenții care locuiesc în străinătate.

Nu există o convenție de evitare a dublei impuneri Israel–Cipru

Actualul tabel privind tratatul de dublă impozitare al Ministerului de Finanțe din Cipru nu include Israelul. Prin urmare, planul nu trebuie să presupună o regulă convențională de departajare a rezidenței, o rată redusă de reținere la sursă sau o protecție prin tratat. Dacă ambele țări pretind reședința sau același venit, regulile surselor interne, creditul fiscal unilateral ori altă facilitate disponibilă și obligațiile declarative trebuie să fie mapate element cu articol.

Taxa de plecare, active israeliene și compensare amânată

Înainte de mutare, clasificați acțiuni, opțiuni, participații de tip carried interest, trusturi, companii israeliene, imobiliare, pensii și produse de asigurare cu componentă investițională. Prevederile Israelului privind plecarea sau vânzarea presupusă pot fi relevante atunci când rezidența se încheie, iar cedările ulterioare pot necesita evaluări istorice și dovezi de alocare. Venitul din sursa israeliană și reținerea la sursă pot continua și după plecare. Nu transferați, exercitați, distribuiți sau vindeți până când tratamentul israelian și cipriot și raportarea necesară nu au fost modelate pentru același eveniment.

Rezidența fiscală în Cipru nu echivalează cu dreptul de ședere

Cipru testează rezidența fiscală pe an calendaristic. Regula celor 183 de zile necesită mai mult de 183 de zile în Cipru. De la 1 ianuarie 2026, ruta alternativă necesită cel puțin 60 de zile în Cipru, nu mai mult de 183 de zile în orice alt stat unic, o activitate economică, un raport de muncă sau o funcție în Cipru care continuă până la sfârșitul anului și o casă permanentă deținută sau închiriată în Cipru. Păstrați un singur registru de călătorie care reconciliază evidența pașapoartelor, biletele, cazarea și activitatea de muncă.

Un permis din Cipru și un certificat de rezidență fiscală din Cipru răspund la diferite întrebări și niciunul nu dovedește că rezidența israeliană a încetat. Deoarece nu există un tratat bilateral privind impozitul pe venit care să rezolve dubla rezidență, dosarul de plecare ar trebui să fie suficient de solid pentru a respecta regulile interne ale ambelor țări.

Ce presupune și ce nu presupune regimul non-dom din Cipru

Pentru un rezident fiscal eligibil din Cipru care nu este domiciliat în Cipru în scopul contribuției speciale pentru apărare, dividendele și dobânzile pasive pot fi în afara SDC până când se aplică regula privind domiciliul considerat. Acest rezultat nu reclasifică distribuția, pensia, câștigul de opțiune sau plata dintr-un trust unei companii israeliene și nu anulează impozitarea sau raportarea surselor israeliene.

Veniturile din angajare, afaceri, pensii și din chirie rămân supuse propriilor reguli din Cipru. GHS/GESY, impozitul pe câștigurile de capital din Cipru asupra proprietăților imobile din Cipru și participațiilor relevante în societăți cu active imobiliare semnificative, TVA și impozitul străin se pot aplica în continuare. Pentru veniturile în conformitate cu regulile GHS individuale publicate, rata 2.65% și plafonul anual comun EUR 180,000 trebuie aplicate o singură dată în fluxurile de venit relevante, nu înmulțite cu cont sau plătitor.

Societățile necesită conducere efectivă și substanță economică

Folosirea unei companii din Cipru în timp ce fondatorii, inginerii, activitatea de vânzări, dezvoltarea proprietății intelectuale sau deciziile strategice rămân în Israel poate crea întrebări suprapuse privind rezidența, sediu permanent, prețuri de transfer și salarizare. Cipru aplică o rată a impozitului pe venitul corporativ 15% din anul fiscal 2026, dar constituirea și sediul social nu dovedesc că conducerea sa mutat. Înregistrați unde deliberează directorii, cine are autoritate, unde sunt negociate și semnate contractele, unde lucrează personalul și unde se creează valoare. Fără un tratat Israel-Cipru privind impozitul pe venit, nu ar trebui să existe presupunerea că un tratat va rezolva un conflict între companie și reședința.

Calea de imigrare adecvată trebuie aleasă separat

Un deținător de pașaport israelian care nu deține și statutul UE/SEE/Elveția eligibil este tratat ca cetățean al unei țări terțe în scopul rezidenței în Cipru. Vizitatorul, Digital Nomad, angajare, Company of Foreign Interests, rutele familie și investitor-permanent-reședință au condiții diferite de venit, muncă, angajator, prezență și documente. Un permis de vizitator nu este un permis de muncă. Confirmați traseul față de ghidul vizitatorilor curent al Departamentului de migrație din Cipru înainte de a o lega de statul de plată, de o companie din Cipru sau de o activitate de la distanță.

Un dosar prealabil mutării, solid documentat

Înainte de a acționa, completați patru fișiere legate: (1) un pachet de dovezi pentru centrul de viață israelian și asigurarea națională; (2) un calendar de imigrare și număr de zile în Cipru; (3) un grafic al activelor care arată costul de achiziție, data evaluării, cedarea preconizată și expunerea la țara sursă; și (4) o hartă de management pentru fiecare companie și încredere. Apoi modelați anul de plecare, primul an complet din Cipru și primul dividend, exercitarea opțiunii, tragerile sau eliminarea pensiei ca scenarii separate.