Taxa din Cipru pentru tranzacționarea valorilor mobiliare: scutire de titlu eligibil

În general, Cipru scutește profitul de la cedarea instrumentelor care se încadrează în definiția legală a „titlurilor”. Aceasta este o regulă de clasificare, nu o promisiune că fiecare investiție, derivat, dobândă de fond, criptoactiv sau chitanță de tranzacționare este scutită de impozit. Cipru-regulile privind bunurile imobile, clasificarea instrumentului, sursa, reședința, anti-evitare, activitatea profesională și impozitarea în străinătate trebuie să fie toate testate.

Pe lângă stimulentele fiscale, Cipru oferă stabilitate politică și economică, acces la piețele UE și o înaltă calitate a vieții, ceea ce îl face o destinație atractivă atât pentru investitori, cât și pentru întreprinderi. Prin valorificarea schemelor sale de rezidență fiscală sau încorporarea unei companii cu sediul în Cipru, vă puteți optimiza rentabilitatea investiției, beneficiind în același timp de una dintre cele mai favorabile jurisdicții financiare din Europa.

Cum tratează Cipru câștigurile din titlurile eligibile

Legea privind impozitul pe venit conține o scutire pentru profit de la cedarea titlurilor eligibile, iar Legea privind impozitul pe câștiguri de capital se concentrează în general asupra proprietăților imobiliare din Cipru și a dobânzilor care derivă din aceasta valoarea relevantă. Rezultatul se poate aplica unei persoane fizice sau unei companii, dar numai după ce instrumentul și tranzacția sunt clasificate corect și sunt luate în considerare regulile bogate în proprietăți, anti-evitare și impozite străine.

Ce este considerat o garanție și ce nu este?

Ce este considerat o garanție?

Orientările și legislația din Cipru folosesc o definiție largă a titlurilor de calificare, care poate include următoarele categorii atunci când caracteristicile juridice îndeplinesc definiția:

• Acțiuni: Acțiuni ordinare și preferențiale, inclusiv acțiuni ale fondatorilor.
• Opțiuni și instrumente derivate: numai în cazul în care instrumentul de bază și caracteristicile legale le aduc în definiția titlului de calificare.
• Obligațiuni și obligațiuni: Instrumente de creanță emise de companii sau guverne.
• Futures, forward, swap și instrumente de poziție scurtă: Clasificarea depinde de contract și de titlul suport eligibil; aceste etichete nu sunt scutite automat.
• Chitanțe de depozit: Certificate reprezentând acțiuni la companii străine.
• Drepturi de revendicare: Pretenții legale la plăți din obligațiuni și obligațiuni.
• Participări la index: Cu condiția ca acestea să reprezinte titluri reale.
• Acorduri de răscumpărare (repos): Acorduri de împrumut pe termen scurt garantate cu titluri de valoare.
• Scheme de investiții colective: Fonduri mutuale, ICIS, OPCVM și alte structuri de investiții comune.

Ce nu este considerat o garanție?

În ciuda definiției largi, anumite active nu se califică pentru scutirea de impozit pe valori mobiliare:

• Tranzacționare valutară: Perechile valutare nu sunt clasificate drept valori mobiliare.
• Marfuri fizice: Investiții în aur, argint sau alte active corporale.
• Imobiliare: Vânzările de proprietăți sunt supuse unor reguli fiscale diferite.
• Instrumente financiare neeligibile: Anumite instrumente derivate și active digitale (de exemplu, unele criptomonede).

Cum pot deveni rezident fiscal în Cipru?

Cipru oferă modalități flexibile și avantajoase de a deveniți rezident fiscal, permițând persoanelor fizice să beneficieze de regimul său fiscal, în special în tranzacționarea cu valori mobiliare. Există două opțiuni principale de rezidență fiscală: regula pentru zile 183 și regula pentru zile 60, fiecare cu propriile cerințe.

Regula zilei 183

O persoană satisface testul obișnuit de rezidență în Cipru petrecând mai mult de 183 zile în Cipru în anul calendaristic. Reședința fiscală determină domeniul de aplicare al impozitării și depunerii în Cipru, dar nu face în sine o scutire de chitanță. Instrumentul, tranzacția și sursa trebuie să îndeplinească în continuare legea relevantă.

Regula 60 pentru zile

Pentru cei care preferă un aranjament mai flexibil, Cipru oferă și o opțiune de rezidență fiscală bazată pe o ședere minimă de 60 zile pe an. Pentru a se califica în conformitate cu această regulă, o persoană trebuie:

• Petreceți cel puțin 60 zile în Cipru în anul fiscal.
• Nu cheltuiți mai mult de 183 zile în nicio altă țară în același an fiscal. (Condiția separată conform căreia nu trebuie să fiți rezident fiscal în nicio altă țară a fost eliminată prin reforma 2026.)
• Ai o reședință permanentă în Cipru, fie deținută, fie închiriată.
• Păstrați legăturile economice cu Cipru, cum ar fi angajarea, conducerea într-o companie cu sediul în Cipru sau alte activități comerciale.

Nu doresc să mă mut în Cipru, cum pot beneficia?

Comercianți sau investitori care nu doresc stabiliți rezidența fiscală personală în Cipru, înființarea unui Companie cu sediul în Cipru ofera o eficienta si alternativă fiscală. Cadrul corporativ al jurisdicției oferă beneficii semnificative pentru comercianții și investitorii internaționali, fără a fi nevoie de relocare fizică.

Cipru poate sprijini activitatea de valori mobiliare, dar rezultatul fiscal depinde dacă un instrument este un titlu eligibil și dacă activitatea produce câștiguri scutite sau venituri de tranzacționare impozabile. Dividendele obișnuite către nerezidenți nu implică, în general, reținerea Ciprului, sub rezerva măsurilor defensive statutare. Trebuie verificate impozitul pe țara beneficiar, separarea proprietății din Cipru, regulile anti-evitare și tratatele.

Dincolo de eficiența fiscală, Cipru oferă un mediu prietenos pentru afaceri și bine reglementat, care asigură o administrare fără probleme a companiei, profesioniștii locali care oferă servicii corporative, juridice și financiare pentru a ajuta la conformitate și la management. Acest lucru îl face o opțiune atractivă pentru investitorii globali care doresc să aibă o structură stabilă și eficientă pentru a-și gestiona activitățile de tranzacționare și pentru a beneficia de avantajele fiscale ale Ciprului, fără a fi nevoie să se mute.

Beneficii suplimentare ale Ciprului - Avantaje fiscale și non-fiscale

Pe lângă regim fiscal favorabil pentru tranzacționarea cu valori mobiliare, Cipru oferă o serie de beneficii suplimentare care îl fac o jurisdicție atractivă pentru investitori, întreprinderi și persoane fizice care doresc să aibă o bază pentru operațiunile lor.

Beneficii fiscale

• Cota de impozit pe profit: Cipru aplică o cotă standard de impozit pe venitul corporativ de 15% de la 2026. Rezultatul efectiv este specific de fapt și rămâne supus reședinței, sursei, deducerilor, scutirilor, anti-evitare și oricăror reguli de impozitare minimă aplicabile.
• Rețea de tratate cu dublă impozitare: Un tratat relevant poate aloca drepturi de impozitare sau poate oferi un mecanism de creditare sau scutire. Scutirea este limitată de tratat și de legislația internă și nu asigură că fiecare articol evită dubla impozitare.
• Fără taxă de succes în Cipru pentru decesele din 1 ianuarie 2000: Alte venituri, câștiguri, transferuri, proprietăți și consecințe ale jurisdicției străine se pot aplica în continuare cadourilor și moștenirilor.
• Avantaje TVA pentru afacerile internaționale: Companiile implicate în tranzacții internaționale pot beneficia de tratamente sau scutiri favorabile de TVA în funcție de modelul lor de afaceri.

Beneficii non-fiscale

• Locație strategică: Situat la intersecția dintre Europa, Orientul Mijlociu și Africa, Cipru servește drept un centru ideal pentru companiile care operează la nivel internațional.
• Infrastructură juridică și de afaceri de înaltă calitate: Cipru urmează un sistem juridic de drept comun, similar cu Regatul Unit, oferind un mediu de reglementare stabil și favorabil investitorilor.
• Servicii bancare și financiare eficiente: Țara are un sector bancar bine dezvoltat, cu acces la piețele financiare internaționale și soluții bancare multi-valută.
• Rute de rezidență: Cipru are teste de rezidență fiscală și rute separate de imigrare. Fostul program de cetățenie prin investiție s-a încheiat în noiembrie 2020; un permis de investiție sau de ședere nu cumpără sau garantează cetățenia.
• Mediu economic și politic stabil: Ca membru al UE, Cipru oferă stabilitate, legi puternice de protecție a investitorilor și acces la piața europeană.
• Calitate înaltă a vieții: Cipru este cunoscut pentru climatul mediteranean, siguranța și standardul de trai ridicat, ceea ce îl face o destinație atractivă pentru expatriați, antreprenori și nomazi digitali.

Concluzie

Cipru poate fi eficient pentru tranzacții cu titluri eligibile, dar scutirea nu este un regim universal de zero taxe. Înainte de tranzacționare sau restructurare, clasificați instrumentul, determinați dacă se aplică regulile de caracterizare a proprietății sau veniturilor din Cipru și modelați atât impozitul și raportarea Ciprului, cât și a țării investitorului.

La Philippou Law Firm, suntem specializați în dreptul corporativ și fiscal, oferind îndrumări de specialitate privind formarea companiei, structurarea fiscală și conformitatea în Cipru. Cu o experiență vastă în consilierea investitorilor și afacerilor internaționali, echipa noastră se asigură că profitați pe deplin de avantajele legale și fiscale ale Ciprului. Contactați-ne astăzi pentru a explora modul în care vă putem ajuta să navigați în peisajul fiscal din Cipru și să vă optimizați strategia de investiții.